问答题 南京俊达电子设备有限公司2009年4月部分账户期初余额资料如下：
   
应付账款总账
2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 种类 号数
4 l     期初余额     贷 17000
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 

   
应付账款明细账——铁东公司
2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 种类 号数
4 1     期初余额     贷 5000
                 
                 
                 
                 

   
应付账款明细账——铁南公司
2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 种类 号数
4 1     期初余额     贷 12000
                 
                 
                 
                 
                 

   
应付账款明细账——铁北公司
年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 种类 号数
                 
                 
                 
                 

   
原材料总账
2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 种类 号数
4 l     期初余额     借 18000
                 
                 
                 
                 
                 
                 
                 

   
原材料明细账——甲螺帽
类别： 　　　　　编号：
品名规格： 　　　存放地点：
储备定额： 　　　计量单位：千克
2009年 凭证 摘要 收入 发出 结存
月 日 种类 号数 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
4 1     期初结存             500 8.00 4000
                           
                           
                           
                           

   
原材料明细账——乙钢管
类别： 　　　　　编号：
品名规格： 　　　存放地点：
储备定额： 　　　计量单位：根
2009年 凭证 摘要 收入 发出 结存
月 日 种类 号数 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
4 1     期初结存             70 200.00 14000
                           
                           
                           
                           

   4月发生如下有关经济业务(假设均取得增值税专用发票)：
   (1)4月3日从铁东公司购入甲螺帽187.5千克，不含税单价8元/千克，货款尚未支付，材料已验收入库(记账凭证转3号)。
   (2)4月8日从铁南公司购入乙钢管28根，不含税单价200元/根，货款尚未支付，材料已验收入库(记账凭证转12号)。
   (3)4月9日开出支票金额1755元支付铁东公司购入螺帽款(记账凭证银付9号)。
   (4)4月15日从铁北公司购入乙钢管50根，不含税单价190元/根，货款尚未支付，材料已验收入库(记账凭证转24号)。
   (5)4月18日开出支票金额10000元支付铁北公司购入钢管部分货款(记账凭证银付18号)。
   (6)4月21日以银行承兑汇票支付铁南公司钢管款，金额6552元(记账凭证转33号)。
   (7)4月22日生产A产品领用甲螺帽100千克，金额800元，钢管20根，金额4000元(记账凭证转37号)。
   要求：
【正确答案】①借：原材料——甲螺帽    1500
         应交税费——应交增值税(进项税额)    255
       贷：应付账款——铁东公司    1755
   ②借：原材料——乙钢管    5600
         应交税费——应交增值税(进项税额)    952
       贷：应付账款——铁南公司    6552
   ③借：应付账款——铁东公司    1755
       贷：银行存款    1755
   ④借：原材料——乙钢管    9500
         应交税费——应交增值税(进项税额)    1615
       贷：应付账款——铁北公司    11115
   ⑤借：应付账款——铁北公司    10000
       贷：银行存款    10000
   ⑥借：应付账款——铁南公司    6552
       贷：应付票据——铁南公司    6552
   ⑦借：生产成本    4800
       贷：原材料——甲螺帽    800
                 ——乙钢管    4000
【答案解析】
【正确答案】
应付账款总账
2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 种类 号数
4 1     期初余额     贷 17000
4 3 转 3 购入甲螺帽   1755    
4 8 转 12 购入乙钢管   6552    
4 9 银付 9 支付铁东公司货款 1755      
4 15 转 24 购入乙钢管   11115    
4 18 银付 18 支付铁北公司货款 10000      
4 21 转 33 开出商业汇票支付铁南货款 6552      
        本月合计 183ff7 19422 贷 18115

   
应付账款明细账——铁东公司
200年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 种类 号数
4 1     期初余额     贷 5000
4 3 转 3 购入甲螺帽   1755 贷 6755
4 9 银付 9 支付铁东货款 1755   贷 5000
        本月合计 1755 1755 贷 5000
                 

   
应付账款明细账——铁南公司
2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 种类 号数
4 1     期初余额     贷 12000
4 8 转 12 购入乙钢管   6552 贷 18552
4 21 转 33 开出商业汇票支付铁南货款 6552   贷 12000
        本月合计 6552 6552 贷 12000
                 

   
应付账款明细账——铁北公司
2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 种类 号数
4 15 转 24 购入乙钢管   11115 贷 11115
4 18 银付 18 支付铁北公司货款 10000   贷 1115
        本月合计 10000 11115 贷 1115
                 

   
原材料总账
2009年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
月 日 种类 号数
4 1     期初余额     借 18000
4 3 转 3 购入甲螺帽 1500      
4 8 转 12 购入乙钢管 5600      
4 15 转 24 购入乙钢管 9500      
4 22 转 37 A产品生产领用   4800    
        本月合计 16600 4800 借 29800
                 

   
原材料明细账——甲螺帽
类别： 　　　　　　编号：
品名规格： 　　　　存放地点：
储备定额： 　　　　计量单位：千克
2009年 凭证 摘要 收入 发出 结存
月 日 种类 号数 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
4 1     期初结存             500 8.00 4000
4 3 转 3 购入甲螺帽 187.5 8 1500       687.5 8.00 5500
4 22 转 37 A产品生产领用       100 8 800 587.5 8.00 4700
        本月合计 187.5   1500 100   800 587.5 8.00 4700
                           

   
原材料明细账——乙钢管
类别： 　　　　　编号：
品名规格： 　　　存放地点：
储备定额： 　　　计量单位：根
2009年 凭证 摘要 收入 发出 结存
月 日 种类 号数 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
4 1     期初结存             70 200 14000
4 8 转 12 购入 28 200 5600       98 200 19600
4 15 转 24 购入 50 190 9500       148 98/200
50/190		 29100
4 22 转 37 A产品生产领用       20 200 4000 120 78/200
50/190		 25100
        本月合计 78   15100 20   4000 120   25loo
【答案解析】