结构推理
资料:华夏公司2 000年6月30日银行存款日记账余额为80 000元,银行对账单上的余额为82 425元,经过逐笔核对发现有下列未达账项:
企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张计8 000元,银行尚未入账;
企业于6月30日开出的转账支票6 000元,现金支票500元,持票人尚未到银行办理转账和取款手续,银行尚未入账;
委托银行代收的外埠货款 4 000元,银行已经收到入账,但收款通知尚未到达企业;
银行受运输机构委托代收运费,已经从企业存款中付出150元,但企业尚未接到转账付款通知;
银行计算企业的存款利息75元,已经记入企业存款户,但企业尚未入账。
要求:编制“银行存款余额调节表”。
【正确答案】银行存款余额调节表
编制单位:华夏公司 2000年6月30日 单位:元
项目金额项目金额
银行存款日记账余额
加:银行已收,
企业未收款项
减:银行已付,
企业未付款项80 000
4 000
75
150银行对账单余额
加:企业已收,
银行未收款项
减:企业已付,
银行未付款项82 425
8 000
6 000
500
调节后余额83 925调节后余额83 925
【答案解析】