多选题
某农村供销社地处边远山区，每日现金零星支付需要量为2000元。经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收入中坐支现金，坐支的限额是2万元。以下是该企业2012年6月的库存现金日记账。
库存现金日记账
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| 2012年 |
凭证号码 |
对方科目 |
摘要 |
收入 |
付出 |
结余 |
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| 月 |
日 |
字 |
号 |
| 6 |
1 |
略 |
期初余额 |
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40000 |
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2 |
职工出差借款 |
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3000 |
37000 |
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8 |
收到销售给当地个人的销货款 |
26000 |
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63000 |
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10 |
收到销售给当地个人的销货款 |
1000 |
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64000 |
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15 |
购买当地农民的农副产品 |
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25000 |
39000 |
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16 |
收到销售给当地个人的销货款 |
85000 |
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124000 |
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25 |
购买当地农民的农副产品 |
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65000 |
59000 |
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26 |
收到销售给当地个人的销货款 |
58000 |
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117000 |
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30 |
本月合计及月末余额 |
170000 |
93000 |
117000 |
要求：根据以上材料，回答问题。
多选题
根据现金管理的有关规定，该单位的库存现金限额应该不超过______元。
- A.40000
- B.30000
- C.20000
- D.10000
【正确答案】
B
【答案解析】本题主要考查库存现金限额。根据《现金管理暂行条例实施细则》第5条第1款的规定，开户银行根据实际需要，原则上以开户单位3天至5天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单在的库存现金限额可以适当放宽，但最多不得超过15天的日常零星开支。该单位每日现金零星支付需要量为2000元，故其库存现金限额应该为2000×15=30000(元)。故选B。
多选题
按照现金管理要求，以下说法中正确的有______。
- A.6月2日，支付给职工出差借款3000元，超出现金使用限额规定
- B.6月8日，销售给当地个人的销货款26000元，不应收取现金
- C.6月15日，购买当地农民的农副产品25000元，可以支付现金
- D.对现金结算，不可给予比转账结算优惠的待遇
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】本题主要考查现金管理的要求。根据《现金管理暂行条例》第5条规定和第6条的规定，A项用于职工出差借款没有现金限额限制，所以准予使用现金，故A项说法错误。B项不属于现金适用范围，所以说法正确。C项用于购买当地农民的农副产品也没有现金限额限制，所以准予支付现金，故C项说法正确。本条例第7条规定：“转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。”故D项说法正确。综上可知，本题答案为BCD。
多选题
关于该单位是否坐支现金的问题，下列判断中正确的有______。
- A.不存在坐支
- B.存在坐支
- C.坐支的金额没有超出开户银行规定的坐支限额
- D.坐支的金额已经超出开户银行规定的坐支限额
【正确答案】
B、D
【答案解析】本题主要考查坐支现金。坐支是指开户单位从本单位的现金收入中直接支付。根据材料可知，经开户银行审查批准，该企业可以从自己的收人中坐支现金，坐支的限额是2万元。由该企业的库存现金日记账可知，该单位有坐支行为，并且超出了开户银行规定的坐支限额。故BD选项正确。
多选题
关于坐支现金，以下说法中错误的是______。
- A.6月15日购买当地农民的农副产品25000元属于坐支现金
- B.6月25日购买当地农民的农副产品65000元不属于坐支现金
- C.6月15日购买当地农民的农副产品25000元，其中5000元超过了坐支现金限额
- D.6月25日购买当地农民的农副产品65000元，其中45000元超过了坐支现金限额
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】本题主要考查坐支现金。根据第(1)、(2)题计算得出，该企业允许库存现金限额为30000元，坐支限额为20000元。A、C两项所述实际发生额25000元，有库存限额30000元和坐支限额20000元，未超支，不属于坐支现金，故A、C两项表述错误。B、D两项所述实际发生额65000元有库存限额30000元和坐支限额20000元，实际超坐支15000元，故B、D两项表述错误。
多选题
以下说法中正确的有______。
- A.2012年6月初．库存现金超过了库存限额
- B.2012年6月末，库存现金超过了库存限额
- C.按照规定．2012年6月30日．送存银行的现金不应少于87000元
- D.按照规定，2012年6月30日，送存银行的现金不应少于77000元
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】本题主要考查库存限额。根据第(1)题计算得出，该企业允许库存现金限额为30000元，6月初有结余40000元，超过了库存限额，故A项所述正确。6月末结余117000元，超过了库存限额，应退回87000元给银行，故B、C两项所述正确，D项所述错误。