【正确答案】正确答案：会计利润=(6000+10)—(3500+85+400+100+200)=1225(万元) 业务招待费：6000×0．5％=30万元<60×60070=36万元<60万元，故调增应纳税所得额30万元； 新产品研究开发费用：税法规定加计50％扣除，120×50％=60万，故调减应纳税所得额60万元； 广告费：6000×15％=900万元>300万元，可以全额扣除，不作调整； 赞助支出：税法规定不允许扣除，故调增应纳税所得额20万元； 借款利息：500×8％=40万元，不作调整； 银行贷款罚息：可以全额扣除； 投资收益：国库券利息收入与居民企业之间的权益性投资收益免税，故调减应纳税所得额10万元； 捐赠：1225×12％=147万元<150万元，故调增应纳税所得额3万元； 违反国家安全生产法的罚款：不允许扣除，故调增应纳税所得额10万元； 该企业当年应纳所得税税额=(1225+30+20+3+10—60—10)×25 070=304．5(万元)； 该企业1—12月份已预缴所得税200万元，因此该企业当年度汇算清缴时应补的所得税为104．5万元。