问答题 假定某企业为居民企业,2010年经营业务如下:
   (1)取得销售收入2500万元。
   (2)销售成本1100万元。
   (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
   (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
   (5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
   (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
   要求:计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。
【正确答案】(1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170(万元)
   (2)广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500×15/%=450-375=75(万元)
   (3)业务招待费调增所得额=15-15×60/%=15-9=6(万元)
   (4)捐赠支出应调增所得额=30-170×12/%=9.6(万元)
   (5)“三费”应调增所得额=3+29-150×18.5/%=4.25(万元)
   (6)应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85(万元)
   (7)2010年应缴企业所得税=270.85×25/%=67.71(万元)
【答案解析】