问答题一、要求 作成有关税务的会计分录。 二、资料 某进口公司从美国进口一台自用中型计算机，不需要安装，成交价FOB USD 1500万，其中包括单独计价并经海关审查确认的用于计算机进口后安装调试费用USD 20万以及向境外采购代理机构支付的买方佣金USD 30万。2005年4月1日所派船只已到美上货，7日购汇支付货款，并支付国外运费USD 25万，保险费USD 5万，当日汇率为USD 1=8.2500/600。2005年5月10日进口报关，当天汇率为8.2450/550。进口关税税率为9/%，增值税税率17/%。当天开出税款缴纳证，但由于资金周转困难及内部联系脱节等原因，于2005年5月31日方缴纳税款。 [提示] 本题汇率分卖买价与中间价，将影响纳税，较上题复杂，不可照搬。

问答题甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为33%，该公司按净利润的10%提取法定盈余公积金，甲公司2002年度的财务会计报告经批准于2003年4月20日对外报出。该公司在2003年7月10日收到税务部门按“先征后返”政策返还的2002年度的所得税420万元，于是该公司会计王某据此调整了2003年度会计报表的年初留存收益项目。 [要求] 判断王某的做法是否正确，若不正确，简述理由并作出正确的会计处理。

问答题华星公司为一家在内地上市的股份有限公司，2004年1月该公司在将财务报告送交审计前先进行了内部审计，为此董事会专门组织了财务部门的几位会计师进行审计。审计过程中发现的事项及其会计处理如下： (1) 公司的一台生产用机床发生大修理支出5万元，该公司将5万元的修理费用全部计入了当期损益。 (2) 公司采用融资租赁方式租入一台新设备并根据会计制度的规定进行了相应的处理，公司打算在租赁期满后将此设备购入，而公司以前的同类设备是为满足临时生产经营的需要，作为经营租赁进行会计处理的，为此华星公司将租赁方式发生的变更作为会计政策变更采用追溯调整法进行了会计处理。 (3) 将公司自创的一项商誉以20万元的金额计价入账，该公司认为，如果将该商誉转让可获得20万元的超额收益。 [要求] 分析说明华星公司对上述业务的会计处理是否正确，若不正确，简述理由并作出正确的会计处理。

问答题应收账款融资 资料：2006年6月2日，宁河公司将一笔500000元的应收账款以无追索权的方式让售给某融资公司。按规定银行收取应收账款面值5/%的手续费，并按应收账款面值的5/%预留余款。融资公司和宁河公司均按应收账款的2/%计提坏账准备。7月20日，融资公司共收到账款478000元，发生销售折扣10000元，销售折让和退回6000元，实际发生坏账6000元。8月1日，融资公司将剩余的预留款归还宁河公司。 要求：

问答题无形资产的管理要求体现在哪些方面？

问答题假设贤达公司于2008年1月1日购买面值为500万美元、票面利率为3/%、3年后到期的债券，该债券用美元标价，每年付一次利息，利息日是每年的1月1日。贤达公司为此支付473万美元，即债券的公允价值。经计算，债券的实际利率为5/%。贤达公司的记账本位币是人民币，财务年终是12月31日。贤达公司将该债券投资划分为可供出售金融资产。假设在2008年12月31日，债券的公允价值上升到480万美元。在2008年，汇率的变动如下： 2008年1月1日 USD 1=RMB 7.8 2008年平均汇率 USD 1=RMB 7.7 2008年12月31日 USD 1=RMB 7.6 要求：

问答题[资料]某副食品商店(一般纳税人)，主营各类食品批发，增值税率13/%，2008年9月份该企业发生如下业务： (1)9月13日卖给新兴商店一批面粉，价值339000元(含税)，款项尚未收到； (2)9月14日该企业账面显示“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元，其中2007年1月2日收取押金10000元；2007年5月4日收取押金25000元；2008年3月4日收取押金15000元2008年7月8日收取押金13000元；2008年9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金以前均未征税； (3)9月18日以分期付方式卖给某单位食堂1批食用植物油，价税合计339000元，合同约定货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已收到1/3； (4)9月19日向农民购进红枣1批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证； (5)9月20日购进空调器1台，由管理部门使用，取得的增值税专用发票上注明的金额4000元，税额680元； (6)9月22日将购进的红枣用于发给本企业职工，账面成本7830元； (7)9月26日收回上月委托外单位加lT的食品I批，应支付加工费4000元(不含税)，加工食品已验收入库，并收到受托方开来的增值税专用发票，加工费已支付； (8)9月27日向某粮油经营部(一般纳税人)购进面粉1批，取得的增值税专用发票上注明的销售额为200000元，税额为26000元，面粉已验收入库，另支付运费800元，开出一张3个月的商业承兑汇票抵付； (9)9月28日因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉11000元； (10)9月28日将进价20000元食品无偿赠送他人，该食品售价25000元； (11)9月30日上缴增值税税金，其中本期税金30000元，上期未支付税金10000元。 [要求]请对上述业务作出计算处理。

问答题简述采用应付税款法的计算步骤。

问答题数据字典就是数据库设计中的数据文件，它们之间没有太大的区别。 请问你是否同意上述观点，请说明理由。

问答题(一)目的：练习资产清查的会计处理。 (二)资料：南方公司2007年12月30日清查库存商品，发现以下情况并及时进行会计处理： ①发现账外设备一台，其重置完全价值为80000元，估计已提折旧额20000元。 ②发现盘亏设备一台，其原价为200000元，累计折旧为50000元。 ③应收某企业货款50000元，经清查，确属无法收回，经批准转作坏账损失(原来未计提坏账准备)。 ④在财产清查中，企业将无法支付的应付账款20000元经批准予以转销。 ⑤发现盘盈A材料3000元；盘亏B材料5000元；盘亏C材料20000元。 ⑥经查明A材料盘盈是由收发计量上的误差所致，经批准冲减管理费用。 ⑦经查，B材料盘亏是由保管员管理不善造成的材料毁损，应由过失人赔偿1000元，毁损残料价值200元已入库，经批准，净损失记入管理费用。 ⑧C材料盘亏是由非常灾害造成的材料毁损。经协商保险公司同意赔偿15000元，其余转作营业外支出。 ⑨收到保险公司赔款15000元，同时转销盘盈、盘亏的设备。 ⑩发现库存现金较账面余额多出30元。经反复查核，其长款原因不明，经批准后已作相应处理。 (三)要求：对清查结果进行有关的账务处理。

问答题资料：群众举报罪行累累成都一国税局长入狱15年 2002年12月，成都市中级人民法院对被告人杨焰光受贿、滥用职权、故意隐匿会计凭证和会计账簿一案进行公开审判，一审以受贿罪、滥用职权罪、故意隐匿会计凭证和会计账簿罪，数罪并罚，依法判处其有期徒刑15年，并处罚金4万元。 法院审理查明，杨焰光，原系成都双流县国税局局长。2000年、2001年，四川新特房地产开发有限责任公司总经理宁望兴为感谢杨焰光，将该局下属华阳、中和税务所的土地给该公司进行房地产开发，遂将该公司开发的位于华阳镇国悦公寓的价值268970元的商铺一间及中和镇国瑞家园的价值118208元的商铺一间售与杨焰光，两间商铺杨焰光仅支付了10万元，与实际价格相差287178元。 1996—1998年，杨焰光伙同该局副局长郭长生(另案处理)，违反国家有关税收规定，滥用职权，为帮助名山县国税局完成征税任务，用名山县国税局的完税凭证在双流县征收税款400余万元，双流县国税局从中收取名山县囤税局返还款200余万元，致使国家税款流失200余万元。名山县国税局长张XX为感谢杨焰光帮助其异地征税，完成税收任务，于1997年和1998年两次送给杨焰光人民币。汁2万元，1998年8月，双流县国税局买卖税款之事被群众举报。2001年底，当成都市纪律检查委员会调查组调查双流县国税局买卖税款之事时，杨焰光授意郭长生隐匿相关账务资料，郭便安排他人与其一起将账务资料全部予以烧毁。 法院审理认为，被告人杨焰光在担任双流县国税局局长期间，利用职务之便，非法收受他人财物共307170元，为他人谋取利益的行为，构成受贿罪；违反国家税收征管法规定，伙同他人滥用职权，造成国家税款流失200余万元，致使国家财产遭受重大损失的行为，构成滥用职权罪；为逃避纪检部门审查，授意他人故意隐匿依法应当保存的有关会计凭证、账簿资料的行为，构成故意隐匿会计凭证、会计账簿罪。据此，法院遂依法作出了上述判决。 (二)要求： 1．阅读《会计档案管理办法》，了解企业和其他组织、财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案的保管期限。 2．阅读《中华人民共和国会计法》，重点谈谈《会计法》涉及哪些法律关系主体。 3．该案例对你有何启示?

问答题甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17/%；产品的销售价格中均不含增值税额；不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司2002年发生的有关交易如下： (1)2002年1月1日，甲公司与A公司签订受托经营协议，受托经营A公司的全资子公司B公司，受托期限2年。协议约定：甲公司每年按B公司当年实现净利润(或净亏损)的70/%获得托管收益(或承担亏损)。A公司系C公司的子公司；C公司董事会9名成员中有7名由甲公司委派。 2002年度，甲公司根据受托经营协议经营管理B公司。2002年1月1日，B公司的净资产为12000万元。2002年度，B公司实现净利润1000万元(除实现净利润外，无其他所有者权益变动)；至2002年 12月31日，甲公司尚未从A公司收到托管收益。 (2)2002年2月10日，甲公司与D公司签订购销合同，向D公司销售产品一批。增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税额为170万元。该批产品的实际成本为750万元，未计提存货跌价准备。产品已发出，款项已收存银行。甲公司系D公司的母公司，其生产的该产品96/%以上均销往D公司，且市场上无同类产品。 (3)2002年4月11日，甲公司与E公司签订协议销售产品一批。协议规定：该批产品的销售价格为21000万元；甲公司应按E公司提出的技术要求专门设计制造该批产品，自协议签订日起2个月内交货。至2002年6月7日，甲公司已完成该批产品的设计制造，并运抵E公司由其验收入库；货款已收取。甲公司所售该批产品的实际成本为 14000万元。 上述协议签订时，甲公司持有E公司30/%有表决权股份，对E公司具有重大影响；相应的长期股权投资账面价值为9000万元，未计提减值准备。2002年5月8日，甲公司将所持有E公司的股权全部转让给G公司，该股权的市场价格为10000万元，实际转让价款为15000万元；相关股权划转手续已办理完毕，款项已收取。G公司系甲公司的合营企业。 (4)2002年4月12日，甲公司向H公司销售产品一批，共计2000件，每件产品销售价格为10万元，每件产品实际成本为6.5万元；未对该批产品计提存货跌价准备。该批产品在市场上的单位售价为7.80万元。货已发出，款项于4月20日收到。除向H公司销售该类产品外，甲公司2002年度没有对其他公司销售该类产品。甲公司董事长的儿子是H公司的总经理。 (5)2002年5月1日，甲公司以20000万元的价格将一组资产和负债转让给M公司。该组资产和负债的构成情况如下： ①应收账款：账面余额10000万元，已计提坏账准备2000万元。 ②固定资产(房屋)：账面原价8000万元，已提折旧3000万元，已计提减值准备1000万元。 ③其他应付款：账面价值800万元。5月28日，甲公司办妥了相关资产和负债的转让手续，并将从M公司收到的款项收存银行。市场上无同类资产、负债的转让价格。M公司系N公司的合营企业，N公司系甲公司的控股子公司。 (6)2002年12月5日，甲公司与W公司签订合同，向W公司提供硬件设备及其配套的系统软件，合同价款总额为4500万元(不含增值税额)，其中系统软件的价值为1500万元。合同规定：合同价款在硬件设备及其配套的系统软件试运转正常2个月后，由W公司一次性支付给甲公司；如果试运转不能达到合同规定的要求，则W公司可拒绝付款。至2002年12月31日，合同的系统软件部分已执行。该系统软件系甲公司委托其合营企业Y公司开发完成，甲公司为此已支付开发费9Q0万元。上述硬件设备由甲公司自行设计制造，并于2002年 12月31日完成设计制造工作，实际发生费用2560万元。 要求：分别计算2002年甲公司与A公司、D公司、E公司、H公司、M公司及W公司发生的交易对甲公司2002年度利润总额的影响。

问答题资料：储户李红用活期储蓄存款5万元，购买凭证式国债；张兵用现金 10万元，购买同样的凭证式国债。 [要求] 根据相关凭证审核后做相关账务处理。

问答题某商业银行东城营业部采用作业成本法考核和评价工作效率，经分析，2009年第一季度有关营业部作业及其成本和成本动因的预算资料如下： 作业成本库 成本(元) 成本动因 客户查询签发账单账款复核接收客户单据和款项清算 35000030000015000050000 5000小时2000000笔20000笔2000次 2009年3月营业部的甲、乙两个项目工作记录如下： 作业成本库 项目甲 项目乙 客户查询签发账单账款复核接收客户单据和款项清算 400小时250000笔2000笔200次 900小时300000笔1000笔500次 要求：

问答题STEN公司是一家客车制造企业，在目前客车市场的激烈竞争中，已经从行业领先者跌落到行业的尾随者。就其现状，管理咨询师作了访谈。STEN公司的CFO抱怨到：“企业产品成本过高，目前公司客车价格没有竞争力。”谈到产品成本过高的原因，他认为是企业没有市场份额较大的拳头产品，企业产品品种过多，而生产量又过少，造成采购成本、生产成本和营销成本增加。他建议要加强财务管理和成本管理。问及STEN公司的COO，他认为质量管理薄弱是企业缺乏竞争力的关键。“我们企业之所以会从行业老大变成追随者，是因为客车质量不过硬，失去了客户。”他建议首先要加强质量管理。访谈到CHO时候，他认为是企业人力资源管理存在极大缺陷，薪酬体系和绩效评价体系不合理，企业缺乏必要的激励机制。造成企业人性涣散、人浮于事，不能保证质量和交货期，出现了大量生产事故和管理漏洞。他建议当前管理的关键是加强人力资源管理和重塑企业文化。假如你是这名管理咨询师，应该建议该企业如何进行管理改进? 问题：

问答题资料 某外商投资企业20×3年1月1日向中国银行借入3年期长期借款250000美元，用于进口一套不需安装的设备。该借款年利率8/%，复利计息，到期一次还本付息，有关外汇汇率变动情况如下： 20×3年1月1日，1美元=7.04元人民币； 20×3年年末，1美元=7.10元人民币； 20×4年年末，1美元=7.08元人民币； 20×5年年末，1美元=7.00元人民币。 该公司外币长期借款业务在各年年末计提利息并调整外币账户余额，确认汇兑损益。 要求根据以上资料，编制该项外币长期借款取得、计息以及到期归还的会计分录。

问答题某企业为一般纳税人，申请办理银行本票50000元，进行采购业务，采购员持发票等报销凭证46800元予以报销，材料已验收入库，余款退回。 要求：编制有关会计分录。

问答题练习向中央银行缴存存款的核算 一、资料工商银行某支行有关各种存款账户期末余额合计数如图表所示。 缴存存款账户余额表　　　　　　　　　　　　　　　　 单位：元 项 目 上期末余额 本期末余额 缴存比例(/%) 财政性存款 930000 1070000 100 一般性存款 21001000 19600000 14 二、要求 (一)列出算式，计算本期应调整的二项缴存存款的金额。 (二)分别编制工商银行、中国人民银行相应的会计分录。

问答题甲公司2007年1月1日售出5000件商品，单位价格500元，单位成本400元，增值税专用发票已开出。协议约定，购货方应于2月1日前付款；6月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为20/%。销售退回实际发生时可冲减增值税额，增值税税率为17/%。 要求：(1) 作出相关的会计分录； (2) 假设6月30日可能发生销售退回1000件、800件、1200件三种情况时，作出各种情况下会计分录。

问答题某工厂本期有关固定性制造费用资料如下： (1) 固定性制造费用预算总额为7500元： (2) 预计生产能力标准为5000小时； (3) 实际完成机器工时为4200小时； (4) 实际产量应耗标准工时为4000小时； (5) 固定性制造费用实际支出总额为7750元。 要求：根据上述资料计算固定性制造费用差异。