[背景资料]
建设项目有关资料如下所示：
(1)建设期为2年．运营期为8年，建设投资5000万元，其中形成无形资产600万元。项目固定资产投资资金来源为自有资金和贷款，自有资金在建设期内均衡投入；贷款总额2200万元，在建设期每年贷入1100万元，贷款年利率为5.85%(按季计息)。流动资金为900万元，全部为自有资金。
(2)无形资产在运营期8年中，均匀摊入成本。固定资产使用年限为10年，残值为200万元，按直线法折旧。
(3)建设投资贷款从生产期第一年开始分4年，按照等额本息偿还。
(4)项目运营期第一年经营成本为1960万元，第二年及以后各年年经营成本为2800万元。
(5)项目各年营业收入和营业税金及附加见下表。

建设项目资金投入、收益及成本表(万元)

问答题计算建设期贷款利息、运营期固定资产年折旧费和期末固定资产余值。

【正确答案】

(1)计算建设期贷款利息

实际利率=(1+5.85%÷4)⁴-1=5.98%。

第一年应计利息：(0+1100/2)×5.98%=32.89(万元)。

第二年应计利息：(1100+32.89+1100/2)×5.98%=100.64(万元)。

建设期借款利息=32.89+100.64=133.53(万元)。

(2)计算固定资产年折旧费

固定资产原值=5000+133.53-600=4533.53(万元)。

固定资产年折旧费=(4533.53-200)÷10=433.35(万元)。

(3)计算固定资产余值

固定资产余值=年折旧费×(固定资产使用年限-运营期)+残值=433.35×(10-8)+200=1066.7(万元)。

【答案解析】

问答题编制借款还本付息计划表、总成本费用估算表和利润与利润分配表。

【正确答案】

借款还本付息计划表，如下表所示。

某建设项目借款还本付息计划表(万元)

【答案解析】

问答题编制项目财务计划现金流量表。

【正确答案】

编制项目财务计划现金流量表，计算盈余资金，如下表所示。

项目财务计划现金流量表(万元)
序号	项目	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	经营活动净现金流量			790	846	835	823	811	811	811	2778
1.1	现金流入			3000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	5967
1.1.1	营业收入			3000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000
1.1.2	其他流入										1967
1.2	现金流出			2210	3154	3165	3177	3189	3189	3189	3189
1.2.1	经营成本			1960	2800	2800	2800	2800	2800	2800	2800
1.2.2	营业税金及附加			180	240	240	240	240	240	240	240
1.2.3	所得税			70	114	125	137	149	149	149	149
2	投资活动净现金流量	-2500	-2500	-650	-250
2.1	现金流入
2.2	现金流出
2.2.1	建设投资	2500	2500
2.2.2	流动资金			650	250
3	筹资活动净现金流量	2500	2500	-126	-573	810	-795	-273	-273	-273	-273
3.1	现金流入	2500	2500	650	250
3.1.1	项目资本金投入	1400	1400	650	250
3.1.2	建设投资借款	1100	1100
3.1.3	流动资金借款			0	0	0	0	0	0	0	0
3.2	现金流出			776	823	810	795	273	273	273	273
3.2.1	各种利息支出			139	107	74	38
3.2.2	偿还债务本金	534	566	599	635
3.2.3	应付利润			103	150	137	122	273	273	273	273
4	净现金流量	0	0	14	23	25	28	538	538	538	2505
5	累计盈余资金	0	0	14	37	62	90	628	1166	1704	4209

【答案解析】

问答题从清偿能力角度，分析项目的可行性。

【正确答案】

该项目拥有足够的经营净现金流量，说明该项目方案比较合理，实现自身资金平衡的可能性较大；各年累计盈余资金大于等于0，满足项目财务生存必要条件。

【答案解析】