问答题
(2008年计算题)位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务:
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10。
(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款。
(3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元。
(4)以清包工形式为客户提供装修劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装修材料价款为80万元。
(5)将自建的一栋住宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。
[要求] 根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
问答题
公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税。
【正确答案】
【答案解析】月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10,因此应按照工程价款的1/10计算交纳营业税,因此,公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税=800/10×3%=2.4(万元)。
问答题
公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。
【正确答案】
【答案解析】通信线路工程所使用的电缆、光缆等价值不包括在工程的计税营业额中。
公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税=(300-80)×3%=6.6(万元)。
问答题
公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税。
【正确答案】
【答案解析】公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税=40×3%=1.2(万元)。
问答题
公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。
【正确答案】
【答案解析】客户自行采购的装修材料价款不计入装修劳务交纳营业税。
公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税=(35+5+10)×3%=1.5(万元)。
问答题
公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
【正确答案】
【答案解析】销售不动产的营业额包括向购买方收取的全部价款和价外费用,代收款项不得扣除,但是按照规定代收的住房专项维修基金免征营业税。销售自建的不动产,应按照“建筑业”以及“销售不动产”两个税目分别计算交纳营业税。
因此,公司8月份自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税=780×(1+15%)÷(1-3%)×3%+(1000+5)×5%=77.99(万元)。
问答题
公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
【正确答案】
【答案解析】在前几小问的基础上计算该小问。
应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(2.4+6.6+1.2+1.5+77.99)×(5%+3%)=7.18(万元)。