多选题某进出口公司(增值税一般纳税人)2011年10月报关进口笔记本电脑50000台，每台关税完税价格为7000元，进口关税税率为60%。已交进口关税和海关代征的增值税，并已取得增值税完税凭证。当月以不含税售价每台9500元全部售出。

多选题该公司进口环节应纳税额为( )元。

A、 560000000
B、 95200000
C、 350000000
D、 210000000

【正确答案】 B

【答案解析】[解析] 企业收入额
[解析] 根据材料可知，伟达公司2009年底的收入总额为1800万元。

多选题该公司销售环节应纳增值税销项税额为( )元。

A、 475000000
B、 80750000
C、 14450000
D、 15000000

【正确答案】 A、D

【答案解析】[解析] 允许税前扣除的业务招待费
[解析] 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费实际发生的60%=90×60%=54(万元)，而允许税前扣除的业务招待费最高额为销售收入的5‰，即1600×5‰=8(万元)。因此，超过允许税前扣除部分的业务招待费不得在税前扣除，也不得在以后纳税年度结转扣除。

多选题下列关于增值税的征收方法，说法正确的是( )。

A、增值税由税务机关征收
B、进口货物的增值税，在报关进口时，不得由海关代征
C、增值税的征收具体办法由中国人民银行制定
D、个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征

【正确答案】 A、C

【答案解析】[解析] 允许税前扣除的职工教育经费和工会经费
[解析] 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，故允许税前扣除的职工教育经费支出为175×2.5%=4.375(万元)，实际发生的职工教育经费为3万元，未超过准予税前扣除的限额，故准予全额扣除职工教育经费3万元，故A项正确。而企业工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除，故允许税前扣除的工会经费为175×2%=3.5(万元)，而实际发生的工会经费为9万元，超过准予税前扣除的限额，故准予扣除工会经费最高额为3.5万元。故C项正确。

多选题下列准许从销项税额中抵扣的进项税额有( )。

A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
C、购进免税农业产品的进项税额
D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额

【正确答案】 B、D

【答案解析】[解析] 企业所得税的理解
[解析] 根据我国税法和《企业所得税法》的相关规定，税收滞纳金、未经核定准备金支出、赞助支出、罚金、罚款等项目禁止在税前扣除。故AC两项说法正确。故选BD。

多选题下列关于增值税的说法，说法正确的是( )。

A、纳税期限为1个季度的，仅适用于小规模纳税人
B、纳税人进口货物，应当白海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款
C、按月或季度纳税期限的纳税人，应在每月10日前办理上月的增值税纳税申报
D、未按规定的期限办理纳税申报的纳税人，可处以2000元以下的罚款

【正确答案】 B、C

【答案解析】[解析] 企业所得税和所得额的核算
[解析] 业务招待费实际发生额90万元，准予扣除8万元，需补记82万元；职工福利费实际发生额45万元，准予扣除最高限额为工资薪金的14%，即175×14%=24.5(万元)，需补记20.5万元；职工教育经费实际发生额3万元，准予扣除最高限额为不超过工资薪金总额2.5%，即4.375万元，无需补记；工会经费实际发生额9万元，准予扣除最高限额为不超过工资薪金总额2%的部分，即3.5万元，需补记5.5万元；税收滞纳金15万元和未经税务部门核准提取的各项准备金支出100万元，禁止在税前扣除，需补记115万元；国债利息收入属于免税收入，准予全额扣除。则应纳税所得额=1800-1250+82+20.5+5.5+115-200=573(万元)，应交所得税=573×25%=143.25(万元)。故AD两项所述正确，故选BC。