【正确答案】1．借：管理费用                           500
          贷：累计折旧                             500
   2．借：管理费用                          3000
          贷：应付职工薪酬                        3000
   3．借：财务费用                           150
          贷：预提费用                             150
   4．借：主营业务成本                     86000
          贷：库存商品                           86000
   5．①借：主营业务收入                  143600
            营业外收入                      8000
            贷：本年利润                        151600
      ②借：本年利润                       97200
            贷：主营业务成本                     86000
            营业税金及附加                         750
            销售费用                              2000
            管理费用                              7700
            财务费用                               150
            营业外支出                             600
   6．本月应交所得税=(151600-97200)×25/%=13600(元)
       ①借：所得税费用                    13600
             贷：应交税费——应交所得税          13600
       ②借：本年利润                      13600
             贷：所得税费用                      13600
   7．提取法定盈余公积金=[323610+(151600-97200)×(1-25/%)]×10/%=36441(元)
      借：利润分配——提取法定盈余公积     36441
          贷：盈余公积                           36441
   8．借：利润分配——应付利润             98000
          贷：应付利润                           98000
   9．借：本年利润                        364410
          贷：利润分配——未分配利润            364410
   10．借：利润分配——未分配利润         134441
           贷：利润分配——提取法定盈余公积      36441
                       ——应付利润              98000
   

利润表

会企02表

编制单位：长生公司　　　　2006年12月　　　　　　　　单位：元 项目 行次 本月数 本年累计数 一、营业收入 1 143600 1773600 减：营业成本 4 86000 1206000 营业税金及附加 5 750 15750 减：销售费用 14 2000 11000 管理费用 15 7700 31700 财务费用 16 150 12150 二、营业利润(亏损以“-”号填列) 18 47000 521000 加：营业外收入 8000 24000 减：营业外支出 25 600 7600 三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 27 54400 537400 减：所得税费用 28 17952 177342 四、净利润(净亏损以“-”号填列) 30 36448 360058 五、每股收益：

利润分配表

会企02表附表1

编制单位：长生公司　　　　2006年度　　　　　　　　单位：元 项目 行次 本年实际 上年实际 一、净利润 1 360058 (略) 加：年初未分配利润 2 121000 盈余公积转入 4 0 二、可供分配的利润 8 481058 减：提取法定盈余公积 9 36005.80 提取法定公益金 10 18002.90 三、可供投资者分配的利润 11 427049.30 减：应付利润 12 98000 四、未分配利润 20 329049.30