问答题某联合企业为增值税一般纳税人，当年12月生产经营情况如下： (1)专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。 (2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售60万吨，取得不含税销售额15840万元。 (4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。 (5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税销售额6660万元。 (6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票。注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，原材料和低值易耗品验收入库。 (7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元，已全部投入使用。 (提示：资源税单位税额：原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为60/%)。 要求：计算该联合企业当年12月应缴纳的增值税额(相关票据已通过主管税务机关认证)。

问答题A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，当年12月有关经营业务如下： (1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 (2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价为0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。 (3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 (4)B公司从农民手中购免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40/%作为职工福利消费，60/%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。 (5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。 要求： (1)计算A企业12月应缴纳的增值税。 (2)计算B公司12月应缴纳的增值税。

问答题[资料]20××年12月进行材料清查，发现有四种材料与账面数量不符。 1．A材料账面余额为4800公斤，单价每公斤5元，共计24000元。实存为4790公斤，盘亏10公斤，经查系材料定额内损耗，批准后转入管理费用。 2．B材料账面余额为6500公斤，单价每公斤6元，共计39000元，实存为6590公斤，盘盈90公斤，经查系材料收发过程中计量误差累计所致，批准后冲减管理费用。 3．C材料账面余额为398公斤，单价每公斤45元，共计17910元，清查时发现全部毁损，废料估价148元已验收入库。经查是由于暴风雨袭击仓库所致，批准后将净损失作为营业外支出处理。 4．D材料账面余额365公斤，单价16元，实存为360公斤，盘亏5公斤，经查系保管人员责任心不强造成的损失，经批准责令其赔款，赔款尚未收到。 5．E材料账面余额400公斤，单价14元，实存为410公斤，盘盈10公斤，经查系材料自然升溢造成，批准后冲减管理费用。 [要求]根据以上经济业务编制会计分录。

问答题存货跌价准备的转回应当如何进行会计处理?

问答题1．产品销售利润分析 弘远公司2005年和2006年的主要产品销售利润明细表见表5-6。 表5—6　　　宏远公司2005年和2006年的主要销售利润明细表　　　单位：千元/件 产品 销售数量 销售单价 单位销售成本 单位销售税金 单位销售利润 销售利润总额 名称 2005年 2006年 2005年 2006年 2005年 2006年 2005年 2006年 2005年 2006年 2005年 2006年 A 400 390 600 600 493.27 490 36 36 70.73 74 B 295 305 1500 1450 1346.48 1284 90 87 63.52 79 C 48 48 500 500 447.6 457.875 30 30 22.4 12.125 合计

问答题某工厂最近五年产销量、单价及成本资料如下： 年份 2001 2002 2003 2004 2005 产量(件) 800 800 700 300 500 销量(件) 800 700 400 200 800 该产品单价50元，单位变动生产成本30元，每年固定生产成本4000元，每年销售管理费用(全部是固定费用)1000元，存货计价采用先进先出法，2001年末存货量为零。 要求：

问答题某上市公司的普通股每股市价为32元，经预测，3年后可上涨为40元，每年的股利预计每股5元。设投资者期望报酬率为10/%。 要求： (1)计算股票投资价值； (2)若投资者期望报酬率为15/%，重新计算该股票的投资价值； (3)说明投资价值与市价关系对投资者的影响； (4)说明投资者期望报酬率变动对股票投资价值的影响。

问答题春天大酒店财务部12月5日预收房费20000元，其中现金12400元，支票7600元。12月6日的营业收入日报表中显示，当日的应收房费为20000元。根据有关凭证编制如下会计分录。

问答题A企业成立于20×1年1月1日，依照IFRS的准则编制财务报表。在编制20×3年12月31日结束的会计年度的财务报表中，A企业对资产、厂房和设备的使用寿命使用了以下估计： 房屋建筑：15年 厂房和机器：10年 器具和固定设备：7年 在20×4年1月1日，企业决定重新评估资产、厂房和设备的使用寿命，因此聘请了外部评估专家。这些独立的外部专家评估证实A企业的资产、厂房和设备的剩余使用寿命在20×4年初时分别为： 房屋建筑：10年 厂房和机器：7年 器具和固定设备：5年 A企业使用直线摊销法计提折旧。资产、厂房和设备的原始成本为： 房屋建筑：$15000000 厂房和机器：$10000000 器具和固定设备：$3500000 要求：如果A企业决定根据外部评估专家的建议修订资产、厂房和设备的使用寿命，计算对20×4年12月31日的利润表的影响。假设从一开始或者修改使用寿命后，各项资产、厂房和设备都没有残值。

问答题1．目的：练习连环替代法对可比产品降低任务完成情况进行分析。 2．资料：某厂本月生产的甲、乙两种产品为可比产品，其计划降低任务和实际产品情况，见表2、表3。 表2　　　 计划降低任务 　　　 金额单位：元 产品 产量 单位成本 总成本 降低任务 上年 计划 上年 计划 降低额 降低率(/%) 甲 100 10 9 1000 900 100 10 乙 40 20 16 800 640 160 20 合计 1800 1540 260 14.44 表3　　　　　　实际完成情况表 　　　　 　　金额单位：元 产品 产量 单位成本 总成本 降低任务 上年 计划 实际 上年 计划 实际 降低额 降低率(/%) 田 80 10 9 8.5 800 720 680 120 15 乙 60 20 16 16.5 1200 960 990 210 17.5 合计 2000 1680 1670 330 16.5 3．要求：采用连环替代法对可比产品降低任务完成情况进行分析。

问答题某公司2004年12月购入一台设备，原值240万元，预计使用年限3年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。2005年12月31日，计提固定资产减值准备20万元。计提减值后，原预计使用年限和预计净残值不变。假设所得税率为25/%，则各年末固定资产账面价值和计税基础等见表5—2： 表5—2　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元 年份 2004年末 2005年末 2006年末 2007年末(已清理) 固定资产原值 240 240 240 0 减：累计折旧 0 80 70 0 固定资产净值 240 160 90 0 减：减值准备 0 20 20 0 固定资产净额 240 140 70 0 税法计算的累计折旧 0 80 160 0 计税基础 240 160 80 0 可抵扣暂时性差异 0 20(即160-140) 10(即80-70) 0 递延所得税资产余额 0 5(即20×25/%) 2.5(即10×25/%) 0 说明：会计每年计提折旧额：2005年：(240-0)/3=80(万元)；2006年：(140-0)/2=70(万元)；2007年：(70-0)/1=70(万元)。税法折旧额：每年都是80万元。 上述甲公司每年末所得税会计分录如下：

问答题某旅游企业自行研究、开发一项技术，截止2009年12月31日，发生研究支出合计为2000000元，经测试该项研发活动完成了研究阶段，从2010年1月1日开始进入开发阶段。2010年发生研究支出为300000元，假定符合《企业会计准则第6号——无形资产》规定的开发支出资本化的条件。2010年6月30日，该项研发活动结束，最终开发出一项非专利技术。该旅游企业应编制如下会计分录。

问答题2．销售费用分析 佳乐公司有关营业收入和销售费用的明细资料见表5-7。 表5—7　　　　佳乐公司销售费用明细表　　　　单位：元 序号 项目 2006焦 2005年 1 工资 2930445 1010377 2 差旅费 3876044 1805062 3 运输费 4540432 6139288 4 包装费 1530240 168243 5 销售佣金 2900000 6 仓储费 732000 810410 7 广告费 2410386 446876 8 展览费 467504 1140878 9 会议费 1087414 63688 10 其他 959120 370420 11 销售费用合计 21433585 11955242 12 销售收入合计 1345687440 997868434

问答题某企业为一般纳税人，以银行存款50000元交纳上期应交的增值税，以银行存款80000元交纳本期应交增值税。 要求：根据上述资料编制该企业的会计分录。

问答题东方股份有限公司(以下简称东方公司)是一家上市公司，该公司对所得税的会计处理采用资产负债表债务法进行核算，适用的所得税税率为33%，适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他纳税调整事项，东方公司按净利润的10%提取法定盈余公积。经董事会批准，该公司2003年度的财务会计报告于2004年4月20日批准对外报出，该公司对2003年至2004年发生的有关事项和交易做出相应会计处理： ①2004年2月1日，东方公司的仓库发生火灾，导致存放在其中的价值200万元的库存商品全部被毁，由于该批商品已经投保，预计能从保险公司获得赔偿80万元，剩余的120万元计入营业外支出。 ②由于为西方公司提供担保而被甲企业提起诉讼，要求东方公司偿还替西方公司担保的贷款，并支付包括罚息在内的费用20万元，2003年12月31日，法院尚未做出判决。东方公司根据法律诉讼的进展情况，在征求了律师的意见后认为，该项诉讼很可能败诉，且支付的金额估计在16万元至20万元之间(包括诉讼费用2万元)。此外，因为此项担保基本确定可从西方公司得到补偿，补偿金额为20万元，于是东方公司在2003年12月31日编制的资产负债表中确认了一项18万元的负债和20万元的资产。2004年3月12日法院做出判决，东方公司赔偿甲企业20万元，东方公司已经用银行存款支付了该款项。 ③2004年5月发现2002年的一台管理用设备少提折旧1 000元，为此东方公司调整了2003年度会计报表的期初留存收益。 要求： (1)上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项，哪些属于非调整事项? (2)东方公司对于事项①的会计处理是否正确?若错误，做出正确的会计处理。 (3)东方公司对于事项②的会计处理是否正确?若错误，做出正确的会计处理。 (4)东方公司对于事项③的会计处理是否正确?若错误，做出正确的会计处理。

问答题资料：TH公司是一般纳税人企业，适用的增值税税率为17/%，20X2年9月发生的部分业务如下：要求：进行相关计算，编制有关会计分录。

问答题某上市公司2010年资产负债表部分账户余额信息情况见表1，该公司的营业周期与会计年度一致，即公历1月1日至12月31日。 表1 资产负债表比分账户余额信息 单位：元 账户 期初余额 本年发生额 资产负债表金额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 应收账款 80000 10000 100000 10000 短期借款 100000 6000 106000 应付账款 40000 80000 60000 60000 预收账款 30000 50000 10000 10000 其他应付款 10000 10000 长期借款 100000 100000 要求：请指出上面账户在资产负债表中可能存在的一些问题。

问答题简述采用利润表债务法的计算步骤。

问答题张某为A企业的高级职员，每月收入共计30000元，并由A企业每月为其代扣个人所得税。目前，李先生每月需要缴纳的个人所得税为：(30000-2000)×25/%-1375=5625(元)。 因此，虽然名义上他每月有30000元的收入，实际上拿到手的钱只有24375元。 分析要求：试进行税收筹划，减少张某的个人所得税应纳税额。(本题按当时的个人所得税税率规定计算。)

问答题资料：注册师审计A上市公司关于2008年人民币5.76亿元的货物销售收入事项(不考虑增值税)，A公司对两家国内客户销售人民币5.76亿元的货物，但未能从客户取得直接的回函确认，而且截至2008年12月31日该笔货款尚未收回。经查证，该销售款是依据本公司2008年向两家客户实际开销售发票金额人民币2.03亿元，加上本公司2008年底向两家客户已出库未开票货物补记收入人民币4.27亿元，再减去本公司2008年对两家客户确认的退货人民币0.54亿元后计算得来的。而实际上本公司2008年向两家客户开销售发票金额人民币2.03亿元中有人民币1.21亿元属于本公司对2007年度的已出库未开票货物补开发票，该笔销售本公司在2007年已经确认了销售收入，所以当中只有人民币0.82亿元包含在本公司2008年度的收入中，本公司2008年度实际上向该两家客户销售了人民币4.27亿元加上人民币0.82亿元总共人民币5.09亿元的货物，其中已经收到货款的销售为人民币0.78亿元，另外人民币4.31亿元的货物由于该两家客户到期未能付款，在本公司要求下已将货物陆续退回本公司，该批退回的货物大部分已经在2009年上半年销售给其他客户。 案例要求：试分析A公司虚增收入的金额及手段。