多选题某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售以及进口业务，2011年2月发生如下业务：
(1)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按照合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元；采用买一赠一方式零售商品取得含税销售额65.52万元，赠品的零售价共计1.5万元；以IH换新销售金银首饰，实际取得含税销售额23.5万元，该批金银首饰新货的零售价格为26.9万元。
(2)从国外进口一台生产设备，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率30%；从国内某汽车厂购进一辆小轿车用于办公室接待使用，取得增值税专用发票，注明增值税3.4万元。
(3)从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额45万元、增值税7.65万元，购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。
(4)将市场不含税价格为35万元的劳保用品与甲企业生产的A商品进行交换，A商品的市场不含税售价为38万元，该商贸企业用银行存款支付了补价，双方均开具了增值税专用发票。
(5)本月从农民手中购进一批农产品，开具农产品收购发票注明买价为5万元，将其中的60%赠送给希望小学食堂，20%用于本企业职工食堂，20%对外销售，取得含税收入1.58万元。
(6)收取购货方延期付款利息3.2万元，本月收取非酒类货物的包装物押金1.7万元。
(7)月末盘点时发现，以前购进的部分库存商品因管理不善丢失或霉烂，其中从一般纳税人购进的商品丢失，成本3.6万元；从农民手中购进的农产品发生霉烂，成本0.87万元(均已抵扣了进项税)；从小规模纳税人购进商品丢失，成本0.6万元(购进时，未取得税务机关代开的增值税专用发票)。
根据上述资料回答下列问题：

多选题计算该商贸企业2011年2月销项税额为______万元。

A.23.48
B.22.77
C.24.38
D.23.43

【正确答案】 A

【答案解析】该商贸企业2011年2月销项税额=[24+(65.52+23.5+3.2+1.5)/(1+17%)+35]×17%+1.58/(1+13%)×13%+1.58/(1+13%)÷20%×60%×13%=24.38(万元)

多选题分别计算该商贸企业2011年2月进口应缴纳的增值税______万元。

A.5.4
B.3.06
C.3.78
D.3.98

【正确答案】 D

【答案解析】该商贸企业2011年2月进15环节应缴纳的关税=18×30%=5.4(万元) 进口环节增值税=(18+5.4)×17%=3.98(万元)

多选题计算该商贸企业2011年2月转出的进项税额为______万元。

A.0.61
B.0.74
C.0.76
D.0.86

【正确答案】 B

【答案解析】转出的进项税额=3.6×17%+0.87/(1-13%)×13%=0.74(万元)

多选题计算该商贸企业2011年2月准予从销项税额中抵扣的进项税额为______万元。

A.19.02
B.18.28
C.18.15
D.18.89

【正确答案】 C

【答案解析】本月准予从销项税额中抵扣的进项税额=3.98+7.65+4×7%+38×17%+5×13%×(1-20%)-0.74=18.15(万元)

多选题该商贸企业2011年2月应纳的增值税为______万元。

A.4.95
B.4.62
C.5.69
D.6.23

【正确答案】 D

【答案解析】该商贸企业2011年2月应纳增值税=24.38-18.15=6.23(万元)。

多选题根据增值税的有关规定，对上述业务的处理，下列说法正确的有______。

A.以旧换新销售金银首饰，按照实际取得的不含税销售额计算销项税额
B.从国内某汽车厂购进一辆小轿车用于办公室接待使用，凭增值税专用发票抵扣进项税额3.4万元
C.收取购货方延期付款利息3.2万元应计算缴纳营业税
D.从小规模纳税人购进商品丢失不需要转出进项税额
E.从农民手中购进一批农产品，开具农产品收购发票注明买价为5万元，准予抵扣的进项税额为0.65万元

【正确答案】 A、D

【答案解析】从国内某汽车厂购进一辆小轿车不得抵扣进项税额，故B选项错误；收取购货方延期付款利息3.2万元属于销售货物的价外费用，应计算缴纳增值税，故C选项错误；从农民手中购进一批农产品，其中用于职工食堂的20%部分不得抵扣进项税额，故E选项错误。