多选题 某企业2004年度的生产经营情况如下：
(1) 当年的产品销售收入1 500万元；
(2) 销售成本950万元；
(3) 销售费用150万元(其中无真实凭证的佣金5万元)；
(4) 管理费用100万元(其中业务招待费 10.5万元，另有比上一年增8%的研究新技术开发费用18万元)；
(5) 财务费用25万元(其中经税务机关批准向职工集资利息10万元，本金为100万元，年利率10%，银行同期贷款年利率为6%)
(6) 接受捐赠的汽车一辆，价值25万元，企业当年对该汽车计提了折旧2万元，并计入了管理费用；
(7) 该企业年平均职工人数100人，人均月工资900元，并相应提取了职工福利费、职工工会经费、职工教育经费。已知当地政府规定的计税工资标准为人均均月800元。
(8) 营业外支出10万元(其中税收滞纳金、罚款1万元，提取的固定资产减值准备5万元)；
(9) 发生的债务重组收益5万元，已记入“资本公积”科目；取得在建工程试运行收入10万元，已记入“在建工程”贷方。
要求计算：
单选题 业务招待费超支{{U}} {{/U}}万元。
  • A.6
  • B.4
  • C.3
  • D.3.5
【正确答案】 C
【答案解析】10.5-1500×5‰=3(万元)；
单选题 工资及三项经费共超支{{U}} {{/U}}万元。
  • A.14.1
  • B.13.68
  • C.12.56
  • D.14
【正确答案】 A
【答案解析】100×12×(900-800)×1.175=14.1(万元)
单选题 该企业2004年应纳税所得额为 {{U}} {{/U}}万元。
  • A.310.1
  • B.314.1
  • C.337.1
  • D.320.4
【正确答案】 C
【答案解析】1500-950-(150-5)-(100-3)-(25-4)+25+14.1-(10-1-5)+5+10=337.1(万元)
单选题 应纳所得税为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.98.703
  • B.111.243
  • C.103.653
  • D.104.33
【正确答案】 B
【答案解析】337.1×33%=111.243(万元)