多选题
2009年6月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况。
2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。
3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。
4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。
5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时，有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。
要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。 |
多选题
甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有( )。
【正确答案】
A、C
【答案解析】[大纲要求] 掌握
[真题解析] 本题考查重点是对“销售与收款业务的内部控制措施”的掌握。对于赊销业务，在发出商品或提供劳务之前，必须按照赊销政策调查每个客户的信用状况，经过合法授权人员批准客户的赊销额。所以，选项A的说法正确。编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立，以检查销售收款业务中的错弊。所以，选项B的说法不正确。对销售与收款业务进行独立检查，防止各环节发生差错和舞弊。所以，总经理助理可定期检查销售与收款情况，选项C的说法正确。企业在收到客户订单之后，应立即编制销货单，列示客户订购的商品或劳务的名称、规格、数量等，以此作为处理订货的依据。所以，选项D的说法不正确。因此，本题的正确答案为AC。
多选题
甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有( )。
【正确答案】
A、C、D
【答案解析】[大纲要求] 掌握
[真题解析] 本题考查重点是对“采购与付款业务的内部控制措施”的掌握。提出采购申请与批准采购申请相互独立，选项A的说法正确。批准请购与采购部门相互独立，选项B的说法不正确。验收部门与财会部门相互独立，选项C的说法正确。内部检查与相关的执行和记录工作相互独立，选项D的说法正确。因此，本题的正确答案为ACD。
多选题
甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有( )。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[大纲要求] 掌握
[真题解析] 本题考查重点是对“生产与存货业务的内部控制措施”的掌握。采购部门与验收、保管部门相互独立，选项A的说法正确。永续盘存记录由财会部门而不是仓储部门负责，选项B的说法正确。实务控制的措施包括：限制非授权人员接近存货，定期盘点、检查存货管理情况，保管与记录严格分工等，选项C的说法正确。由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况，选项D的说法正确。因此，本题的正确答案为ABCD。
多选题
甲公司在货币资金业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有( )。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[大纲要求] 掌握
[真题解析] 本题考查重点是对“货币资金业务的内部控制测试程序”的掌握。信息传递控制要求建立必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查，选项A的说法正确。调查了解货币资金内部控制时，审计人员首先需要深入地了解货币资金的内部控制。通过走访、询问、实地观察、阅读文件等方式了解被审计单位内部控制情况并加以描述，对中小企业内部控制可采用文字说明。对规模较大的企业可采用流程图或调查表形式描述，选项B的说法正确。抽查银行存款调节表和库存现金盘点表符合货币资金业务的内部控制测试程序，选项C、D的说法正确。因此，本题的正确答案为ABCD。
多选题
甲公司在筹资与投资业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有( )。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[大纲要求] 掌握
[真题解析] 本题考查重点是对“资本投入的内部控制测评”的掌握。资本投入的内部控制测评包括：①了解与描述资本投入业务的内部控制；②查阅董事会颁布的有关章程、制度，了解企业对资本投入业务的有关规定，索取并阅读企业中经董事会制定并颁布的有关章程与制度；③查阅股票发行的有关文件；④分析、核实股本账户；⑤评价资本投入内部控制。因此，本题的正确答案为ABCD。