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经济学应用经济学
问答题(东北财经大学2011年初试真题)税收保全措施和税收强制执行措施的区别。
问答题(浙江财经学院2011年初试真题)资料：某国有服装企业执行国家统一的《企业会计制度》(非《企业会计准则》)，该企业资本金已全部到位。2009年度生产经营的主要信息如下： (1)2009年度企业取得主营业务收入800万元，当年发生的主营业务成本550万元。 (2)出售材料的收入200万元已计入“其他业务收入”账户，其对应的成本为100万元。 (3)国债利息收入2万元。 (4)从国内某企业分回的投资收益10万元。 (5)当年发生的销售费用60万元，其中广告费和业务宣传费30万元。 (6)当年发生的财务费用30万元(其中：向本企业职工全年集资发生的年利息支出20万元，集资款总额200万元，金融机构同期同类贷款年利率最高为7％)。 (7)当年发生的管理费用80万元(其中包括符合规定的新产品研究开发费用30万元，与经营有关的业务招待费10万元)。 (8)当年发生的主营业务税金及附加20万元，缴纳增值税50万元。 假定无其他纳税调整项目。企业所得税税率为25％。 根据以上资料，计算该企业当年应纳的企业所得税。
问答题(暨南大学2011年初试真题) 某鞭炮厂为增值税一般纳税人，某月份发生业务如下： (1)自营出口自产的鞭炮一批，离岸价格5000万元。 (2)销售给某外贸企业鞭炮一批，开具增值税专用发票注明销售额为3 000万元，注明销项税为510万元。 (3)当期购进原材料一批，经核实准予抵扣进项税额为980万元，支付生活用水电费取得增值税专用发票注明的税金0．6万元，支付鞭炮燃放说明书的加工费取得专用发票注明税金0．1万元，其他准予当期扣除的进项税额为0．588万元。上期留抵进项税额为20万元。 (4)上述外贸企业购进鞭炮后，将其中的60％出口，离岸价为2 500万元；其余40％内销，取得收入1 500万元。 (该企业货物使用增值税退税率为13％，消费税税率为15％) 要求：计算该鞭炮厂和外贸企业应纳与应退的增值税和消费税。
问答题某房地产开发公司自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装成本为3000万元，成本利润率20%，其中一栋该公司作为办公楼自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，请计算该房地产开发公司应缴纳的营业税。
问答题试论述我国财政补贴膨胀的原因及对策。
问答题某查账征收的企业2010年度企业所得税汇算清缴已于2011年5月底结束，利润表和企业所得税年度纳税申报表均反映会计利润总额为200万元，该企业未能进行纳税调整，全年共缴纳企业所得税50万元，“应交税费——应交所得税”账户年末无余额。税务稽查人员于2011年8月10—20日依法对其2010年度企业所得税纳税情况进行检查，发现有以下几笔业务存在问题。(1) 2010年3月7日12号记账凭证如下：借：在建工程——××工程 10000 贷：库存商品——A产品 10000从所附原始凭证及相关资料可知：系将自产产品(50台)用于在建工程，自产A产品不含税单价为200元/台，单位成本为100元/台。经核实，未核算和缴纳相关税款。(2) 2010年4月7日10号记账凭证如下：借：长期股权投资——C公司(100台) 20000 贷：库存商品——A产品 20000从所附原始凭证及相关资料可知：系将自产产品(100台)对关联企业进行投资(注：此交易不具有商业实质)，自产A产品不含税单价为200元/台，单位成本为100元/台。经核实，未核算和缴纳相关税款。(3) 2010年1月1日起向其他企业借周转金200000元，年利率15％，上述借款均用于生产经营，全年利息已经全部在财务费用中列支。假定同期同类金融企业贷款利率为12％。企业没有进行纳税调整。(4)全年销售(营业)收入12000万元，企业在管理费用账户中列支的业务招待费155万元。要求：请指出上述业务可能存在的问题，并计算需要补缴的增值税和企业所得税。
问答题论述我国企业所得税制度的主要演变过程，简述应纳税所得额的计算公式和各项目具体内容。
问答题某国有工业企业2010年度生产经营情况如下：(1)销售收入4000万元，销售成本2200万元，增值税800万元，城市维护建设税及教育费附加80万元。(2)销售费用800万元，其中含广告费500万元、业务宣传费200万元。(3)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、新产品研究开发费用60万元。(4)财务费用100万元，其中含按10％年利率支付发行债券的利息支出40万元、按10％年利率支付非金融借款机构的借款利息50万元(银行同类同期贷款利率6％)。(5)投资收益20万元，其中国债利息收入5万元、从联营企业分回的利润15万元。(6)营业外支出90万元，其中含向供货商支付的违约金20万元、接受工商局罚款10万元、公益性捐赠支出40万元。要求：计算该企业2010年度应纳的企业所得税。
问答题税收成本
问答题(中央财经大学2011年复试真题)中国居民王先生每月工资收入5000元，预计年终发放奖金25000元，税务专家建议每月工资由5000元调整为5100元，年终奖调整为23800元。要求：计算税务专家的建议可使王先生节约的个人所得税金额。
问答题在西方文明中，“正义”就是向外扩张、征服、掠夺而向内进行分配。它的逻辑起点是承认人的欲望是自私的、膨胀的，并把这种膨胀的欲望看成是向外扩张的动力加以保护和鼓励。而在东方文明中，主张遏制贪欲至关紧要。认为人本身就是一个巨大的宝库，甚至与整个宇宙同体，开启它的钥匙不是贪欲，而恰恰是放下对一切贪婪的执着。要求：从前述观点出发，阐述构建现代税收制度应遵循的理念。
问答题某经国家社团主管部门批准成立的协会，2010年8月份取得以下收入：
(1)代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元。
(2)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元。
(3)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元。
(4)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。
要求：计算该协会8月份应缴纳的营业税。
问答题某企业2010年有应税房产的原值为8000万元，其中，1000万元的房产全年已经出租，年租金收入为50万元。已知当地人民政府规定的房产税的房产余值是按原值扣除30％，从价计征的税率为1．2％，从租计征的税率为12％。请计算该企业当年应纳的房产税税额。
问答题决定税制结构模式的因素有哪些?并说明我国现行主体税种的选择依据。
问答题A企业是甲市的一家机械制造有限责任公司，是增值税一般纳税人，该企业欠缴以前纳税年度的税款100000元，税务机关多次进行了书面催缴。乙市的B企业欠A企业一笔供货款，2003年5月，该债权到期，债务人应偿还本息合计230000元。由于A企业担心实现债权后，要偿还欠税，因此，通知债务人因为欠税，还债期限可以再延长一年，A企业的主管税务机关甲市中山区国税局知道此事后，立即组成了由征管科为组长的检查组到乙市。检查组一行三人到乙市后，在当地税务机关的协助下，来到B企业，并向B企业出示了单位介绍信和A企业欠缴税款的证明，请求代位执行A企业的债权，B企业开始不同意，后在其主管税务机关的要求下，同意用货款为A企业缴纳税款，并给税务机关开出了一张230000元的汇票。检查组收到汇票回到甲市后，经征管科长批准，填开了《扣缴税款缴款书》，将230000元全部缴人国库，并书面通知A企业，230000元的资金扣除欠税100000元及滞纳金50000元后，剩余的款项因为A企业经税务机关多次催缴税款拒不缴纳，作为罚款缴入国库，同时给A企业下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。A企业不服，向当地人民法院提起行政诉讼，经法院审理后，作出了税务机关行使代位权无效、税务机关税务处理和税务行政处罚的行政行为无效的判决。请问：
问答题避免国际双重征税的方法及在我国的运用。
问答题说明发行国债弥补财政赤字应注意的问题。
问答题我国资源税的特点有哪些？
问答题个人所得税对哪种应税项目实行加成征收方法？其主要内容是什么？
问答题试述现行财产税制存在的主要问题及其改革完善的方向。