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管理学
1单选题税务筹划的最基本原则是( )。 A．合法或不违法原则 B．保护性原则 C．时效性原则 D．整体综合性原则
2单选题下列各项中，可以不征印花税的项目有( )。 A．产品加工合同 B．审计合同 C．技术开发合同 D．出版印刷合同
3单选题以下说法错误的是( )。 A．应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入 B．应税收入与财务会计收入(简称会计收入)有密切联系，但不一定等同 C．对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计的原则和标准 D．如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入也是应税收入
4问答题某市商业银行当年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。 (3)从事债券买卖业务，购入A债券，购入价50万元，购入B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8/%，银行按贷款利息收入的10/%收取手续费。 要求：计算该银行当年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税。
5单选题某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000千克，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10/%，则该批白酒应纳消费税额( )万元。 A．4.8 B．6.55 C．7.91 D．8.20
6多选题下列房地产转让行为中，需缴纳土地增值税的是( )。 A．转让集体所有的土地使用权 B．出租房产使用权 C．企业间互换房产 D．某国有企业与一外国企业合作建房后出售
7问答题某外贸公司3月1日进口一批应税消费品，该批货物的价值为人民币350万元，支付途中运输费40万元，保险费10万元；关税税率10/%，消费税税率30/%，增值税税率17/%。3月1日海关填了税款缴款书，但该公司3月30日才一次缴清关税(增值税、消费税已在规定日期缴清)。 要求：请分别计算应纳关税、消费税、增值税和关税滞纳金。
8单选题下列款项中，符合计征营业税依据规定的是( )。 A．装修业包工包料装修时收取的施工费 B．缝纫店加工服装收取的加工费 C．非金融机构买卖有价证券的价格差额 D．管道运输业取得的收入
9单选题在税制的构成要素中，( )是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。 A．纳税对象 B．纳税期限 C．税率 D．税目
10多选题下列各项中，适用5/%～35/%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。 A．个体工商户的生产经营所得 B．合伙企业的生产经营所得 C．个人独资企业的生产经营所得 D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得
11单选题对于天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等货物，运用的出口退免税政策是( )。 A．既免税，又退税 B．免税，但不退税 C．既不免税，又不退税 D．先征后退
12单选题在进行企业资本结构的税务筹划时，要考虑债务成本和权益资本各占多大的比例。负债成本具有挡避应税所得额的效应，而且负债比率与成本水平( )，其节税作用越大。 A．越高 B．越低 C．相等
13多选题有关车船税的计税依据，下列表述正确的有( )。 A．车辆自重吨位尾数在0.5吨以下者免算；超过0.5吨者，按1吨计算 B．对船舶净吨位尾数在0.5吨以下的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算 C．客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税 D．客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税
14单选题下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。 A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天 C．约定房地产转让当天 D．缴纳购房款当天
15单选题纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，一般应依法向( )主管税务机关申报纳税。 A．居住地 B．注册地 C．机构所在地 D．劳务提供地
16单选题某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是( )万元。 A．14.45 B．14.14 C．13.85 D．11.05
17多选题根据税法规定，下列说法正确的有( )。 A．凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B．凡是征收增值税的货物都征收消费税 C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D．应税消费品征收消费税的，其税基不含增值税
18多选题一般纳税人销售自己使用过的物品，符合现行增值税征税规定的有( )。 A．销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按17/%的税率征增值税 B．销售自己使用过的2009年1月1日以后自制的固定资产，按17/%的税率征增值税 C．纳税人销售旧货，按照4/%的征收率计算税额后再减半征收增值税 D．销售除固定资产以外的物品，按照4/%的税率征收增值税
19多选题下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。 A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业 B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者 C．个人转让专利权的受让人 D．分保险业务的初保人
20单选题按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。 A．年不含税销售额在30万元以下的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人 C．年不含税销售额为100万元以下． 会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人