单选题 某企业2012年度境内所得应纳税所得额为100万元，全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为______。
  • A.1万元
  • B.9万元
  • C.10万元
  • D.18万元
【正确答案】 B
【答案解析】[解析] 该企业汇总纳税应纳税额=(100+40)×25%=35(万元)，境外已纳税款扣除限额=(100+40)×25%×[40÷(100+40)]=10(万元)，境外实纳税额18万元，超过扣除限额10万元，只能扣除10万元。境内已预缴16万元，则当年汇总纳税应纳所得税额=35-10-16=9(万元)。