问答题公民马某2010年12月取得工资1700元，并于12月31日取得全年奖金24000元。 要求：请计算马某当月应纳税额。

问答题1．目的：练习分步法下的废品成本的计算。 2．资料：中山公司采用分步法核算成本，该公司有两个生产步骤：裁板与冲压。在裁板步骤，直接材料是在生产开始时一次投入的，而在冲压步骤，直接材料是在生产结束时投入的，裁板步骤的完工产品全部转入冲压步骤继续生产。2004年5月份有关资料如下： 项目 裁板步骤 冲压步骤 月初在产品成本(元) 裁板步骤:直接材料1000；加工成本800 1800 冲压步骤:上步转入的成本6450；加工成本2450 8900 本月成本发生额(元) 直接材料 9000 640 加工成本 8000 4950 实物数量(件) 月初在产品 1000 3000 本月投入数 9000 7400 完工并结转的合格品(件) 7400 6000 正常废品 740 300 非正常废品 260 100 5月末，所有的期末在产品成本中均包含25/%的加工成本，5月初的在产品成本中均包含80/%的加工成本。裁板步骤正常废品的比例是完工并结转合格品的10/%，冲压步骤正常废品的比例是完工并结转合格品的5/%。废品的净处理价值为0，各步骤的正常废品损失全部由本步骤的完工产品负担。 3．要求：

问答题账务处理系统具有哪些主要功能?描述账务处理系统使用的基本流程。

问答题A公司向B公司购买了两辆二手卡车，这两辆卡车不完全相同，但是它们的价格都是15000元。A公司在讨价还价的过程中得知，第一辆卡车需要修理发动机，以保证其正常运转，预计的修理费用为4000元。相应的修理工作是在买过来一星期之后进行的，实际花费了4200元。第二辆车买过来之后发现需要更换轴承。A公司也是在购买一星期之后进行修理的，费用同样为4200元。

问答题简述资产负债表、利润表和现金流量表的数量钩稽关系。

问答题资料：XP公司20X2年上半年的部分费用发生情况如下。 1月份：预付第一季度的报刊预订费660元；预付第一季度的财产保险费2400元；估计第一季度的短期借款利息1200元；估计上半年的机器修理费3000元。 2月份：预付2至4月份的房屋租金4200元。 3月份：支付第一季度的短期借款利息1266元。 6月份：支付上半年的机器修理费3120元。 假定上列各项费用在支付时，均从银行存款中转账付讫，预付及应计费用应由各月均匀负担。 要求：按权责发生制和收付实现制，分别计算该公司第一季度各月应计的费用和费用总额。(提示：权责发生制是按收入与费用的归属期来确认收入与费用，收付实现制是按现金的实际收付来确认收入与费用。)

问答题以下是四个企业分别在过去一年中的产销情况(若每个企业产销平衡，同时只产销一种产品)。 企业名称 销量(件) 销售收入总额(元) 变动成本总额(元) 单位贡献毛益(元) 固定成本总额(元) 税前净利或亏损(元) 甲 50000 4 10000 10000 乙 8000 40000 3 9000 丙 9000 81000 45000 20000 丁 3000 45000 18000 -3000 要求：计算出有关数据填在上表空栏中，并写出计算过程。

问答题A公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为33/%，具有重大影响，初始投资成本为6000万元，采用权益法。 B公司当年取得净利润100万元(投资时B公司的公允价值与账面价值相等)。2006年4月10日，B公司宣告分配2005年现金股利40万元，2006年，B公司取得净利润200万元，B公司适用所得税税率为 24/%，A公司2005年和2006年税前利润均为5000万元。 要求：计算A公司2005年和2006年的应交所得税、递延所得税资产或负债发生额所得税费用。

问答题某公司预计的生产量如上题所示。设单位产品的材料用料量为2千克，每千克单价5元。季末预计的材料存货占次季度生产需用量的10/%，年末预计的材料存货为200千克。各季度预计的期初存货即为上季末预计的期末存货。年初的期初存货为240千克。在季度采购数中，假定其中的 50/%应于当期支付现金，其余的50/%可于下季度支付现金。上年第4季度2000元应付款将于本年第1季度支付。 要求：根据上述资料，编制该公司下年度的直接材料预算及直接材料的预期现金支出。

问答题北方公司20×1年年底购入甲设备，成本为15000元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为5年。税法规定采用直线法计提折旧，使用年限为3年。预计无残值，且不考虑减值。20×3年之前享受15/%的所得税优惠税率，但从20×3年开始所得税税率为30/%(假设北方公司无法预期所得税税率的这一变动)。假设不存在其他会计与税收的差异，20×1年末“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目的余额均为零，20×2—20×6年计提折旧前的税前会计利润为100000元。 [要求] 计算20×2年末至20X6年末资产负债表上的递延所得税资产或递延所得税负债，以及20×2—20×6年每年的所得税费用(假设预计未来能够获得足够的应纳税所得额用以抵扣产生的可抵扣暂时性差异)。

问答题某旅游企业在2006年至2009年间的应税所得分别为—200万元、80万元、70万元、80万元，使用的税率为20/%，假设无其他暂时性差异。

问答题云景支行收到开户单位江铃公司交来的银行本票和进账单．审核银行本票、进账单无误，银行本票为其他系统行签发，金额为23000元，办理转账。

问答题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征收率为17/%，退税率为13/%。某年4月的有关业务如下：购进原材料一批，取得的增值税发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。 要求：计算该企业当期的免、抵、退税额。

问答题资料：某公司6月份以5600万元购入楼房一栋，并以价值500万元的房屋换入价值530万元的房屋；接受捐赠房屋，价值300万元；当月出售楼房，收入4100万元。设契税税率5/%。 要求：计算该公司应纳契税，并作相应的会计处理。

问答题利宁服装厂(增值税一般纳税人)以服装100件，每件不含税售价1000元换入A纺织厂布料，布料的不含税对外售价为90000元。另收取补价11700元。双方均开具增值税专用发票。已知该服装的成本为每件500元(注：该服装的存货跌价准备为零)。

问答题资料 本期中ABC公司购入Y商品1600件，每件RMB 7000，增值税税率17/%，无期初存货。同期内ABC公司出口1000件Y商品，每件USD 1250FOB上海。汇率为USD 1=RMB 8。同时有内销500件，每件RMB 9500，退税率为13/%。 要求

问答题东城房地产开发公司建造商品房向居民出售，该公司在楼房竣工并交付使用时才登记销售收入。2008年该公司建造8栋住宅楼的有关资料如下(单位：万元)： 住宅楼编号 相关日期 截至10月31日累计总成本 11月份增加建造成本 开工日 完工日 交付使用日 1 1/24 9/14 10/02 8000 2 3/17 9/17 10/17 6400 3 4/20 10/20 11/02 4300 4 5/20 11/10 11/29 2100 300 5 5/31 11/30 12/12 2050 1400 6 6/9 11/15 11/27 2800 800 7 6/17 12/16 12/22 5120 900 8 7/7 12/24 12/31 4020 600 要求：

问答题[目的] 练习变动成本法的计算原理。[资料] 天马公司只生产一种电子产品精密混频仪。该产品是装在大型工业搅拌机上控制产品批量的监控设备。精密混频仪的单价为900元。生产每台精密混频仪所发生的变动成本如下(金额单位：元)： 直接人工 180 直接材料 240 制造费用 105 变动产品成本 525 销售费用 75 总变动成本 600 天马公司的年固定成本为6600000元。除开业年度发生亏损外，公司在最近5年内都盈利。天马公司预计明年的销售量为21500台，并以此编制了生产预算。 [要求]

问答题S集团财务集中管理案例 S集团作为一家拥有8个子公司、资产达10亿多元的大型企业集团，销售网络遍布国内，在全国各地均设有销售分公司。近三年来，冷柜产销量连续保持全国行业领跑者地位。按照“一个中心，两翼展开”的产品发展思路，新品开发不断加快，技术含量不断提高，品牌附加值不断增加。 在目前市场竞争日趋激烈，行业平均利润走低的环境下，公司提出“深化改革，优化结构，强化基础，二次创业”的工作方针，先后在全公司推行目标成本管理，推行内部管理市场化，实现管理手段价值化，健全监督保证系统。一方面动员全体员工积极参与管理，另一方面充分发挥职能部门的作用，即财务部负责成本核算与控制，管理部负责相关制度的制定与考核等，打下了扎实的基础。 2004年10月，总裁提出“在发展中调整，在调整中提升”的管理思想，为进一步理顺母子公司关系，确立集团框架，形成统分结合的决策中心、成本中心和利润中心，明确了思路，指明了方向。实行财务集中统一管理，特别是对集团所属的各子公司实行收支两条线管理，突出了企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，以推进集团管理上新平台。突出“以财务管理为中心”的经营思想。 设立内部“结算中心”，实行“一个漏斗进出”管理 结算中心的设立对集团的财务管理和资金的统筹调剂监督管理等工作发挥重要作用。首先，结算中心统一管理各子公司资金，有利于集团集中调配资金，缓解资金紧张的矛盾。结算中心全面掌握资金运营情况，能及时调剂余缺，大大提高资金的利用率和收益率，发挥好“蓄水池”的作用。其次，设立结算中心，加大了集团对子公司的监督力度，消除各子公司费用开支的随意性，解决子公司在各银行开户带来的弊端，根治资金管理中的“跑、冒、滴、漏”现象。最后，在“内部银行”引入信贷管理机制，设定利率，统一信贷，实行资金限额控制，同时制定有关管理制度。这样，也打通了子公司之间互为堡垒的形式，确立了企业的整体概念。 实施“收支两条线”管理，推行月度全额资金预算管理制度 集团根据年度预算和当月生产经营的实际情况，采取自下而上综合平衡的方法，按月编制全额资金预算，将全部资金收支纳入预算管理。经批准后，按当月生产经营计划切块下达。明确各个环节上的资金收支指标和资金流向，减少资金盲目使用和沉淀，各个部门都有责任和压力，把企业的产供销紧密捆在一起，保证每月生产任务和目标的完成。另外，我们要求财会人员严格执行月度资金预算，对各单位每月申报的资金使用计划严格审查，资金使用用途做到：重点保留，次要削减，逐项压缩，严格杜绝非生产性开支。同时对资金使用加强跟踪检查，避免资金东借西用，保证资金使用的效率和安全。 实行“五个统一”，强化财务管理的监控职能 财务集中管理主要通过“五个统一”来实行。“五个统一”包括机构、人员、制度、资金、核算等五大方面的统一，是指集团下属控股企业财务部门的设立全部由集团财务部统一决定。“人员统一”是指全集团所有的财务人员由集团财务部派驻和管理，实行垂直领导；“制度统一”是指财务方面的制度由集团财务部统一制定；“资金统一”是指全集团所有的资金由集团财务部一个账户统一进行管理；“核算统一”是分配核算统一监督。从而形成财务统管网络，强化财务管理职能，规范子公司的运营和推动总部的管理并产生积极的作用，使集团的财务管理做到三个一致：财务制度上下贯彻一致，资金收支调配一致，分解下达的费用指标执行一致。 实行“五个统一”，一是为各子公司发挥供、产、销全方位经营拓展了广阔空间，同时加强了集团对子公司的有效监控，既照顾了各子公司局部经营效益，又保证了集团目标的实现；二是能确切、及时掌握各子公司的经营实际，有利于对集团总体经营目标从制定、分解、落实到评价的全方位核算监督。进一步从根本上确立财务管理在企业管理中的中心地位，达到降低成本，杜绝漏洞，提高资金收益率的目的，使财会人员从整天围着凭证、账簿、报表等事务性工作转变到参与企业综合管理并发挥作用，这对财会人员的综合素质的提高提出了新的更高的要求。 要求：请分析S集团是如何加强财务集中管理的。

问答题某照相馆主要从事拍照、胶卷冲洗、着色、放大等业务，2006年9月份取得营业收入50000元，其中有4000元是照相馆在照结婚照的同时，附带提供镜框、相册等货物取得的收入。 (要求：指出下面企业应纳税额的计算是否有误，并说明理由。) 本月份应纳的营业税=(50000-4000)×5/%=2300(元) 本月份应纳增值税=4000×4/%=160(元)