【正确答案】(1)出口货物免抵退税额=1100×15/%=165(万元)
   (2)进口料件免抵退税抵减额=500×15/%=75(万元)
   (3)出口免抵退不得免征和抵减税额=1100×(17/%-15/%)=22(万元)
   (4)进口料件免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=500×(17/%-15/%)
   =10(万元)
   (5)应纳税额=34-[16-(22-10)]=30(万元)
   (6)免抵退税额=165-75=90(万元)
   (7)当期免抵税额=当期免抵退税额(因为应纳税额为正数)
   会计分录如下：
   (1)货物出口时。
   借：应收账款(或银行存款)——某国               11000000
   贷：主营业务收入                                 11000000
   借：主营业务成本                                 220000
   贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)           220000
   (2)进口料件时。
   借：主营业务成本                                 100000
   贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)           100000
   (3)内销时。
   借：应收账款(银行存款)                          2340000
   贷：主营业务收入                                  2000000
   应交税费——应交增值税(销项税额)                   340000
   (4)计算应纳增值税。
   借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)       300000
   贷：应交税费——应交增值税(未交增值税)             300000
   (5)申请出口免抵退税。
   借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 900000
   贷：应交税费——应交增值税(出口退税)                   900000