多选题 H公司某年有关损益类科目的年末结账前余额如下：主营业务收入：900万元主营业务成本：400万元营业税金及附加：15万元销售费用：75万元管理费用：50万元财务费用：5万元其他资料如下：(1)年末一次性结转损益类科目。(2)适用的所得税税率为25％，假定不存在纳税调整事项。(3)按当年净利润的10％提取法定盈余公积。(4)宣告向投资者分配利润50万元。要求：(1)编制年末结转各损益类科目余额的会计分录。(2)计算本年应交所得税金额。(3)编制确认并结转所得税费用的会计分录。(4)编制将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录。(5)编制提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。(注：答案中的金额单位用万元表示)

【正确答案】正确答案：(1)结转各损益类科目余额：借：主营业务收入 900 贷：本年利润 900 借：本年利润 545 贷：主营业务成本 400 营业税金及附加 15 销售费用 75 管理费用 50 财务费用 5 (2)利润总额＝900－545＝355(万元) 所得税金额＝355×25%＝88．75(万元) (3)确认并结转所得税费用：借：所得税费用 88．75 贷：应交税—应交所得税 88．75 借：本年利润 88．75 贷：所得税费用 88．75 (4)将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目： 355-88．75=266．25(万元) 借：本年利润 266．25 贷：利润分配—未分配利润 266．25 (5)提取法定盈余公积和宣告分配利润： 266．25 ×10%=26．625(万元) 借：利润分配—提取法定盈余公积 26．625 贷：盈余公积—法定盈余公积 26．625 借：利润分配—应付股利 50 贷：应付股利 50

【答案解析】