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经济学应用经济学
问答题(中央财经大学2010年复试真题)某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8 000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。2009年2月至2010年1月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18 000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6 200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明)。 说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％；教育费附加征收率为3％；契税税率为3％；购销合同适用的印花税税率为0．3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0．5‰。其他开发费用扣除比例为4％。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题试述增值税纳税人的分类标准及税务处理的主要差异。
问答题试分析影响财政支出规模的因素。
问答题(东北财经大学2011年初试真题)税目
问答题某建筑公司2009年10月发生如下业务：(1)承建两项建筑安装工程，取得工程价款收入合计420万元，但其中有一项工程已分包给另一建筑公司，并付给其工程价款180万元。(2)公司所属幼儿园取得收入12万元。(3)公司招待所取得营业收入50万元。(4)出售本单位自己新建的一栋大楼，取得销售收入550万元。已知该大楼工程成本为360万元，税务机关核定的成本利润率为10％。要求：计算该公司当月应纳的营业税(建筑业营业税税率为3％，服务业营业税税率为5％，销售不动产营业税税率为5％)。
问答题试论述我国的税负转嫁现状如何，应如何利用它的积极作用，限制它的消极作用？
问答题某化妆品制造厂系增值税一般纳税人，增值税和消费税纳税期限均为1个月，2011年10月份该厂有关业务资料如下：(1)购进生产用原材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为20万元、3．4万元；支付运费0．5万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。材料已验收入库、货款已转账付讫。(2)将订做的包装物运回企业并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为30万元、5．1万元；货款己转账付讫；包装物已验收入库并全部投入使用。(3)支付生产设备检修费并取得增值税专用发票，发票上注明的价款、税款分别为3万元、0．51万元。(4)购进办公用品一批并取得普通发票，支付金额0．36万元。(5)支付水费，取得自来水公司开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为4万元、0．24万元；支付电费，取得供电部门开具的增值税专用发票，发票中注明的价款、税款分别为5万元、0．85万元；上述水、电均为生产、经营管理耗用。(6)销售自产的A型化妆品2000件，取得销售额(不含增值税)100万；支付运输费用0．5万元，已取得运输部门开具的公路内河运输发票。(7)将自产的A型化妆品500件分给本厂职工福利消费。(8)销售B型化妆品一批，取得销售额(含增值税)23．4万元，结算时，给予对方5％的现金折扣，另开红字发票入账。(9)月末盘点时发现，由于管理不善，致使上月购进的生产用原材料发生损失，实际成本0．5万元。其他资料：本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关的认证；上月无增值税留抵税额；化妆品消费税适用税率为30％。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
问答题(浙江大学2011年初试真题）某酒店成立于2010年3月并依法办理了税务登记。2010年5月应纳营业税50万元。由于经营情况不够理想，该单位决定采取隐瞒收入的手段少计收入，实际向主管地税机关申报缴纳46万元税款。同年10月，税务部门在检查中发现了此问题。 问：
问答题某公司10月份发生如下业务：(1)该公司开发部自建同一规格和标准的住宅楼两栋，每一栋建筑成本为4000万元，成本利润率10％，该公司将其中一栋留作自用，另一栋对外销售，取得销售收入7000万元：(2)该公司广告业务部当月取得广告业务收入200万元，付给有关单位广告制作费100万元，支付给电视广告发布费60万元：(3)该公司下设的娱乐中心，当月舞厅取得门票收入3万元，台位费收入5万元，点歌费收入2万元，销售烟酒饮料收入10万元。试计算该公司本月应缴纳的营业税。
问答题消费税特点
问答题试述流转税的类型、各类型的计税范围与计税方法。
问答题什么情形下需要核定营业税营业额？如何核定？
问答题如何认识和调整我国目前的财政支出结构？
问答题(中央财经大学初试)某商贸企业为增值税一般纳税人，2010年9月从国外进口一批汽车，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为30％，消费税税率为20％。要求： (1)计算进口环节应纳的关税； (2)计算进口环节应纳的增值税； (3)计算进口环节应纳的消费税。
问答题某卷烟厂购进一批烟叶，专用发票注明价款10万元，委托某加工厂加工成烟丝，卷烟厂提货时支付的加工费用为2万元，并支付了加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税。卷烟厂将这批加工好的烟丝的30％直接出售，取得含税销售额15万元；将剩下的70％生产出200标准箱卷烟销售，不含税销售价格每标准箱5万元。试计算卷烟厂应缴纳的消费税和增值税。(烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税比例税率为56％，定额税率为150元/箱)
问答题征税对象
问答题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2010年10月发生如下几笔业务：(1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80000元，支付运费4000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元，货物已经验收入库。(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70％。(3)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条。(4)以10标准箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。(5)当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。本月外购烟丝初期库存成本100000元，期末库存成本154000元。本月取得的相关增值税专用发票均在当月申请并通过认证。烟丝的消费税税率为30％。卷烟的消费税税率：150元/标准箱；每标准条调拨价格<70元，消费税税率为36％。根据上述资料计算下列税额：
问答题(首都经济贸易大学2011年初试真题)简述比例税率、累进税率和定额税率各自的优缺点及适用范围。
问答题某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月份业务如下：(1)销售黄酒200吨，不含增值税售价为0．2万元/吨，另收取包装物押金2．8万元；(2)销售自产粮食白酒100吨，不含增值税售价为0．45万元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4万元；(3)当月没收黄酒的包装物押金0．7万元，白酒的包装物押金2．34万元；(4)本厂非独立核算的门市部向消费者销售白酒1吨，收入为1．23万元(含增值税)；黄酒2吨，收入1．404万元(含税)；(5)接受另一酒厂委托加工薯类白酒10吨，加工合同上注明原材料6．5万元，加工费为1．7万元，受托方无同类产品售价。试计算该酒厂当月应纳、应代扣代缴的消费税税额。(消费税税率：白酒比例税率20％，定额税率0．5元/斤；黄酒240元/吨。)
问答题有人说“增值税的零税率就是免税”，这句话正确吗？为什么？