问答题某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%(假设不考虑其他税费)，材料按计划成本法核算。材料按类别计算材料成本差异，甲类材料包括A、B两种，A材料计划单位成本为每公斤100元，B材料计划单位成本为每公斤85元。按每笔业务结转入库材料的计划成本，入库材料的成本差异于月末一次结转。发出材料按每笔业务结转材料的计划成本，月末分摊材料成本差异。该企业甲类材料的月初余额为350 000元(计划成本)，甲类材料的成本差异月初为借方余额为1 136元。 该企业本月发生如下业务： (1)8日，从外地采购A材料16 080公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为1 692 000元。材料尚未运到。根据货款和增值税合计额，签发为期3个月的商业承兑汇票一张。 (2)16日，本月8日从外地购入的A材料已运到，验收时实际数量为16 000公斤，经查实短缺的80公斤材料为定额内损耗。 (3)18日，从本市购入B材料8 080公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为646 400元，企业已用银行存款支付材料价款及增值税，材料已验收入库。 (4)20日，从外地购入B材料2 500公斤，增值税专用发票上注明的材料价款为220 000元，材料尚未运到，货款及增值税已通过银行汇出。 (5)25日，企业从外地购入A材料500公斤，材料已验收入库，但发票等单据尚未收到，货款未付。 (6)31日，本月25日购入并已验收入库的材料，发票等单据仍未收到。 (7)结转本月购入材料的材料成本差异。 (8)本月基本生产车间生产产品耗用A材料14 000公斤，耗用B材料200公斤，管理部门耗用B材料800公斤。 (9)本月在建工程领用B材料2 000公斤，应由在建工程负担的增值税，按材料实际成本和规定的增值税税率17%计算。 (10)本月销售A材料3 000公斤，每公斤售价120元(不含应向购买方收取的增值税)，销售价款及收取的增值税已收到并存入银行。 (11)本月用A材料2 000公斤向万达公司投资，双方协商投资额按材料的实际成本作价。计税价格为材料的实际成本，增值税税率为17%。 要求： (1)根据资料计算甲类材料本月材料成本差异率。 (2)根据资料编制有关的会计分录(“应交税费”科目应列出明细科目及专栏)。

问答题某公司在盘点固定资产时，发现账实不符，盘盈车床1台，盘亏铣床2台。经询问：车床是从外单位借入的，有1台铣床已送给其他企业。财务人员对上述车床和铣床已作盘盈与盘亏的账务处理，但会计记账凭证后没有附件。 要求： (1)指出上述内部控制制度可能存在的问题。 (2)对可能存在的账项错误，予以调整。

问答题下表为两个企业的资料，计算空白表格的数值，其中X——销售量；P——单位售价；VC——单位变动成本；VP——单位边际贡献额；GC——固定总成本；PF——利润。 企业名称 X P VC GC PF 损益平衡 点销售量 安全边际率 (%) A企业 20 15 30000 20000 6000 B企业 2500 30 20 -15000 -60

问答题纳税筹划的含义是什么?其遵循的原则是怎样的?

问答题某公司2006年总资产2000万元，权益乘数为2，其中：权益资金全部是普通股，每股净资产10元；债务全部为长期负债，利率为8/%，该公司2006年初未分配利润-258万元(已国税前弥补期)。当年营业收入6000万元，固定成本500万元，变动成本率为70/%，所得税税率30/%，盈余公积提取比率10/%。 要求(1)计算2006年普通股股数、权益资本、负债总额及债务利息额；(2)计算2006年净利润；(3)如果2006年采取固定股利政策(每股股利1元)，该年应提取的盈余公积、发放股利和年末未分配利润；(4)如果2006年股利支付率为可分配利润的30/%，年末未分配利润为多少?

问答题甲工业企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为4%。2002年至2003年发生的有关经济业务及资料如下： ①2003年1月1日的应收账款余额为100万元，坏账准备科目有贷方余额4万元。 ②2003年4月12日接到丙企业的通知，由于商品质量存在严重问题，要求予以退货，该商品系2003年1月销售的商品，销售价格为100万元(不含增值税)，销售成本为90万元，销售收入已经确认且已经收到货款，甲企业经过详细检查，同意丙企业退货，并开具红字增值税专用发票给丙企业，同时用银行存款支付退货货款，甲企业已经收到退还商品并验收入库。 ③2003年6月22日销售一批家电给丁企业，增值税专用发票上注明的销售价格为300万元，增值税额为51万元，收到丁企业交来的151万元，余款以应收账款入账。 ④2003年8月23日，应收戊企业的8万元货款由于戊企业破产而无法收回。 ⑤2003年10月20日，已经确认为坏账损失的应收账款2万元又收到。 ⑥2003年12月31日，应收账款余额为500万元，当日计提坏账准备。 要求：编制上述业务的会计分录。

问答题A企业销售一批商品给B公司，货款为200000元，增值税税率为17/%，B公司签发了一张234000元、期限为3个月的无息商业承兑汇票。 要求：(1)编制A公司收到票据、到期收到货款、到期不能收到货款的会计分录。 (2)假设A公司持票1个月后向银行申请贴现，贴现率为12/%，计算贴现息并编制相应会计分录。 (3)如果A公司贴现后，到期B公司无款支付给贴现银行，A公司负连带责任支付款项，编制银行从A公司的账户中将票据款划回的会计分录。

问答题固定资产扩建 资料：某企业对生产线进行扩建。该生产线原价为1000万元，已提折旧300万元。扩建生产线时发生扩建支出800万元，同时在扩建时处理废料发生变价收入50万元。 要求：计算该生产线新的原价应为多少元?

问答题某公司主要生产面包，下表是该公司2009年5月的有关数据： 项 目 实际结果 弹性预算差异 弹性预算 销售差异 固定预算 销售数量 20000 销售收入 1000U 38950 变动成本 边际贡献 固定成本 9800 营业利润 5000 面包的实际销售价格为每个2.00元，生产面包的实际变动成本为每个1.25元，预算的单位边际贡献为0.82元。 要求：

问答题资产减值 资料：2007年年末，南方公司拥有一条生产线，生产某精密仪器，由A，B，C三部机器构成，账面原值分别为100万元、100万元和200万元。使用年限为10年，预计净残值为零，以年限平均法计提折旧。2007年底，三部机器的累计折旧分别为50万元、50万元和100万元，预计剩余使用年限为5年，三部机器属于一个资产组。2007年该生产线所生产的精密仪器有替代产品上市，到年底导致公司的精密仪器销路锐减50/%，因此，公司于年末对该条生产线进行减值测试，确认减值损失1000000元。2007年末A机器的公允价值减去处置费用后的净额为30万元，B，C机器都无法合理估计其公允价值减去处置费用后的净额以及未来现金流量的现值。 要求：

问答题已知如下资料：货币资金150000元，固定资产425250元，销售收入1500000元，净利润75000元，流动比率为3，速动比率为2，应收账款周转40天。 要求计算：

问答题某企业工资分配表如表2-3-1所示。 表2-3-1工资费用分配表20××年3月单位：元应借科目 成本或费用项目 直接计入 分配计入 工资费用合计生产工时 分配率 分配金额基本生产成本 甲产品 直接人工 3920 7200 乙产品 直接人工 3280 4800 小计 7200 12000 16800 辅助生产成本 供电 职工薪酬 800 供水 职工薪酬 400 小计 1200 制造费用 职工薪酬 1600 管理费用 职工薪酬 2200 销售费用 职工薪酬 1200 合计 要求：完成工资的分配，填写分配表并编制会计分录。

问答题资料：税务检查人员在审阅“无形资产”摊销记录内容时，注意到某年12月份以前各月，无形资产摊销均为18000元，而12月份却摊销180000元。 案例要求：分析无形资产摊销是否合理?

问答题某公司准备购入一设备以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需投资30000元，使用寿命5年，5年内每年现金净流量均为9000元。乙方案需投资36000元，采用直线法计提折旧，使用寿命也是5年，5年后有净残值收入6000元。5年中每年营业收入17000元，付现成本第一年为6000元，以后随着设备陈旧，将逐年增加修理费300元，另需垫付营运资金3000元。假设所得税税率为40%，资本成本率为10%。 要求：

问答题2000年1月1日DL公司发行5年期、到期一次还本付息、利率10%、面值60 000元的可转换公司债券，发行时市场利率为8%，可转换公司债券发行价格为66 000元。该可转换公司债券发行一年后可转换为普通股股票，每一面值1 000元的债券可转换每股面值100元的普通股本8股。同一天XH公司购买了DL公司发行的40%的可转换公司债券。 要求： (1)编制DL公司可转换公司债券发行时的会计分录； (2)编制DL公司2000年12月31日计提可转换公司债券利息的会计分录； (3)2001年1月1日，当DL公司普通股每股市价130元时，XH公司将所购债券全部转换为股本，试编制DL公司转换时的会计分录。

问答题[资料]某企业拥有房屋原值600万元，将其中一部分房产出租，原值100万元，年租金收入12万元，另有一部分房产用于幼儿园使用，原值50万元。当地政府规定，按原值一次减除25/%后的余值纳税。 [要求]计算该企业季度应纳房产税额，并做出会计分录。

问答题怎样进行资产负债率分析?

问答题资料：注册会计师审计D股份有限公司“长期股权投资——其他股权投资”项目，D公司向M单位原投资额为150万元，占M单位的股权比例为30/%，计价方法采用权益法，由于以前年度M单位亏损600万元，D公司己将长期股权投资的账面价值减至为0。本期M单位实现净利润200万元，经审验发现D公司未作任何会计处理。 要求：注册会计师应如何进行处理?

问答题为适应业务发展的需要，甲饮食公司决定以生产经营过程中使用的餐厅和一台食品加工机换入乙出租汽车公司的一辆丰田汽车和一辆奔驰汽车。甲饮食公司餐厅的账面原值为800000元，在交换日的累计折旧为105000元，公允价值为700000元；食品加工机的账面原值为1000000元，在交换日的累计折旧为400000元，公允价值为600000元。乙出租汽车公司丰田汽车的账面原值为 1850000元，在交换日的累计折旧为1000000元，公允价值为850000元；奔驰汽车的账面原值为800000元，在交换日的累计折旧为300000元，公允价值为 550000元。甲饮食公司另外向乙出租汽车公司支付银行存款100000元。假设甲饮食公司和乙出租汽车公司都没有为固定资产计提固定资产减值准备；整个交易过程中没有发生相关税费，该交易符合商业实质。 要求：根据资料分别甲饮食公司和乙出租汽车公司进行有关的账务处理。

问答题某粮食白酒生产企业甲委托某酒厂乙为其加工酒精10吨，委托方甲企业提供粮食，成本为800000元，委托加工的加工费为72000元，缴纳增值税12240元，用银行存款支付。受托方乙企业无同类酒精销售价。甲企业将收回的全部酒精用于连续生产套装礼品白酒150吨，每吨不含税售价50000元，当月全部销售。计算委托加工方式下甲企业应缴纳______ ①参见王韬：《企业税收筹划》，北京，科学出版社，2011。 ②参见蔡昌：《税收筹划——理论、方法与案例》，北京，清华大学出版社，2011。 ③参见庄粉荣：《纳税筹划实战——精选百例》，2版，北京，机械工业出版社，2007。的消费税并提出纳税筹划方案以降低甲企业的税负。