问答题某首饰商城为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
(3)将300条银基项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；
(4)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。
(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

问答题销售套装礼盒应缴纳的消费税；

【正确答案】销售套装礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元) 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。

【答案解析】

问答题 “以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；

【正确答案】以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)

【答案解析】

问答题将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税；

【正确答案】将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)

【答案解析】

问答题商城2月份应缴纳的增值税。

【正确答案】商城2月份应缴纳的增值税=(29.25+2000×0.03+70.2)÷(1+17%)×17%-8.5=14.67(万元)

【答案解析】

问答题 (本题可用英文回答)某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2016年11月发生以下业务：
(1)从境外进口高档化妆品一批。该批高档化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工高档化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税高档化妆品20%委托外贸企业代理出口，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明：假设进口高档化妆品关税税率为50%；高档化妆品消费税税率为15%。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口高档化妆品应缴纳的关税；
(2)甲公司进口高档化妆品应缴纳的消费税；
(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税；
(4)甲公司委托出口的高档化妆品应缴纳的消费税；
(5)甲公司销售高档化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。

【正确答案】陆运、空运和海运进口货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费；按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。进口高档化妆品应缴纳的关税=200×(1+0.3%)×50%=100.3(万元) (2)进口高档化妆品应缴纳的消费税=[200×(1+0.3%)+100.3]÷(1-15%)×15%=53.1(万元) (3)代收代缴的消费税=(100+20)÷(1-15%)×15%=21.18(万元) (4)委托出口应缴纳的消费税=0 (5)销售高档化妆品应缴纳的消费税=257.4÷(1+17%)×15%-21.18×80%=16.06(万元) 【英文答案】 (1)Freight and insurance of land, air and sea transportation import goods, shall be calculated according to actual payment. If the freight of import goods cannot be recognized or are not occurred actually，custom shall calculate freight based on the same period import transportation industry freight rate(amount)of this goods；insurance shall be calculated according to the 3% of sum of the 'goods price plus freight' Tariff payable on imported cosmetics=200×(1+0.3%)×50%=100.3(ten thousand Yuan) (2)Consumption tax payable on imported cosmetics=[200×(1+0.3%)+100.3]÷(1-15%)×15%=53.1(ten thousand Yuan). (3)Withholding consumption tax=(100+20)÷(1-15%)×15%=21.18(ten thousand Yuan). (4)Consumption tax payable relating to entrusted export=0 (5)Consumption tax payable from selling cosmetics=257.4÷(1+17%)×15%-21.18×80%=16.06(ten thousand Yuan).

【答案解析】