问答题 [背景材料]
某建设项目有关数据如下：
1．建设期2年，运营期8年，固定资产投资总额5000万元(不含建设期贷款利息)，其中包括无形资产600万元。项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，贷款总额2200万元，在建设期每年借入1100万元，贷款年利率为5.85%(按季计息)。流动资金为900万元，全部为自有资金。
2．无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限10年，残值为200万元，按照直线法折旧。
3．固定资产投资贷款在运营期前3年按照等额本息法偿还。
4．复利现值系数见表7-1，(P/A，i，3)=2.674。
(注：计算结果四舍五入保留两位小数，表中计算数字四舍五入取整数。)
表7-1 复利现值系数表
n
1
2
3
4
5
6
7
i=10%
0.909
0.826
0.751
0.683
0.621
0.564
0.513
i=15%
0.870
0.756
0.658
0.572
0.492
0.432
0.376
i=20%
0.833
0.694
0.579
0.482
0.402
0.335
0.279
i=25%
0.800
0.640
0.512
0.410
0.320
0.262
0.210
投产后第一年的经营成本为1960万元，其余各年均为2800万元。
[问题]
1．计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值。
2．编制还本付息表和总成本费用表。(将计算结果填入表7-2和表7-3中，表中数据四舍五入取整)
　　　　　表7-2某建设项目还本付息表 (单位：万元)

　　　　　表7-3某建设项目总成本费用表 (单位：万元)
【正确答案】计算建设期贷款利息：
实际利率=(1+5.85%÷4)4-1=5.98%
第1年贷款利息=1100/2万元×5.98%=32.89万元
第2年贷款利息=[(1100+32.89)+1100/2万元]×5.98%=100.64万元
建设期贷款利息=(32.894+100.64)万元=133.53万元
(2)计算固定资产年折旧费：
固定资产年折旧费=[(5000+133.53-600-200)]万元÷10=433.35万元
(3)计算固定资产余值：
固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-运营期)+残值
=133.35×(10-8)+200万元=1066.7万元
2．
(1)编制还本付息表(表7-8)。
　　　　　　　　　　　　　　　　表7-8某建设项目还本付息表 (单位：万元)
[*]
(2)编制总成本费用表(表7-9)。
　　　　　　　　　　　　　　　　表7-9某建设项目总成本费用表　(单位：万元)
[*]
3．计算财务内部收益率(表7-10)。
表7-10 累计折现净现金流量计算表
年份
1
2
3
4
5
6
7
净现金流量
-100
-80
50
60
70
80
90
折现系数i=15%
0.870
0.756
0.658
0.572
0.497
0.432
0.376
折现净现金流量
-87
-60
33
34
35
35
34
累计折现净现金流量
-87
-147
-114
-80
-45
-10
24
折现系数i=20%
0.833
0.694
0.579
0.482
0.402
0.335
0.279
折现净现金流量
-83
-56
29
29
28
27
25
累计折现净现金流量
-83
-139
-110
-81
-53
-26
-1

[*]
【答案解析】