综合题
位于市区的某集成电路生产企业，于2012年成立，主要生产线宽0.8微米的集成电路产品，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，该企业2013年进入获利年度，2015年发生以下业务：
(1)销售集成电路产品，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款金额为3500万元、增值税额595万元。
(2)8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
(3)按上年12月签订但在本年执行的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
(4)企业全年集成电路应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元(其中广告费用1200万元)；全年发生管理费用700万元(其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税)。
(5)已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的职工教育经费15万元。
(6)企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元(企业以公允价值核算)。
(说明：当地政府确定计算房产余值的扣除比例为20%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
【正确答案】应缴纳的增值税=7000×17%-(595+10.2)=584.8(万元)
【答案解析】
【正确答案】应缴纳营业税=120×5%=6(万元)
【答案解析】
问答题
该企业当年应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加；
【正确答案】应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=(584.8+6)×(7%+3%+2%)=70.90(万元)
【答案解析】
【正确答案】应缴纳印花税=7000×0.3‰=2.1(万元)
【答案解析】
【正确答案】应缴纳房产税=(4000-300)×(1-20%)×1.2%+120×12%=49.92(万元)
【答案解析】
【正确答案】会计利润总额=7000+60+10.2+120-4000-1500-700-(300-210)-6-70.90-2.1-49.92=771.28(万元)
【答案解析】
【正确答案】业务招待费应调增的应纳税所得额：限额：60×60%=36(万元)＞(7000+120)×5‰=35.6(万元) 应调增的所得额：60-35.6=24.4(万元)
【答案解析】
【正确答案】广告费应调增的应纳税所得额=1200-7120×15%=132(万元)
【答案解析】
问答题
工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
【正确答案】三费应调增的应纳税所得额： 工会经费：400×2%=8(万元)＞7万元，无需纳税调整 职工福利费：400×14%=56(万元)＜60万元，应调增应纳税所得额=60-56=4(万元) 职工教育经费：限额=400×2.5%=10(万元)＜15万元，应调增应纳税所得额=15-10=5(万元) 共应调增：4+5=9(万元)
【答案解析】
【正确答案】交易性金融资产减值、新技术研发费应调增的所得额=300-210-90×50%=45(万元) 应纳税所得额=771.28+24.4+132+45+9=981.68(万元)
【答案解析】
【正确答案】该企业可享受自获利年度起“两免三减半”政策，2015年应按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 应纳企业所得税=981.68×25%×50%=122.71(万元)。
【答案解析】