案例分析题 案例一 (一)资料 2012年3月，某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下。 1．审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： ①各部门根据生产、管理需要填写请购单，由采购部门审核批准后，向供应商统一签发订购单； ②采购部门负责采购合同的签订和审批； ③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件； ④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。 2．审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。 3．审计人员检查应付款项明细表时发现，应付A企业账款期末为借方余额23万元，经进一步询问得知，甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元，但甲公司未能提供采购合同及相关资料。 4．审计人员核对供应商提供的卖方对账单时，发现有一批价值20万元的货物，供货方已于12月26日发出并入账，但甲公司会计记录中未反映。 5．审计人员在检查付款记录时发现，甲公司于12月20日签出支票一张，用于支付到期的应付账款5万元，财务人员填制了银行付款凭证，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，并登记入账，但该支票在年底前并未发出。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。

多选题 “资料1”中，违反内部控制要求的有______。

多选题 针对“资料2”，审计人员实施的下列审计程序中，属于内部控制测评的有______。

多选题 针对“资料3”，为证实甲公司预付货款的真实性，审计人员应采取的审计程序有______。

多选题 针对“资料4”，为核实甲公司是否存在应计未计的应付账款，审计人员应采取的最有效的审计程序是______。

多选题 针对“资料5”，对于甲公司的账务处理，在不考虑其他因素的情况下，审计人员可以得出的结论为______。