问答题注册在A市的一家有限责任公司为增值税一般纳税人，主要生产销售农业机械，其经营地与注册地在一地。2011年度有关经营情况如下：(1)销售农机取得不含税收入8000万元，销售成本5100万元；(2)购进钢材共计4000万元，取得增值税专用发票上注明的进项税额680万元；支付运输费用共计280万元，取得运输发票；(3)出租设备取得租金收入120万元：(4)销售费用1400万元，其中广告费1300万元；(5)管理费用720万元，其中业务招待费105万元；(6)财务费用100万元，其中含向湘南公司借款610万元，支付年利息54．9万元；(7)营业外收入20万元，营业外支出90万元，其中包括向中国红十字会捐款85万元。(相关资料：增值税专用发票和运输发票当月均已通过主管税务机关的认证并申报抵扣；当年金融企业贷款年利率为5．8％)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

问答题计算该企业2011年应缴纳的增值税；

【正确答案】正确答案：该企业2011年应缴纳的增值税=8000×13％—680—280×7％=340．4(万元)

【答案解析】

问答题计算该企业2011年应缴纳的营业税；

【正确答案】正确答案：计算该企业2011年应缴纳的营业税=120×5％=6(万元)

【答案解析】

问答题计算该企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；

【正确答案】正确答案：该企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(340．4+6)×(7％+3％)=34．64(万元)

【答案解析】

问答题计算该企业2011年实现的会计利润；

【正确答案】正确答案：该企业2011年实现的会计利润=8000—5100+120—6—34．64—1400—720—100+20—90=689．36(万元)

【答案解析】

问答题计算该企业2011年广告费用应调整的应纳税所得额；

【正确答案】正确答案：广告费限额计算：(8000+120)×15％=1218(万元)<1300(万元)，故该企业2011年广告费用应调增应纳税所得额=1300—1218=82(万元)

【答案解析】

问答题计算该企业2011年业务招待费应调整的应纳税所得额；

【正确答案】正确答案：业务招待费限额计算：105×60％=63(万元)>(8000+120)×5‰=40．6(万元)，故该企业2011年业务招待费应调增应纳税所得额105—40．6=64．4(万元)

【答案解析】

问答题计算该企业2011年利息费用应调整的应纳税所得额；

【正确答案】正确答案：利息费用限额计算：610×5．8％=35．38(万元)<54．9(万元)，故该企业2011年利息费用应调增应纳税所得额54．9—35．38=19．52(万元)

【答案解析】

问答题计算该企业2011年公益性捐赠应调整的应纳税所得额；

【正确答案】正确答案：捐赠限额=689．36×12％=82．72(万元)<85(万元)，故该企业2011年公益性捐赠应调增应纳税所得额85—82．72=2．28(万元)

【答案解析】

问答题计算该企业2011年企业所得税的应纳税所得额；

【正确答案】正确答案：该企业2011年企业所得税的应纳税所得额=689．36+82+64．4+19．52+2．28=857．56(万元)

【答案解析】

问答题计算该企业2011年应缴纳的企业所得税。

【正确答案】正确答案：)该企业2011年应缴纳的企业所得税857．56×25％=214．39(万元)

【答案解析】