问答题 .某企业2009年8月发生了以下经济业务：（1）采购员王某预借差旅费1 000元，以现金支付。（2）企业购入材料一批，买价80 000元，增值税额13 600元，货款、增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。（3）根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70 000元，基本生产车间管理部门一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2 800元，在建工程领用材料35 000元。（4）计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间计提20 000元，行政管理部门计提10 000元。（5）出售一台设备，账面原值43 000元，已提折旧27 950元，已计提减值准备10 000元，取得变卖收入10 000元，已存入银行，以现金支付清理费200元。（6）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3 000元，基本生产车间管理人员600元，行政管理部门人员2 800元。（7）企业销售甲商品10 000元，增值税额1 700元，按总价入账。买方在10天以后，20天以内付款，按合同条款享受1％的现金折扣（假设计算折扣时不考虑增值税）。（8）结转企业本年的主营业务收入45 000元，其他业务收入5 000元。（9）企业本年实现净利润12 000元，按净利润的10%提取法定盈余公积。（10）企业按照批准的利润分配方案，向投资者分配现金股利4 000元。要求：请分别根据每笔业务编制会计分录。

问答题会计分录：业务

【正确答案】会计分录：借：其他应收款——王某1 000 贷：现金1 000

【答案解析】

问答题会计分录：业务

【正确答案】会计分录：借：材料采购80 000 应交税费——应交增值税（进项税额）13 600 贷：银行存款93 600

【答案解析】

问答题会计分录：业务

【正确答案】会计分录：借：生产成本70 000 制造费用986 管理费用2 800 在建工程35 000 贷：原材料108 786业务

【答案解析】

问答题会计分录：业务

【正确答案】会计分录：借：制造费用20 000 管理费用10 000 贷：累计折旧30 000

【答案解析】

问答题会计分录：业务

【正确答案】会计分录： ①固定资产转入清理：借：固定资产清理5 050 固定资产减值准备10 000 累计折旧27 950 贷：固定资产43 000 ②收到价款：借：银行存款10 000 贷：固定资产清理10 000 ③支付清理费用：借：固定资产清理200 贷：现金200 ④结转固定资产清理后的净损益：借：固定资产清理4 750 贷：营业外收入4 750

【答案解析】

问答题会计分录：业务

【正确答案】会计分录：借：生产成本3 000 制造费用600 管理费用2 800 贷：应付职工薪酬6 400

【答案解析】

问答题会计分录：业务

【正确答案】会计分录： ①销售收入入账的会计分录：借：应收账款11 700 贷：主营业务收入10 000 应交税金——应交增值税（销项税额）1 700 ②收到货款的会计分录：借：银行存款11 600 财务费用100 贷：应收账款11 700

【答案解析】

问答题会计分录：业务

【正确答案】会计分录：借：主营业务收入45 000 其他业务收入5 000 贷：本年利润50 000

【答案解析】

问答题会计分录：业务

【正确答案】会计分录：借：利润分配——提取法定盈余公积1 200 贷：盈余公积——法定盈余公积1 200

【答案解析】

问答题会计分录：

【正确答案】会计分录：借：利润分配——应付股利4 000 贷：应付利润4 000

【答案解析】