问答题甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17/%，产品、材料销售价格中均不含增值税。 2009年1月1日有关科目余额如表14-3所示。 表14-3科目余额表　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 500 短期借款 300000 银行存款 400000 应付票据 50000 应收票据 30000 应付账款 180000 应收账款 200000 应付职工薪酬 5000 坏账准备 -1000 应交税费 12000 其他应收款 200 长期借款 1260000 原材料 350000 实收资本 2000000 周转材料 30000 盈余公积 120000 库存商品 80000 利润分配(未分配利润) 7700 长期股权投资——乙企业 600000 固定资产 2800000 累计折旧 -560000 无形资产 5000 合计 3934700 合计 3934700 甲企业2009年度发生如下经济业务： ①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为51000元，原材料实际成本300000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出商业承兑汇票。 ②销售给乙企业一批产品，销售价格40000元，产品成本32000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到(除增值税以外，不考虑其他税费)。甲企业销售该产品的销售毛利率为20/%。 ③对外销售一批原材料，销售价格26000元，材料实际成本18000元。销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行(除增值税以外，不考虑其他税费)。 ④出售一台不需用设备给乙企业，设备账面原价150000元，已提折旧24000元，出售价格180000元。出售设备价款已经收到，并存入银行。甲企业出售该项设备的毛利率为30/%(假设出售该项设备不需缴纳增值税等有关税费)。乙公司购入该项设备用于管理部门，本年度提取该项设备的折旧18000元。 ⑤按应收账款年末余额的5‰计提坏账准备。 ⑥用银行存款偿还到期应付票据20000元，缴纳所得税2300元。 ⑦乙企业本年实现净利润280000元，甲企业按投资比例确认其投资收益。(甲企业占乙企业有表决权资本的25/%，按权益法核算) ⑧摊销无形资产价值1000元；计提管理用固定资产折旧8766元。 ⑨本年度所得税费用和应交所得税为42900元；实现净利润87100元；计提盈余公积8710元。 要求：

问答题X公司2008年的销售收入为20000元，营业资产为8000元；Y公司2008年的销售收入为500000元，营业资产为10000元。如果两家公司均希望其2008年的投资报酬率达到20/%。 要求：分别计算X公司与Y公司在2008年的销售利润率。

问答题云景支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项3600元，收款人是住城东招待所408房的刘铁，刘铁一直未来取款，现办理退汇。

问答题案例 (城市维护建设税) 1．位于某县城市区的振兴铸钢厂，当年应缴增值税150万元，由于资金紧张等原因，当年实际缴纳增值税100万元，假设年初增值税无欠税，则当年该企业应纳城市维护建设税税额为150×7/%=10.5万元。 2．设立在某市区的外商投资企业，3月缴纳增值税120000元，当月应纳城市维护建设税税额为120000×7/%=8400元。 3．某市商业银行下设10个营业所，两个营业所在市区，5个营业所在农村建制镇，3个营业所在三个乡政府所在地。该行核算地在市区。4月取得利息收入300万元，其中，150万元来自各城镇的营业所，100万元来自各乡营业所，50万元来自市区营业所。 当月应纳城市维护建设税税额=150×5/%×5/%+50×5/%×7/%=0.55(万元) 4．位于某城镇的国有粮食白酒生产企业，5月接受某个体户(位于某乡村)委托加工粮食白酒10吨，同类产品不含税售价10000元/吨，当月将加工好的产品发往该个体户，并按规定代收代缴消费税25000元。因该个体户属于农村，故不需代收代缴城市维护建设税。 5．某民政福利企业(位于某市市区)享受增值税“先征后返”税收优惠政策，缴纳增值税时，城市维护建设税随同缴纳。6月收到增值税退税额15万元，当月应退城市维护建设税税额为15×7/%=1.05万元。 6．某日用化学品厂(位于某市市区)，7月进口一批化妆品，到岸价格为28000元，关税税率为50/%。该企业在报关进口时，海关应代征城市维护建设税税额为0。 7．某城市宾馆8月缴纳营业税12万元，因延迟缴纳被加收滞纳金5000元。 当月应纳城市维护建设税税额=(120000+5000)×7/%=8750(元) 分析要求：上述计算有无错误，请说明原因。

问答题居民甲将一栋私有房屋出售给居民乙，房屋成交价格为20万元；甲另将一处两居室住房与居民丙交换成两处一居室住房，并支付换房差价款5万元。计算甲、乙两人应纳的契税(当地适用税率为5/%)。

问答题如何使用锁箱系统？采用锁箱系统有什么优缺点？

问答题(一)目的：练习采购业务的核算和材料采购成本的计算。 (二)要求： 1．根据下述经济业务内容编制会计分录，运费、装卸搬运费按材料重量的比例分摊计入。 2．登记“材料采购”总账和明细账。 3．根据材料采购明细分类账户的资料编制材料采购成本计算表。 (三)资料：某企业200×年3月份发生下列材料采购业务： ①购进甲材料5吨，单价1200元，运费600元。材料价款及运费合计6600元，以银行存款支付。 ②从M公司购进甲材料3吨，单价1200元，购进乙材料2吨，单价1000元，M公司为本单位代垫上述材料运费500元(运费按材料重量比例分摊)，材料已到，价款及运费暂欠。 ③以银行存款5000元预付供应单位S公司丙材料购料款。 ④从供应单位A购进甲材料8吨，单价1200元，A单位代垫运费400元。材料已到，以银行存款8000元偿还价款及运费，余额2000元，开出本单位承兑的商业汇票一张(面额2000元)抵付。 ⑤以现金支付甲材料检验费47元。 ⑥从供应单位S公司购进丙材料4吨，单位800元，S公司代垫运费100元。价款及代垫运费以原预付款(见业务③)抵付。 ⑦以银行存款偿还前M公司货款之一部分(见业务②)，计4000元。 ⑧向供应单位B购进丙材料3.25吨，发票开列价款2600元，开出商业汇票一张(面额2600元)抵付。 ⑨以现金20元支付上项材料运费。 ⑩以上材料验收入库。计：甲材料15.9吨，乙材料2吨，丙材料4吨。计算结转入库材料实际采购成本。

问答题某旅游企业2009年5月1日从银行借入一笔偿还期为半年的短期借款，金额为500000元，借款到期后一次性还本付息，年利率为6/%。 借入时应编制如下会计分录。

问答题某增值税一般纳税人以管材制造为主业，某年9月发生以下业务： (1)外购一批原料(已入库)，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元；货款已通过银行存款支付。 (2)上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。 (3)受托加工一批应税消费品，收取加工费(不含税)20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。 (4)销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元(押金期限为6个月)。款项已存入银行。 (5)外购原材料(货已入库，款项已存入银行)，取得的增值税专用发票上注明税款1.53万元；委托某企业制作一批礼品，取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60/%。 (6)从某汽配零售店购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。 (相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣。) 要求：根据以上经济业务编写会计分录。

问答题某企业生产甲、乙两种产品，生产甲产品的定额工时为60000小时，生产乙产品的定额工时为55000小时，该企业当月发生如下业务： (1)基本生产车间耗用A材料13500元，发生生产管理人员工资11300元。 (2)基本生产车间为进行固定资产修理领用B材料3200元，并以银行存款支付水电费3000元。 (3)当月生产车间固定资产应计提折旧费11000元。 (4)当月生产车间应摊销报纸杂志订阅费500元。 (5)根据企业固定资产大修理计划，本月应预提生产车间大修理费用3500元。 (6)按生产工时比例分配当月生产车间所发生的制造费用。 要求：就以上业务编制相关的会计分录。

问答题练习无形资产和长期待摊费用的核算 一、资料 中国银行静安支行发生有关的经济业务如下： 1． 2月28日，本行自行研究开发一项管理专有技术，分配管理专有技术开发人员在研究阶段的工资4500元，并计提职工福利费630元。 2． 2月28日，结转研发支出。 3． 3月2日，管理专有技术进入开发阶段，签发转账支票购买开发用材料4 320元。 4． 3月10日，签发转账支票支付忆阳软件公司参与开发管理专有技术的费用28800元。 5． 3月31日，分配管理专有技术人员在开发阶段的工资30000元，并计提职工福利费4200元。 6． 4月2日，管理专用技术项目开发成功，结转其开发成本。该项管理专有技术预计使用寿命10年。 7． 4月10日，向国家土地管理局支付438000元，以取得土地使用权30年。在洽购时，支付咨询费、手续费12000元，款项一并签发转账支票支付。 8． 4月12日，将一项专利权出售给中国银行泰州支行，收入为150000元。收到转账支票存入银行，按出售收入的5/%计提营业税。该项专利权的账面原值为180000元，已摊销了60000元。 9． 4月15日，将一项管理专有技术出租给中国银行桂林支行，收入为80000元，存入银行。 10． 4月30日，分配去指导管理专有技术应用的人员的工资3500元，并计提职工福利费490元。 11． 4月30日，摊销上月份取得的，本月份负担的管理专有技术和土地使用权费用。 12． 4月30日，将租入房屋改建为营业厅，签发转账支票支付沪南建筑公司改建费用120000元。 13． 5月25日，租入房屋改建营业厅竣工，该营业厅的租赁期为10年，营业厅尚可使用12年，摊销本月份应负担的营业厅改建支出。 14． 12月31日，有一项专利权账面原值为100000元，已摊销了60000元，因有其他新技术出现，使该项专利权的盈利能力大幅度下降，预计其在剩余使用寿命内未来盈利的现值为32000元，计提其减值准备。 二、要求编制会计分录。

问答题福特公司拥有资金1000万元，其中银行借款400万元，普通股600万元，该公司计划筹集新的资金，并维持目前的资金结构不变。随筹资总额增加，各筹资方式的资金成本变化如表6—7所示。请帮助福特公司确定筹资的边际资金成本。 表6—7 福特公司各筹资方式资金成本表 筹资方式 新筹资额 资金成本 银行借款 50万元以下(含50万元) 4/% 50万元以上 5/% 普通股 60万元以下(含60万元) 10/% 60万元以上 12/%

问答题某企业年初投资500万元生产一种新产品，预计每年年末可得净收益20万元，投资年限为10年，年利率为5/%。 要求：计算该投资项目年收益的现值和终值，计算年初投资额的终值。

问答题W企业2008年4月1日有关项目余额如下： 单位：元 银行存款 320000 应交税费 10000 短期借款 80000 实收资本 1000000 库存现金 2000 固定资产 658000 应收账款 60000 库存商品 170000 长期借款 250000 应付账款 20000 原材料 150000 该企业4月份发生如下经济业务： (1)以银行存款归还到期的长期借款100000元。 (2)以银行存款购入原材料58000元，材料入库。 (3)收回应收账款30000元，存入银行。 (4)以银行存款偿还前欠外单位货款20000元。 (5)从甲企业购进原材料，已入库，货款30000元尚未支付。 (6)向银行借入短期借款100000元，存入银行存款户。 (7)某投资人投资设备一套，价值160000元。 (8)以银行存款缴纳上月税金10000元。 (9)从银行提取库存现金1000元备用。 (10)签发并承兑商业汇票一张，面额30000元，抵付应付账款。 要求：根据上述业务的相关金额填表验证会计等式，并分析经济业务对会计等式的影响类型。 项目 资产 负债 所有者权益 期初余额 业务(1) 业务(2) 业务(3) 业务(4) 业务(5) 业务(6) 业务(7) 业务(8) 业务(9) 业务(10) 期末余额

问答题四种不同意见类型的审计报告分别在具备什么条件时出具?

问答题简述主要国际会计组织有关财务报告目标的研究与成果。

问答题某中外合资企业(其中外方投资者郭某为个人，投资额占实收资本的75/%)期末资产负债表中实收资本为2000万元，资本公积为500万元，未分配利润为3000万元，所有者权益合计为5500万元。由于企业效益好，潜力大，另一外方投资者李某也想参股，共同投资发展企业。双方达成意向，欲签订股权转让合同，郭某将其拥有的1500万元股权中的500万元转让给李某，转让价格按所有者权益乘以股权比例计算。试问该如何进行税收筹划才能使双方利益达到最大?

问答题已知某企业打算变卖一套尚可使用5年的旧设备，另购置一套新设备来替换它。取得新设备的投资额为200000元，使用年限为5年，旧设备的折余价值为90000元，其变价净收入为80000元，到第五年末新设备与继续使用旧设备届时的预计净残值相等。新旧设备的替换将在当年内完成 (即更新设备的建设期为0)。使用新设备可使企业在第一年增加营业收入50000元，增加付现成本25000元；从第＝至第五年内每年增加营业收入 60000元，增加付现成本30000元。设备采用直线法计提折旧。企业所得税税率为33/%，假设与处理旧设备相关的营业税金可以忽略不计。要求：计算该项目新旧方案的每年的差量净现金流量。

问答题(一)目的：练习财产清查的核算。 (二)资料：北方公司200×年10月份财产盘点情况如下： ①上月A材料盘盈10千克，价值80元，B材料盘亏12千克，价值114元。均系计量差错，经批准予以转销。 ②经批准将上月财产清查中账外固定资产的净收益4000元转作利润分配，将盘亏固定资产的净损失5000元转作营业外支出。 ③财产清查中，发现账外车床一台，原值12000元，已折旧5000元。丢失空调设备一台，原值18000元，已折旧8000元，原因尚待查清。 ④D材料账面余额800千克，单价12元，C材料账面余额1200千克，单价15元。清查结果，实存D材料750千克，C材料1220千克。 ⑤日盘点库存现金，发现短缺125元。 ⑥经查，上述现金短缺系出纳员责任，应由其赔偿。 ⑦收到出纳员赔款125元。 ⑧15日盘点库存现金，发现实际比账面多出50元。 ⑨经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准转作营业外收入处理。 (三)要求：为上述经济业务编制会计分录。

问答题某公司拟编制2010年9月份的现金收支预算。预计2010年9月初现金余额为8000元；月初应收账款6000元，预计月内可收回80/%；9月份预计销售额为50000元，当月收款比例为50/%；预计9月份采购材料9000元，当月付款70/%；月初应付账款余额5000元，需在9月份全部付清；月内以现金支付工资8500元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出1000元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元。 要求：