问答题
某商贸公司(一般纳税人)2012年8月份发生下列业务：
(1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中：粮食150万元，植物油120万元，粮食制品80万元；还有210万元为公司经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清。
(2)销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票。
(3)将食品部外购的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元(不含税)，零售价格为351元/箱。
(4)销售金银首饰，零售价格为117万元。
(5)接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的专用发票上注明的价格为100万元，增值税17万元。
(6)向农场购进其自产农产品一批，收购发票列明价款为200万元，货款已支付，产品入库。
(7)购进商品一批，不含税价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月份支付80万元，收到全部价款的增值税专用发票。
(8)公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理取得含税收入128700元，开出普通发票，购进修理用材料一批，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格5万元。
(9)公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元；购进油料，取得的增值税防伪税控系统开具的专用发票注明价格2万元。
(10)公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。
(11)该公司在外省办一分公司，本月份将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司运送到分公司用于销售，该公司以银行存款支付运输费10万元、装卸费1万元，取得符合规定的运输发票。
(12)去年将以前年度自建的一仓库作为抵押，取得银行贷款，现到期企业无能力归还贷款而将仓库的产权转给了银行，仓库的价值是50万元。
(13)期末盘点从农场购进的农业产品因管理不善发生损失，账上不含运费的成本金额8.7万元，计入成本的运费1860元。
(取得的专用发票通过税务机关的认证，金银首饰的消费税税率为5%。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位，计算过程及结果保留小数点后两位)。
问答题
计算该公司本月应纳增值税销项税额。
【正确答案】应纳增值税：
业务1的销项税额=(1500000+1200000)×13%+800000×17%+2100000×17%=844000(元)(注：粮食、食用植物油适用13%的低税率；对于账面上划分不清楚的收入，税率一律从高)。
业务2的销项税=1000×1170÷1.17×17%=170000(元)。
业务3的销项税=50×351÷(1+17%)×17%=2550(元)(注：将外购的红酒作为职工福利发放下去，不属于视同销售行为，不征收增值税；将外购商品无偿赠送给他人，应视同销售)。
业务4的销项税=1170000÷(1+17%)×17%=170000(元)。
业务8的销项税=128700÷(1+17%)×17%=18700(元)。
业务11的销项税=1000000×17%=170000(元)(注：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，其他均应视同销售)。
销项税额合计=844000+170000+2550+170000+18700+170000=1375250(元)。
【答案解析】
问答题
计算该公司本月应纳增值税。
【正确答案】业务3应转出进项税额=100×200×17%=3400(元)(注：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣)。
业务5的进项税额为170000(元)。
业务6的进项税额=2000000×13%=260000(元)。
业务7的进项税额=2000000×17%=340000(元)。
业务8的进项税额=50000×17%=8500(元)。
业务11的进项税额=100000×7%=7000(元)。
业务13应转出进项税额=87000÷(1-13%)×13%+1860÷(1-7%)×7%=13140(元)。
可以抵扣的进项税额合计=170000+260000+340000+8500+7000-3400-13140=768960(元)。
应纳增值税税额=1375250-768960=606290(元)。
【答案解析】
问答题
计算该公司本月应纳消费税。
【正确答案】该商贸企业在销售金银首饰时应按5%的税率缴纳消费税(注：粮食白酒在生产环节缴纳消费税)。
应纳消费税额=1170000÷1.17×5%=50000(元)。
【答案解析】
问答题
计算该公司本月应纳营业税。
【正确答案】公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元，按3%的税率缴纳营业税；出租门面房的租金收入2万元，按5%的税率缴纳营业税；无能力归还贷款而将仓库的产权转给银行，按5%的税率缴纳营业税。
应纳营业税额=100000×3%+20000×5%+500000×5%=29000(元)。
【答案解析】