问答题某企业生产车间生产甲产品，本月投产300件，生产过程中发现20件产品为不可修复废品。合格品生产工时为8400小时，废品工时为600小时；甲产品成本明细账所列全的部生产费用为：原材料24000元，燃料及动力21600元，工资及福利费25200元，制造费用14400元。按实际成本计算废品损失，原材料在生产开始时一次投入，原材料费用按合格品数量和废品数量比例进行分配，其他费用按生产工时比例分配。废品残料入库作价80元。不可修复废品按其所耗实际费用计算。 要求：

问答题[目的] 练习作业成本计算法的应用。[资料] 海元公司生产A、B两种产品，2010年6月份投产A产品1000件，B产品500件，当月全部完工，无期初在产品。产品耗用直接材料120000元，其中A产品耗用80000元，B产品耗用40000元；直接人工50000元；直接制造费用60000元；间接制造费用103000元。本月份A产品生产工人工时7000小时；B产品生产工人工时3000小时。间接制造费用各作业中心汇总的作业成本及作业量资料如下： 作业成本及作业量资料 作业中心 作业成本 作业量 A产品 B产品 产品设计(次数) 35000 30 40 设备调整(次数) 12000 40 80 材料搬运(次数) 20000 100 100 质量检验(次数) 16000 20 60 设备维修(小时) 20000 400 600 [要求]

问答题经营租赁 资料：2002年1月1日，珠江公司与某房地产公司签订一项租赁协议，珠江公司租用该房地产公司10套公寓，租期5年，租金3000000元，协议签订后，立即支付1500000元，以后每年末支付300000元，租赁期满后，出租公司收回公寓使用权。10套公寓的账面价值为10000000元。 要求：登记双方的会计分录。

问答题(二)定额法的应用 1． 资料：某企业生产的乙产品采用定额法核算。 (1)乙产品月初在产品定额成本为40000元，其中，直接材料20000元，直接人工7500元，制造费用12500元；月初在产品脱离定额的差异为402.5元，其中，直接材料1250元，直接人工652.5元，制造费用1000元。 (2)本月乙产品单位产品直接材料定额成本由上月的500元调整为487.5元。 本月乙产品投入原材料定额成本为190125元，按计划单位价格和实际消耗量计算的原材料费用为193750元，材料成本差异率为1.2/%。本月实际人工费用为149340元，其中，应付工资131000元，提取应付福利费18340元，人工费用定额为148125元。本月实际制造费用为243800元，制造费用定额为 246875元。 (3)本月乙产品完工入库400件，单位产品定额成本为1487.50元，其中，直接材料487.50元，直接人工375元，制造费用625元。 2． 要求：(1)按定额成本比例在本月完工产品和月末在产品之间分配脱离定额的差异(材料成本差异和定额变动差异全部由完工产品成本负担)。 (2)计算本月完工产品实际成本，完成乙产品成本计算单(见表9-13)。 表9-13　　　　　　　　　　　　产品成本计算单 产品：乙产品　　产量：400件　　　××××年5月　　　　　　　　　　单位：元 项目 行次 直接材料 直接人工 制造费用 合计 一、月初在产品成本 　　定额成本 1 　　脱离定额成本 2 二、月初在产品定额调整 　　定额成本调整 3 　　定额变动差异 4 三、本月发生的生产费用 　　定额成本 5 　　脱离定额差异 6 　　材料成本差异 7 四、生产费用合计 　　定额成本 8 　　脱离定额差异 9 　　材料成本差异 10 　　定额变动差异 1l 五、差异分配率 12 六、完工产品成本 　　定额成本 13 　　脱离定额差异 14 　　材料成本差异 15 　　定额变动差异 16 　　实际成本 17 七、月末在产品成本 　　定额成本 18 　　脱离定额差异 19

问答题某建筑公司10月份营业收入账户为：工程结算收入128350元，商场销售收入83500元，招待所住宿收入16400元，餐厅收入22000元，舞厅门票收入12800元，舞厅饮料收入5100元。该公司分别设账、分别核算(舞厅营业税税率为20/%)。 要求：计算应缴营业税、增值税，并做相应的会计分录。如果该公司不能做到分别核算，又如何计税?

问答题永康公司需用一台设备，买价为800000元，如果向财务公司租入，双方约定每年年末支付一次租金100000元，永康公司需用该设备10年。若申请贷款购买设备，贷款利率为6/%，请判断甲公司应自行购买还是租用此设备。

问答题固定资产管理的要求有哪些？

问答题表9-2给出了某项研究所涉及的7项指标的具体数据，分别命名为X1、X2、X3、X4、X5、X6、X7，试对该资料进行因子分析。 表9-2 序号 X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 12345678910111213141516171819202122232425 3.768.596.227.579.035.513.278.749.649.738.597.124.695.511.665.909.848.394.947.239.469.554.948.219.41 3.664.996.147.287.083.980.627.009.491.332.985.493.011.341.615.769.274.924.382.307.315.354.523.086.44 0.541.344.527.072.591.300.443.311.031.001.173.682.171.271.571.55 1.512.541.031.771.044.254.50 2.425.11 5.2810.029.8412.6611.766.923.3611.6813.579.879.179.725.985.812.808.8413.6010.056.687.7912.0011.748.079.1012.50 9.777.502.171.794.545.337.633.5313.139.877.852.642.764.571.785.409.023.966.494.3911.582.771.793.752.45 13.7410.162.732.106.227.308.844.7618.5211.069.913.433.555.382.097.5012.675.249.065.3716.183.512.104.663.10 4.782.131.090.821.282.408.391.122.353.702.621.192.013.433.721.971.751.432.812.272.421.051.291.720.91

问答题预计弃置费用 资料：2007年1月1日，东方公司以6000000元购买一套实验设备。但由于该设备使用后会给环境造成较大的影响，报废后需要2000000元清理费用。实际利率为7/%。预计使用年限为8年。 要求：登记该实验设备首次入账的会计分录及第一年预计负债的调整额。

问答题金欣股份有限公司对外币业务采用发生时的汇率折算，按月计算汇兑损益。2007年6月30日，市场汇价为1美元= 8.25元人民币，2007年6月30日，有关外币账户余额如表11—1所示。 表11-1 　　　　　　　　外币账户的期末余额 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 项目 外币(美元)金额 折算汇率 折合人民币金额 银行存款 100000 8.25 825000 应收账款 500000 8.25 4125000 应付账款 200000 8.25 1650000 金欣股份有限公司2007年7月份发生以下外币业务： (1)7月15日，收到某外商投入的外币资本50万美元，当日的市场汇价为1美元=8.24元人民币，款项已由银行收存。 (2)7月18日，进口一台机器设备，设备价款40万美元尚未支付，当日的汇率为1美元=8.23元人民币。该机器设备正处于安装调试过程中，预计将于2007年11月完工交付使用。 (3)7月20日，对外销售产品一批，价款共计20万美元，当日的市场汇价为1美元=8.22元人民币，款项尚未收到。 (4)7月28日，以外币存款偿还6月份发生的应付账款20万美元，当日的汇率为1美元=8.2l元人民币。 (5)收到6月份发生的应收账款30万美元，当日的汇率为l美元=8.20元人民币。 要求： (1)编制该企业7月份外币业务的会计分录。 (2)计算7月份的汇兑损益并作出相应的会计分录。

问答题债务重组 资料：燕岭集团公司向云山公司开出应付票据350万元，票据到期后燕岭集团以权益性证券偿还，增发普通股50万股，每股面值2元，市价5元，增发优先股10万股，每股面值5元，市价6.5元。 要求：试作燕岭集团债务重组的会计分录。

问答题简述本量利关系图的作用。

问答题甲公司为一股份有限公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该公司2004年12月发生如下业务； ①12月10日与A公司签订协议，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的销售总额为200万元，增值税额为34万元，另外签订补充协议规定，甲公司须在2005年7月1日之前将该批商品购回，回购价格为250万元(不含增值税)，该批商品已经发出，甲公司已经收到款项，已知该批商品的销售成本为160万元。 ②12月20日，与D公司签订合同，向D公司销售一台设备，销售价款为100万元(不含增值税)，D公司已经预付了20%的款项，剩余80%的款项在安装完毕验收合格后一次性付清。 ③12月25日接到C公司的通知，由于商品质量存在问题，C公司要求退货，甲企业经检查后同意退货，该批退货的销售收入为1 000万元(不含增值税)，销售成本为800万元，甲企业已经开具红字增值税专用发票给C公司，并用银行存款支付了该笔退货款，退货已经收到并验收入库。 要求： (1)对上述业务，甲公司当期是否应确认收入并说明理由?如果能确认，确认金额为多少? (2)编制上述相关业务的会计分录。

问答题以下是某公司的简要资产负债表，请分别计算资产结构变动指数IA、负债结构变动指数IL及资产负债表结构变动指数IBS。 表8-4某股份有限公司简要资产负债表 单位：元 项目 2005年初 2005年末现金及现金等价物应收款项预付款项存货长期投资固定资产无形及其他资产资产总计流动负债长期负债股本公积金未分配利润负债和权益合计 316350530.391272640188.10172781225.45918607744.1718504516.921536269503.7596203720.524331357429.302563215933.50334299585.76450860357.00990121489.527139936.484331357429.30 955956906.93951496023.97109027523.841122620795.27303282787.081896433192.8366364396.355405181626.272498144555.02257856624.29530771558.002008177394.27110231494.695405181626.27

问答题甲公司2007年1月1日，以银行存款购入C公司40/%的股份，意图长期持有，对其采用成本法核算。初始投资成本220000元，C公司于2007年5月20日宣告分派2006年度的现金股利200000元。 C公司2007年实现净利润1000000元；2008年5月20日宣告分派现金股利1200000元。 要求：编制甲公司有关长期股权投资的会计分录。

问答题[资料]某工业企业20××年8月份发生下列有关经济业务： 1．以银行存款80000元购入一台旧的设备。 2．提取折旧费用7000元，产品制造成本应负担5000元，管理费用应负担2000元。 3．报废一台旧的设备，其原价40000元，已提折旧32000元。差额部分作为营业外支出处理。 4．计算应交所得税70000元。 5．计算应分出利润85000元。 6．提取公积金40000元。 [要求]根据以上经济业务编制会计分录。

问答题农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务：

问答题 某酒厂将自产的黄酒2吨用做职工福利，同类产品销售价格为10000元，消费税单位税额240元/吨。计算应纳消费税税额。

问答题(一)目的：练习其他业务的核算。 (二)要求：根据资料编制会计分录。 (三)资料：某企业200×年3月发生下列经济业务：

问答题北京某娱乐服务公司主要经营量贩式KTV，平均每月营业收入总额为400万元，其中KTV包房费收入200万元，烟酒饮料副食品(这些消费品的价格一般都远远高于正常零售价)销售收入100万元、餐费收入100万元。该公司将烟酒饮料副食品销售收入100万元、餐费收入100万元按餐饮业缴纳营业税，这样其实际缴纳税款为200×20/%+200×5/%=50(万元)。 该公司自己认为，这是根据《财政部、国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知》(财税[2001]73号)规定计算的，即纳税人兼营税率不同的应税业务，应分别核算营业收入，根据各自适用税率，分别计算应纳税额，不能分别核算的，一律按照最高税率计征营业税。 次年当地地税机关进行纳税检查时，认为该公司营业税计算有误，责成该公司所有营业收入项目均按20/%的税率计算缴纳营业税，并对该公司予以适当的处罚。按照税务机关要求，每月营业税纳税情况为(200+100+100)×20/%=80(万元)。 ①参见毛夏鸾：《纳税筹划教程》，北京，机械工业出版社，2009。 ②参见李明：《新税制下建筑业纳税会计与纳税筹划》，北京，中国市场出版社，2010。 税务机关认为，根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条的相关规定：“娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括本票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业务的其他各项收费。”娱乐服务公司应按全部收入乘以适用税率20/%来缴税。由于某娱乐公司在开具发票时，发票上并未注明房费、烟酒、餐费等收入项目，全部视为娱乐收入，所以某娱乐公司不能分别核算。税务局对分别核算营业收入的要求，是指具有餐饮收入的娱乐公司，必须有独立经营场所、专门的从业人员和核算人员。所以，即使某娱乐服务公司对其各项收入分别记了账，但是还需全额按照娱乐业税率计算缴纳营业税。某娱乐公司对税务局提出的没有独立的经营场所的疑问，后经过查证，独立的经营场所是指有独立大门和大厅的场所。 此后，某娱乐公司在无法为餐饮收入开辟独立经营场所的情况下，为了节税，又专门成立了一家餐饮公司，在顾客消费后为顾客提供两张《北京市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票》，一张为某娱乐公司发出的收入项目，注明为KTV的包房费；另一张为新成立的餐饮公司发出的收入项目，注明为餐费。这样，某娱乐公司(名义上的两家企业)就可将总收入分成两部分，一部分按KTV房费20/%缴纳营业税，另一部分餐费及销售烟酒收入按5/%缴纳营业税。 为进一步减轻营业税负担，该娱乐公司又提出如下筹划方案：对在餐饮公司消费达到一定标准的顾客免收包房费，如此可将部分娱乐业收入转化为餐饮收入，而餐饮收入的营业税税负比娱乐业税负低15/%。 实施此方案前，娱乐公司平均每间(每次)包房费约为400元，娱乐公司规定顾客在餐饮公司消费(包括购买酒水、饮料、水果等)达到500元的，免收包房费，因此大多数顾客都选择了免收包房费的方案。实施该方案后，娱乐公司每月的娱乐业收入下降为100万元左右，餐饮公司每月收入则高达300万元左右，其每月的税收负担总量大幅下降。营业税=100×20/%+300×5/%=35(万元)。 对该筹划方案，娱乐公司认为，这是企业间正常的促销行为，娱乐公司与顾客之间不存在关联关系，它给予“特殊”顾客免收包房费优惠有正当的理由(因为顾客已在餐饮公司消费)，而且娱乐公司与关联方餐饮公司之间也不存在直接的购销或提供劳务的关系，即不存在关联交易，因此该筹划方案是合法的。 但税务机关认为，娱乐公司提供娱乐业劳务收取价格明显偏低(为零)，且无正当理由(顾客已在餐饮公司进行了消费不能作为正当理由)，因此，娱乐公司存在转移娱乐业应税收入的行为，应当构成偷税。理由是：①如果娱乐公司不向顾客提供娱乐业劳务，顾客就不可能到餐饮公司消费，因此应视为顾客在接受餐饮消费的同时支付了娱乐业劳务价款，即餐饮公司代收了娱乐公司的营业款项；②娱乐公司向顾客提供了娱乐业劳务，而且该劳务实质上是有偿提供的(娱乐公司应当向顾客收取的娱乐业收入通过关联方餐饮公司的营业收入间接实现)，属于娱乐业营业税的征税范围；③根据《税收征管法》的规定，娱乐公司通过转移收款方来减少娱乐业应税收入的行为，已经构成偷税。 该地区的主管地税机关将上述情况向上级进行了请示，上级地税机关作如下答复：“《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，有偿提供营业税应税劳务，包括取得货币、货物或其他经济利益。娱乐公司提供娱乐业劳务已经间接取得了其他经济利益，其营业税计税收入，应当比照正常的收费标准进行核定。对娱乐公司转移娱乐业应税收入并进行虚假申报的行为，应当按偷税进行处罚。”当地主管地税机关按其包房费的定价，核定其每月娱乐业收入为400万元，并按规定进行了补税和罚款。 分析要求：上述方案是否还有调整空间?应如何进行调整?