计算题 某工业企业位于县城，同时具有建筑业施工资质，2015年经济业务如下：
    (1)年初占地面积78000平方米，其中厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；
    (2)5月，自行建造仓库新购入耕地2000平方米；
    (3)年初，固定资产账面记载企业办公楼、厂房、仓库房产原值共计2400万元，净值为1900万元：
    (4)本年8月底，新建仓库建成并投入使用，账面价值48万元；
    (5)上年底企业将旧办公楼对外出租(账而原值100万元)，合同约定租期两年，租金共计10万元，当年已经取得租金5万元；
    (6)5月31日，将占地2000平方米的自建厂房转让，该房产建造成本以及原值均为600万元，取得销售收入820万元。
    (其他相关资料：企业适用城镇土地使用税年税额为5元/平方米；当地耕地占用税税额为20元/平方米；当地省人民政府规定计算房产余值扣除比例为30%；当地建筑业的成本利润率为15%)
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(单位：元)。
问答题   该企业2015年应纳城镇土地使用税和耕地占用税；
【正确答案】

厂办的子弟学校、医院、幼儿园用地能够与企业其他用地明确区分的，均免征城镇土地使用税。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(78000-3000-3000-3000-2000)×5+2000×5×5/12=339166.67(元)

应纳耕地占用税=2000×20=40000(元)企业应纳城镇土地使用税和耕地占用税合计=339166.67+40000=379166.67(元)

【答案解析】

问答题   该企业2015年应纳房产税；
【正确答案】

厂办的子弟学校、医院、幼儿园用地能够与企业其他用地明确区分的，均免征城镇土地使用税。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(78000-3000-3000-3000-2000)×5+2000×5×5/12=339166.67(元)

应纳耕地占用税=2000×20=40000(元)企业应纳城镇土地使用税和耕地占用税合计=339166.67+40000=379166.67(元)

【答案解析】

问答题   该企业2015年应纳营业税；
【正确答案】

厂办的子弟学校、医院、幼儿园用地能够与企业其他用地明确区分的，均免征城镇土地使用税。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(78000-3000-3000-3000-2000)×5+2000×5×5/12=339166.67(元)

应纳耕地占用税=2000×20=40000(元)企业应纳城镇土地使用税和耕地占用税合计=339166.67+40000=379166.67(元)

【答案解析】

问答题   该企业2015年应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
【正确答案】

厂办的子弟学校、医院、幼儿园用地能够与企业其他用地明确区分的，均免征城镇土地使用税。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(78000-3000-3000-3000-2000)×5+2000×5×5/12=339166.67(元)

应纳耕地占用税=2000×20=40000(元)企业应纳城镇土地使用税和耕地占用税合计=339166.67+40000=379166.67(元)

【答案解析】