【正确答案】在企业不存在直接计入所有者权益的灾易或事项相关的暂时性差异、非暂时性差异、不确认递延所得税的暂时性差异且所得税税率不发生变动的情况下： 企业的所得税费用 =当期所得税费用+递延所得税费用 =应交所得税费用+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额 =(会计利润+可抵扣暂时性差异发生额-应纳税暂时性差异发生额)×适用的所得税税率-可抵扣暂时性差异发生额×适用的所得税税率+应纳税暂时性差异发生额×适用的所得税税率 =(会计利润+可抵扣暂时性差异发生额-应纳税暂时性差异发生额-可抵扣暂时性差异发生额+应纳税暂时性差异发生额)×适用的所得税税率 =会计利润×适用的所得税税率非暂时性差异、不确认递延所得税的暂时性差异不计算其递延所得税影响，若存在这两种差异时，只需要将其从会计利润中剔除，乘以税率即可得到所得税费用的金额，公式为： 所得税费用=(会计利润+/非暂时性差异+/-不确认递延所得税的暂时性差异)×25%