多选题
某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2017年,该企业根据产品的市场需求,拟开发出一系列新产品,产品开发计划2年,科研部门提出技术开发费预算,第1年预算300万元,第2年预算360万元。据预测.在不考虑技术开发费的前提下,该企业第1年可实现利润总额300万元,第2年可实现利润总额900万元。假定企业所得税税率为25%,且无其他纳税调整事项,不考虑无形资产摊销问题,则下列表述中,正确的有______。
A、
第1年无须交所得税
B、
第1年应交所得税为75万元
C、
第2年应交所得税为52.5万元
D、
第2年无须交所得税
【正确答案】
A、C
【答案解析】
第1年:应纳税所得额=300-300×(1+50%)=-150<0。所以该年度不交企业所得税,亏损留至下一年度弥补。第2年:应纳税所得额=900-360×(1+50%)-150=210(万元)。应交所得税=210×25%=52.5(万元)。
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