问答题(暨南大学2011年初试真题)某会计师事务所接受某企业委托，对其2009年企业所得税纳税情况进行审查，审查发现如下情况： 公司2009年损益类有关账户如下：主营业务收入500万元，主营业务成本400万元，其他业务收入20万元，其他业务成本6万元，营业税金及附加1．2万元，销售费用17万元，其中广告费、业务宣传费15万元。管理费用30万元，其中业务招待费2万元，新产品研究开发费10万元。财务费用2．2万元，其中利息收入3万元，向银行借款100万元支付利息5万元，手续费支出2 000元。营业外收入——处置固定资产净收益5万元，营业外支出10万元，其中通过市民政局向汶川地震灾区捐赠现金5万元。投资收益——国债利息收入5万元。 准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用200万元，企业全年平均从业人数30人；实际发生职工福利费支出35万元，其中，原“应付福利费”账户中有贷方余额9万元；职工教育经费支出5．5万元；工会经费4万元(已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用书据)；折旧费20万元(其中2009年以前购置的设备按5％保留残值，并按照税法规定的年限计提各类固定资产的折旧；2009年6月购置汽车1辆，原值20万元，电脑5台．原值2．5万元，均按5％保留残值，折旧年限均按3年计算)。 企业自行核算2008年应纳税所得额以及税额为： 500+20一(400+6)一1．2—17—30—2．2+5一10+5=63．3(万元) 63．3×25％=15．83(万元) 要求：
问答题分析说明对我国房产税制改革的思考。
问答题超税负担
问答题(中央财经大学2010年复试真题)简述税收中性的经济含义。
问答题论述影响一国税制结构的制约因素。
问答题某鞭炮厂为增值税一般纳税人，某月份发生业务如下：(1)自营出口自产的鞭炮一批，离岸价格5000万元。(2)销售给某外某外贸企业鞭炮一批，开具增值税专用发票注明销售额为3000万元，注明销项税为510万元。(3)当期购进原材料一批，经核实准予抵扣进项税额为980万元，支付生活用水电费取得增值税专用发票注明的税金0．6万元，支付鞭炮燃放说明书的加工费取得专用发票注明税金0．1万元，其他准予当期扣除的进项税额为0．588万元。上期留抵进项税额为20万元。(4)上述外贸企业购进鞭炮后，将其中的60％出口，离岸价为2500万元；其余40％内销，取得收入1500万元。(该企业货物使用增值税退税率为13％；消费税税率为15％)要求：计算该鞭炮厂和外贸企业应纳与应退的增值税和消费税。
问答题试述如何充分发挥税收的调节作用，促进收入和财富的公平分配。
问答题(中央财经大学初试真题)某房地产公司自行建筑商品房出售，2010年8月有关经济业务如下： (1)建造职工住宅一栋，建造成本为485万元； (2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元； (3)出租施工机械，取得租金收入10万元。 该省规定的成本利润率为20％。 要求：
问答题论述税收对生产行为、消费行为的收入效应和替代效应。
问答题试论述新形势下财政对农业投资的范围、重点和措施。
问答题试分析影响财政收入规模的因素。
问答题(浙江财经学院2011年初试真题)增值税的混合销售行为
问答题(浙江财经学院2011年初试真题)某机械厂为增值税一般纳税人，2010年7月发生如下经营业务： (1)7月份外购钢材一批，价款20 000元，取得增值税专用发票上注明税款3 400元，货款已支付。 (2)7月份经营部外购传真机一台，价款3 100元，取得的增值税专用发票上注明税款527元，传真机已经安装使用。 (3)7月份从某围进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10 000元，在海关缴纳关税1 000元，并取得海关开具的增值税专用缴款书。 (4)7月份销售矿山设备一台，销售额为11 700元(含税)；销售拖拉机配件一批，收到货款34000元(含税)。 (5)7月份购进煤炭10吨，每吨1000元(不禽税)，并取得增值税专用发票注明税款1 700元。 (6)7月份支付水费，取得增值税专用发票上注明税款400元。 (7)7月份生产车间领用煤炭3吨，职工食堂及浴池领用煤炭2吨，煤炭不含税价每吨1 000元。 (8)7月份购进钢材一批，价税合计为11700元，并取得增值税专用发票，注明税款1700元；同时支付钢材的运输费用500元，建设基金30元，装卸费80元，取得运费发票。假定相关增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求：计算机械厂2010年7月应纳增值税税额。
问答题2009年10月，某县A企业应纳营业税款为300万元。由于会计休产假，资金周转有困难，企业向税务机关提出延期缴纳税款的请求，县地税局局长批准其可延期2个月缴纳税款。2010年6月8日，税务机关进行日常检查时，发现A企业该笔税款仍未缴纳，虽经过征收分局的多次催缴，但企业一直以种种理由拖欠。然而，经过检查往来账项，发现A企业应收账款余额较大，其中债务人B企业所欠营业款250万元早已到期，且了解到B企业近半年资信情况一直很好。针对此案，请说明：
问答题智达公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均为不含税价格，销售实现时结转销售成本。智达公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2010年8月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：
(1)11月1日，智达公司对A公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣的依据为不含增值税价款)。该批商品的实际成本为160万元。11月19日，收到A公司支付的扣除2万元现金折扣金额后的款项存入银行。
借：应收账款 2316600
贷：主营业务收入 1980000
应交税费——应交增值税(销项税额) 336600
借：主营业务成本 1600000
贷：库存商品 1600000
借：银行存款 2316600
贷：应收账款 2316600
(2)11月3日，智达公司与B公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，销售价格为100万元。合同约定B公司应当于11月3日支付预付款30万元，智达公司必须11月3日全额开具增值税专用发票给B公司。智达公司开具了发票，并将预收款存入银行。该批商品的成本70万元。
借：银行存款 300000
贷：预收款 300000
(3)11月15日，智达公司从C公司购进不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。该设备除用于生产经营外，有时也会用于本企业医务室。运输公司开具的运费发票注明运费10万元，装卸费2万元。
借：固定资产 705000
贷：银行存款 705000
要求：请按增值税有关制度规定，具体分析智达公司计算的应纳增值税是否正确。如有错误请指出错在何处，并正确写出会计分录。
问答题A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值50万元的服装，B公司向A公司提供价值60万元的布料，货物价差10万元由A公司付款补足。A公司受托为C公司加工服装，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费8万元，C公司提供价值12万元的主要材料，A公司提供价值1万元的辅助材料。求A公司共应缴纳的印花税额。(购销合同印花税税率为0.3‰；加工承揽合同印花税税率为0.5‰)
问答题(中央财经大学2010年复试真题)试述西方税收原则理论中的主要内容，并结合我国当前社会经济发展形势，谈谈我国今后应当实施怎样的税收政策。
问答题世界各国税收水平存在差异的主要原因是什么？
问答题2003年启动的新一轮税制改革的主要内容。
问答题某房地产公司自行建筑商品房出售，2010年8月有关经济业务如下：(1)建造职工住宅一栋，建造成本为485万元；(2)当月因某种原因将该栋职工住宅出售，取得收入800万元；(3)出租施工机械，取得租金收入10万元。该省规定的成本利润率为20％要求：