问答题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为8%。2013年3月份有关会计资料如下：
(1)销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为200000元，税款34000元。
(4)上述购进材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题
计算业务(1)的增值税销项税额。
【正确答案】计算业务(1)的增值税销项税额：
销售货物同时负责运输属混合销售行为(且运费视为含税销售额)，都视为销售货物，取得的货款和运输费一并作为货物的销售额，按17%的税率征收增值税。
销项税额=800×1000×17%+1000/(1+17%)×17%=136145.30(元)
【答案解析】
问答题
计算委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税。
【正确答案】计算委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税：
组成计税价格=(50000+10000)÷(1-8%)=65217.39(元)
应纳消费税额=65217.39×8%=5217.39(元)
【答案解析】
问答题
计算该企业本月可以抵扣的增值税进项税额。
【正确答案】计算该企业本月可以抵扣的进项税额：
本月可抵扣的进项税额=34000-200000×10%×17%-10000×17%=28900(元)
【答案解析】
问答题
计算该企业本月应纳的增值税税额。
【正确答案】计算该企业本月应纳的增值税税额：
一般纳税企业应纳增值税额应由当期销项税额减去当期进项税额确定。
本月应纳增值税税额=136145.3-50×500×17%-28900=102995.30(元)
【答案解析】