问答题某公司第一季度销售量：一月份200件，二月份300件，三月份400件。单位产品售价20元，货款当月收回60/%，其余第二个月收回。一月份可收回上年末货款2500元。每月产品期末存货量应保持下月销售量的40/%，上年末存货量为200件，预计4月份销售量为600件。 要求：根据上述资料分别编制销售预算与生产预算。

问答题根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)的规定，自2005年1月1日起，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴税款。具体计算过程应为：(1)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。(2)如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。(3)在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。另据个人所得税法相关规定，员工月工资法定的费用扣除标准为2000元。请从税务筹划的理论角度，简要评价该通知所确定的相关规定。如果你是企业的财务主管人员，在发放年终奖的时间和方式安排上，从税务筹划的角度，为了尽量少地代扣代缴个人所得税，你会给人事部门什么样的建议?

问答题储户林亚新2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期1年，2005年3月10日到期支取。存入时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98/%，2004年10月29日调整为2.25/%。 到期利息= 税金= 会计分录为： 借： 借： 贷： 借： 贷：

问答题A、B两企业达成协议，A企业允许B企业经营其连锁店，协议规定，A企业共向B企业收取特许权费800000元。这其中包括：提供经营设备收取设备费 300000元，该设备成本为220000元；提供初始服务，收取劳务费270000元，实际发生成本180000元；提供后续服务收取服务费230000元，实际发生成本 70000元。假定款项在协议开始时一次付清。 要求：根据上述资料，编制A企业的相关会计分录。

问答题白城公司2005年5月1日以530万元的价格购入B公司2005年1月1日发行的交易性债券，从1月1日至5月1日的利息为10万元，同时支付给中介机构的手续费以及佣金合计2万元。交易性债券在5月1日的市场价格为520万元(不包括已经到期的利息)。9月1日，公司收到了利息20万元。12月31日，该交易性债券的公允价值为500万元。 要求：根据上述业务编制会计分录(单位为万元)。

问答题定额比例法。 资料：某企业采用定额比例法分配费用，9月份丙产品生产成本明细账的有关资料如下表所示： 成本项目 月初在产品费用 本月生产费用 定额 实际(元) 定额 实际(元) 直接材料 直接工资 制造费用 3000 2000(工时) 4000 3000 1000 7000 3000(工时) 8000 4000 3000 合计 8000 15000 本月丙产品完工100件。单件定额原材料60元，工时定额40小时。 要求：计算完工产品和月末在产品成本。

问答题水平分析与垂直分析 资料：HHJJ公司2006年度资产负债表资料见表3-3。 表3—3　　　　　　　资产负债表　　　　　　　　　　 编制单位：HHJJ公司　　2006年12月31日　　　单位：万元 资产 年末数 年初数 负债及所有者权益 年末数 年初数 流动资产 其中：应收账款 　　　存货 非流动资产 其中：固定资产原值 　　　固定资产净值 　　　延资产 8684 4071 3025 14280 15667 8013 6267 6791 3144 2178 7907 13789 6663 1244 流动负债 其中：应收账款 非流动负债 其中：长期借款 负债合计 所有者权益 其中：实收资本 5850 5277 10334 7779 16184 6780 6000 4140 3614 4545 2382 8685 6013 5000 资产总计 22964 14698 负债及所有者权益总计 22964 14698

问答题什么是灵敏度分析?

问答题2007年1月1日，甲上市公司已发行股份2000万股，库存股300万股，即在外流通的股份数为l700万股。2007年5月 31日，甲上市公司发行新股800万股。2007年12月1日，甲上市公司以银行存款购买库存股250万股。2007年12月31日，甲上市公司流通在外的普通股股数为2250万股。 要求：计算甲上市公司发行在外普通股加权平均数。

问答题练习分行辖内往来的核算 一、资料工商银行江苏省分行辖内发生下列经济业务： 1． 扬州支行接到开户单位扬州机车厂的信汇凭证，金额为43200元。审核无误后，即向收款单位昆山汽车制造厂开户行昆山支行填发报单划款。 2． 承上题，昆山支行收到扬州支行的报单及信汇凭证，审核无误后，办理转账。 3． 泰州支行收到高邮支行寄来的托收承付凭证，金额为63010元。审查无误后，付款单位为开户单位金盛超市，且有足够款项支付，当即填发报单付款。 4． 镇江支行收到无锡支行的邮划报单及所附银行汇票，报单及银行汇票的结算金额为25600元，银行汇票的原签发金额为26000元。审核无误后，银行汇票申请人为开户单位三星服装厂。 二、要求编制会计分录。

问答题20×7年1月1日，迅捷公司从闽江公司租人办公设备一台，租期为3年。设备价值为90000元，预计使用年限为10年。租赁合同规定，租赁开始日(20×7年1月1日)迅捷公司向闽江公司一次性预付租金13500元，第一年年末支付租金13500元，第二年年末支付租金18000元，第三年年末支付租金22500元。租赁期届满后闽江公司收回设备，三年的租金总额为67500元。假定迅捷公司和闽江公司均在年末确认租金费用和租金收入(假定不考虑各期租金的时间价值)。 要求：根据上述业务分别对两家公司进行相应的会计处理。

问答题某机械制造公司有两个服务部门：生产调度部和设备维修保养部；两个生产部门：裁料部和装配部。生产调度部成本按各部门的直接人工工时向部门分配，设备维修保养部成本按各部门的使用面积分配。该公司有关部门的相关资料如下： 项目 生产调度部 维修保养部 裁料部 装配部 使用面积(平方米) 1000 — 1000 3000 直接人工工时(小时) — 100 100 400 生产部门制造费用(元) — — 15000 40000 服务部门分配前成本(元) 24000 40000 — — 要求：

问答题(一)目的：练习资产负债表相关项目的填列。 (二)要求：根据资料编制甲企业2007年12月31日的资产负债表。计算资产负债表中应收、应付、预收、预付账款项目的数额。 (三)资料：甲企业2007年12月31日的有关资料如下： 科目余额表(单位：元) 科目名称 借方余额 贷方余额 现金 10000 银行存款 57000 应收票据 55000 应收账款 80000 预付账款 30000 原材料 70000 低值易耗品 10000 材料采购 35000 库存商品 100000 长期待摊费用 2000 固定资产 800000 累计折旧 300000 在建工程 40000 无形资产 100000 短期借款 10000 应付账款 70000 预收账款 10000 应付职工薪酬 4000 应交税费 15000 长期借款 80000 实收资本 500000 盈余公积 200000 未分配利润 200000 合计 1389000 1389000 2．债权债务明细科目余额： (1)应收账款明细资料如下： 应收账款——A公司借方余额100000元 应收账款——B公司贷方余额20000元 (2)预付账款明细资料如下： 预付账款——C公司借方余额50000元 预付账款——D公司贷方余额20000元 (3)应付账款明细资料如下： 应付账款——E公司贷方余额100000元 应付账款——F公司借方余额30000元 (4)预收账款明细资料如下： 预收账款——G公司贷方余额40000元 预收账款——H公司借方余额30000元 3．长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下： #1从工商银行借入30000元(本利和)，期限从2007年6月1日至2009年6月1日。 #2从建设银行借入50000元(本利和)，期限从2008年8月1日至2010年8月1日。

问答题会计估计变更 资料：某企业2004年开始使用一台设备，成本为400000元，无残值，使用寿命为8年。原来按直线法计提折旧，自2008年起改按双倍余额递减法计提折旧。假定企业的所得税税率2007年为33/%，2008年为25/%。 要求：

问答题甲公司与乙公司于2002年12月25日签订了一项产品销售合同，合同规定的商品销售价格为5000万元(不含增值税)，产品的安装调试由甲公司负责，合同签订日，乙公司预付货款的40%，余款待安装调试完成验收合格后结清，甲公司销售给乙公司的商品价格与销售给其他客户的商品价格相同。2002年12月26日甲公司将产品运抵乙公司，该批商品的实际成本为3800万元，至2002年12月31日，有关安装调试工作尚未开始，假定安装调试是销售合同的重要组成部分。 对于上述交易，甲公司在2002年确认销售收入5000万元，并结转销售成本3800万元，对相关的应收账款未计提坏账准备。假定上述交易计算增值税及所得税的时点与会计确认收入和成本的时点相同，对应收账款计提的坏账准备，可在应收账款余额5‰的范围内在计算应纳税所得额时扣除。 [要求] 根据上述资料，分析说明甲公司是否可以确认销售收入并说明理由，如果能确认，计算确认的金额。

问答题一个投资者持有某公司1000股股票的买方期权，交割价(执行价格)是46元，期权溢价(费)是每股2元。如果到期日的股价如下所示：①44元；②47元；③50元。 要求：(1)分别计算三种情况下期权买方和期权卖方的损益。 (2)如果上述持有的是卖方期权，重新计算三种情况下期权买方和期权卖方的损益。

问答题假若讯达公司连续4年年末向银行贷款2000000元，对原有设备进行全面改造和扩建，该工程项目预计于第5年年初建成投产(银行借款利率为8/%)。 要求：

问答题2006年4月，某市审计局派出审计组对某股份有限公司 2005年度财务收支进行审计，审计组的外勤工作结束日为5月10日，并于5月20日向市审计局提交了审计报告，有关情况和资料如下： (1)该公司2005年会计报表反映，2005年年末资产总额为8000万元，注册资本2000万元，股东权益总额为2500万元。当年的税前利润总额为300万元，适用所得税税率33/%，该公司的会计报表无附注内容。 (2)2004年年末和2005年年末的应收账款余额分别为1800万元和1200万元，公司的坏账核算方法一直采用备抵法，2004年和2005年的坏账准备计提比例分别为5/%和3/%。 (3)2005年4月，该公司应收某客户的账款150万元，已被确认为坏账损失并予以注销，占2005年应收账款年末余额的12.5/%。 (4)2005年年末，该公司的存货金额为1200元，2004年和2005年的存货计价方法分别为先进先出法和移动加权平均法。 (5)2005年年末，该公司的固定资产原值为2800万元，2004年和2005年的固定资产折旧计提方法分别采用直线法和年数总和法。 (6)2005年6月，该公司在用的机床1台因管理不善提前报废，原值320万元，累计折旧280万元，发生清理费用34万元，该台机器的原值占2002年固定资产原值余额的11.43/%。 (7)2005年年末，该公司按利润总额10/%计提法定盈余公积金30万元，该公司2005年度没有未分配利润、罚没和其他转入项目。 要求： (1)该公司2005年度会计报表附注中，应予说明的会计政策和会计估计变更包括哪些内容? (2)对该公司2005年会计政策变更，审计人员应重点审查的内容有哪些? (3)对注销的某客户的150万元账款，审计人员应重点审查什么内容? (4)通过对该公司法定盈余公积提取合规性的审查，审计人员可以认定法定盈余公积金存在什么问题?

问答题[资料]某盐场6月份生产液体盐500吨，其中对外销售100吨。当月生产固体盐1000吨(本月已全部销售)，共耗用液体盐1200吨，其中400吨是本企业自产的液体盐，另外800吨全部从另一盐场购进，单价100元/吨，已知液体盐的单位税额为2元／吨，固体盐单位税额为25元/吨，上述所有款项均以银行存款收付。 [要求]计算该单位当月应纳的资源税税额并做出相应的会计处理。

问答题(一)目的：练习其他业务的核算。 (二)要求：根据资料编制会计分录。