问答题资料：设2000年某既定受益养老金计划的累计养老金负债为400000元，养老基金资产为350000元，未确认的前期服务成本为30000元。 要求：试根据以下情况，分别作出补提最低养老金负债的会计分录：(1)账上原有“应计养老金负债”贷方余额40000元；(2)账上原有“预付养老金”借方余额10000元。

问答题某旅游企业的固定资产原值为30000元，预计使用5年，预计残值收入为3500元，每年的折旧额计算见表。

问答题企业将一栋自用的厂房作为投资性房地产对外出租。已知该厂房的账面原值为1000万元，已经提取折旧300万元，提取固定资产减值准备200万元。厂房转换为投资性房地产时，转换当日的公允价值为480万元。 要求：做出相应的会计处理(单位为万元)。如果转换当日的公允价值是900万元呢?

问答题1．目的：练习本量利分析法的应用。 2．资料：某企业生产销售A产品，有关资料如下： 单价 100元 单位直接材料 40元 单位直接人工 20元 单位营业费用 2元 固定制造费用 294000元 固定管理费用 200000元 3．要求：

问答题为适应业务发展的需要，经协商，甲公司决定以生产经营过程中使用的机床和货运汽车换入乙公司的专利权和客运汽车。甲公司另外向乙公司支付银行存款15万元补价。假定整个交换过程中没有发生相关税费，具有商业实质且公允价值能够可靠计量，有关资料如下： 甲公司换出： (1)固定资产——机床：原始价值120万元，累计折旧为15.75万元，公允价值为105万元。 (2)固定资产——货运汽车：原始价值150万元，累计折旧为60万元，公允价值为90万元。 乙公司换出： (1)无形资产——专利权：原始价值300万元，累计摊销为22.5万元，计提的减值准备为150万元，公允价值为127.5万元。 (2)固定资产——客运汽车：原始价值120万元，累计折旧为45万元，公允价值为82.5万元。 要求：分别编制甲公司和乙公司有关非货币性资产交换的会计分录。

问答题某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17/%，退税税率为13/%。当年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为300万元． 外购货物准予抵扣的进项税额51万元通过认证。上月末留抵税款5万元；本月内销货物不含税销售额150万元；收款175.5万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币250万元。 要求：根据上述资料，计算该企业当期的免、抵、退税额。

问答题某建筑工程公司承揽一项写字楼的建筑工程，合同规定工程价款400万元，由建设单位提供一部分建筑材料，价款为80万元。工程结束时一次性结算工程价款。计算该业务应纳营业税。

问答题位于市区的某外贸公司当年进口一批货物，到岸价10万美元，另支付包装费2万美元、港口到厂区公路运费人民币2000元。海关规定汇率为USD1=CNY8.27，关税税率28/%，消费税税率30/%。假设该公司当期以人民币200万元(不含增值税)销售。 要求：计算该公司各环节应纳税额，说明缴纳方法。

问答题甲公司委托乙公司加工商品一批(属于应税消费品)，材料计划成本600万元，材料成本差异率为-3/%，支付加工费12万元，消费税税率为10/%，收回后80/%用于连续生产，消费税可以抵扣，本期连续生产的产品销售收入200万元，最终产品的消费税税率为45/%，货款已收回，20/%用于直接对外销售。 要求：编制相关的会计分录并计算相关税金。(增值税税率为17/%)

问答题1．20×7年1月1日，迅捷公司从闽江公司租人办公设备一台，租期为3年。设备价值为90000元，预计使用年限为10年。租赁合同规定，租赁开始日(20×7年1月1日)迅捷公司向闽江公司一次性预付租金13 500元，第一年年末支付租金 13 500元，第二年年末支付租金18000元，第三年年末支付租金22 500元。租赁期届满后闽江公司收回设备，三年的租金总额为67 500元。假定迅捷公司和闽江公司均在年末确认租金费用和租金收入(假定不考虑各期租金的时间价值)。 要求：根据上述业务分别对两家公司进行相应的会计处理。

问答题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17/%，退税税率为13/%。当年8月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款儿7万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。 要求：根据上述资料，计算该企业当期的免、抵、退税额。

问答题什么是滚动预算方法?它有哪几种形式?

问答题销售百分比法如何进行资金的预测？该方法有何优缺点？

问答题会计要素有哪些?为什么会计要素有费用没有成本?

问答题某卷烟厂为增值税一般纳税人，当年10月份发生下列经济业务： (1)购进A种烟丝一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元，供货方代垫运费1000元，材料已验收入库。货款及运费已付，取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费100元；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。 (2)购进B种烟丝一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为40000元，款项已付，材料尚未入库。 (3)购进机器设备一台，取得的增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款已支付，支付安装费30000元，设备已投入使用。 (4)按受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库。 (5)上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理。 (6)销售甲类卷烟8箱，增值税专用发票注明的价款200000元。 (7)以自产乙类卷烟2箱10000元(成本价)赠送友好单位。 (8)从农民手中收购一批烟叶，开具主管税务机关批准使用的收购凭证上注明金额200000元。 (9)将收购的烟叶100000元(收购价)发往丙企业，委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元；丙企业无同类烟丝的销售价格，取得丙企业开具的防伪税控系统专用发票。 (10)将委托加工收回的烟丝直接出售，取得不含税价款180000元，增值税30600元。 要求：

问答题甲公司为建造固定资产于2007年1月1日专门发行的2年期公司债券，实际收到款项2072.59万元，债券面值2000万元，每半年付息一次，到期还本，票面利率10/%，实际利率8/%。此外， 2007年7月1日取得一般借款为600万元，3年期，年利率为7/%。甲公司6月30日和12月31日计提利息费用、摊销溢折价金额，并计算应予以资本化金额。该固定资产的建造于2007年1月1日正式开工兴建，有关支出如下： (1)1月1日，支付工程进度款2072.59万元。 (2)4月1日，因工程进行质量检查而停工。 (3)5月31日，工程重新开工。 (4)10月1日，支付工程进度款300万元。 (5)10月30日，工程完工已经达到了预定可使用状态。 要求：采用实际利率法摊销，计算2007年6月30日和12月31日的应确认的资本化利息费用、利息调整的金额，并编制相关会计分录。

问答题【目的】练习会计凭证的编制。 【资料】光明公司2006年6月份发生下列经济业务： 1．6月11日，购入A材料2500千克，买价50000元，增值税进项税额8500元，款项通过银行付讫，材料已验收入库； 2．6月12日，收到投资者追加投资100000元，存入银行： 3．6月14日，通过银行向天津A公司预付购料款40000元； 4．6月15日，仓库发出材料，其中生产甲产品耗料5000元，车间一般耗料4000元，厂部行政、管理部门耗料6000元； 5．6月16日，采购员李乙预借差旅费1000元，以库存现金付讫； 6．6月17日，从银行提取库存现金40000元，备发工资； 7．6月17日，以库存现金40000元发放本月工资； 8．6月19日，收到上海甲工厂预付的购买产品款50000元，存入银行； 9．6月20日，售出甲产品275件，售价200000元，增值税销项税额34000元，货款已预收50000元，不足部分收到款项，存入银行； 10．6月21日，以银行存款支付当月水电费4000元，其中车间水电费3000元，厂部行政管理部门水电费1000元； 11．6月22日，李乙出差回来，报销差旅费800元，余款收回库存现金200元； 12．6月23日，开出支票一张，预付厂部行政管理部门下一季度房屋租金6000元； 13．6月24日，以银行存款支付广告费3000元； 14．6月25曰，购买单位交来周转材料押金500元，存入银行； 15．6月26日，以库存现金8000元支付退休人员工资； 16．6月27日，以银行存款支付本季度短期借款利息6000元； 17．6月30日，结算本月应付的职工工资，其中生产甲产品工人工资为28000元，车间一般人员工资为4000元，厂部行政管理部门人员工资8000元； 18．6月30日，预提应由本月负担的短期借款利息3000元； 19．6月30日，计提本月折旧，其中生产车间提折旧6000元，厂部行政管理部门提折旧200元； 20．6月30日，结转本月发生的制造费用20000元，均为甲产品负担； 21．6月30日，结转本月完工甲产品250件的生产成本100000元； 22．6月30日，摊销应由本月负担的房屋租金2000元，报刊杂志费1200元； 23．6月30曰，计算出本月应交城建税6000元； 24．6月30日，计算出本月已售甲产品275件的生产成本为110000元； 25．6月30日，结转本月已售甲产品275件的销售收入200000元，营业外收入40000元； 26．6月30日，结转本月已售甲产品275件的生产成本110000元，产品销售税金6000元，产品销售费用3000元； 27．6月30日，计算出本月应交所得税费用费用28380元； 28．6月30日，结转本月管理费用30000元，财务费用3000元，营业外支出2000元，所得税费用费用28380元； 29．6月30日，计算出本月应提盈余公积金为5762元； 30．6月30日，向股东分配库存现金股利20000元。 【要求】根据上述经济业务编制相关的记账凭证。

问答题练习记账凭证的编制。 资料：假定某宾馆2009年1月发生下列经济业务(原始凭证齐全无误)。 要求：根据资料填制记账凭证。

问答题某生产企业为增值税一般纳税人，生产产品既有内销又有外销，出口退税适用“免、抵、退”方法。原材料成本的核算采用实际成本法。8月份有关会计资料如下： (1)月末未抵扣完的进项税额为10000元。 (2)本月购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款1000000元，税款170000元，货物已验收入库，货款以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。 (3)本月支付电费，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元，其中职工福利部门占总用电量的1/5。款项以银行存款支付。增值税专用发票已认证通过。 (4)销售货物取得运输部门开具的普通发票，注明运费金额30000元，款项以银行存款支付。 (5)本月内销产品，开具的增值税专用发票上注明价款500000元，税款85000元。款项已收到。该批产品的成本为400000元。 (6)外销产品，售价100000美元，外汇牌价为1:8.3，款项已收到。该批货物的成本为500000元。 (7)其他有关资料：该企业产品适用17/%的增值税税率，退税率为13/%。 要求：根据上述资料，作出有关的会计分录，并填报出口退税申报表及增值税申报表。 生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表 企业代码： 企业名称： 纳税人识别号： 所属期： 年 月 项目 栏次 当期(a) 本年累计(b) 与增值税纳税申报表的差额(c) 当期免抵退出口货物销售额(美元) 1 当期免抵退出口货物销售额 2=3+4 其中：单证不齐销售额 3 单证齐全销售额 4 前期出口货物当期收齐单证销售额 5 单证齐全出口货物销售额 6=4+5 不予免抵退出口货物销售额 7 出口销售额乘征退税率之差 8 上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 9 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 10 免抵退税不得免征和抵扣税额 11(如8＞9+10为8-9-10，否则为0) 结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 12(如9+10＞8则为9+10-8，否则为0) 出口销售额乘退税率 13 上期结转免抵退税额抵减额 14 免抵退税额抵减额 15 免抵退税额 16(如13＞14+15则为13-(14+15)，否则为0) 结转下期免抵退税额抵减额 17(14+15＞13则为14+15-13，否则为0) 增值税纳税申报表期末留抵税额 18 计算退税的期末留抵税额 19=18-11c 当期应退税额 20(如16＞19则为19，否则为16) 当期免抵税额 21=16-20 出口企业 退税部门 经声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。经办人：财务负责人：企业负责人： 经办人：复核人：负责人： 以下由税务机关填写： 收到日期： 接收人： 增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自 　 年 　月 　日至 　年　 月　 日 　　填表日期：　 年　 月　 日 　　　金额单位：元至角分 纳税人名称 (公章) 法定代表人姓名 注册地址 营业地址 纳税人识别号 所属行业： 开户银行及账号 企业登记注册类型 电话号码 项目 栏次 一般货物及劳务 即征即退货物及劳务 本月数 本年累计 本月数 本年累计 销售额 (一)按适用税率征税货物及劳务销售额 1 其中：应税货物销售额 2 应税劳务销售额 3 纳税检查调整的销售额 4 (二)按简易征收办法征税货物销售额 5 其中：纳税检查调整的销售额 6 (三)免、抵、退办法出口货物销售额 7 — (四)免税货物及劳务销售额 8 — 其中：免税货物销售额 9 — 免税劳务销售额 10 — 销项税额 11 税款计算 进项税额 12 上期留抵税额 13 — 进项税额转出 14 免抵退货物应退税额 15 — 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16 — 应抵扣税额合计 17=12+13-14-15+16 — 实际抵扣税额 18(如17＜11，则为17，否则为11) 应纳税额 19=11-18 期末留抵税额 20=17-18 — 简易征收办法计算的应纳税额 21 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22 — 应纳税额减征额 23 应纳税额合计 24=19+21-23 税款缴纳 期初未缴税额(多缴为负数) 25 实收出口开具专用缴款书退税额 26 — 本期已缴税额 27=28+29+30+31 ①分次预缴税额 28 — ②出口开具专用缴款书预缴税额 29 — — ③本期缴纳上期应纳税额 30 ④本期缴纳欠缴税额 31 期末未缴税额(多缴为负数) 32=24+25+26-27 其中：欠缴税额(≥0) 33=25+26-27 — 本期应补(退)税额 34=24-28-29 — 即征即退实际退税额 35 — — 期初未缴查补税额 36 — 本期入库查补税额 37 — 期末未缴查补税额 38=16+22+36-37 — 授权声明 如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权(地址) 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字： 申报人声明 此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字： 以下由税务机关填写： 收到日期： 接收人：

问答题目的：练习无形资产现值计量的核算 资料：甲公司为上市公司，2007年1月1日从乙公司购买一项商标权，由于甲公司资金周转困难，经双方协商，采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项商标权的总价款为300万元，每年年末付款150万元，两年付清。假定银行同期贷款利率为6/%，2年期年金现值系数为1.8334。该公司的未确认融资费用采用实际利率法进行摊销。 要求：