问答题
某卷烟厂为增值税一般纳税人，生产的甲类卷烟不含税调拨价120元/条，乙类卷烟不含税调拨价50元/条。2012年11月生产经营情况如下：
(1)11月期初库存外购已税烟丝买价80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、增值税税额204万元，进口烟丝，到岸价为54万元，境外运费及保险费共计6万元，关税税率为50%，取得进口增值税专用缴款书。
(2)领用外购和进口的已税烟丝生产卷烟，2012年11月向A卷烟批发商销售甲类卷烟800标准箱，向A卷烟批发商开具增值税专用发票；向B卷烟批发商销售乙类卷烟500标准箱，支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
(3)经烟草专卖机关批准，11月25日签订委托代销协议，委托某商场代销甲类卷烟200箱(标准箱)，每箱按不含税价款2.6万元与商场结算，支付商场代销手续费10.4万元；当月商场代销完毕，卷烟厂已收到全部货款但尚未给商场开具代销货物的增值税专用发票。
(4)A卷烟批发商11月向B卷烟批发商销售卷烟，取得不含税销售额3480万元，向卷烟零售商批发卷烟，取得不含税销售额1540万元。
已知：11月末，卷烟厂库存烟丝买价为20万元，甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/标准箱；乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/标准箱，烟丝的消费税税率为30%，相关票据均在当月通过认证。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题
2012年11月卷烟厂进口环节缴纳的增值税和消费税。
【正确答案】卷烟厂进口环节购入烟丝的组成计税价格=(54+6)×(1+50%)÷(1-30%)=128.57(万元)。
应缴纳的增值税=128.57×17%=21.86(万元)
应缴纳的消费税=128.57×30%=38.57(万元)
应缴纳的增值税和消费税合计=21.86+38.57=60.43(万元)
【答案解析】
问答题
2012年11月卷烟厂内销环节应缴纳的增值税。
【正确答案】卷烟厂内销环节的销项税额=(120÷10000×250×800+50÷10000×250×500+2.6×200)×17%=602.65(万元)
内销环节的进项税额=204+60×7%+21.86=230.06(万元)
则卷烟厂内销环节应缴纳的增值税=602.65-230.06=372.59(万元)
【答案解析】
问答题
2012年11月卷烟厂准予抵扣的烟丝已纳消费税。
【正确答案】卷烟厂准予抵扣的烟丝已缴纳的消费税=(80+1200+128.57-20)×30%=416.57(万元)
【答案解析】
问答题
2012年11月卷烟厂内销环节应缴纳的消费税。
【正确答案】卷烟厂内销环节应缴纳的消费税=(120÷10000×250×800+2.6×200)×56%+50÷10000×250×500×36%+(800+500+200)×150÷10000-416.57=1466.13(万元)
【答案解析】
问答题
2012年11月A卷烟批发商应缴纳的增值税。
【正确答案】A卷烟批发商应纳增值税=(3480+1540)×17%-120÷10000×250×800×17%=445.4(万元)
【答案解析】
问答题
2012年11月A卷烟批发商应缴纳的消费税。
【正确答案】卷烟批发商之间销售的卷烟不缴纳消费税，卷烟批发商向卷烟零售商批发卷烟，在卷烟批发环节加征一道从价税，税率5%。
A卷烟批发商应缴纳的消费税=1540×5%=77(万元)
【答案解析】