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管理学
问答题某公司于2008年1月1日开业，2008年和2009年免征企业所得税，从2010年开始适用税率为25/%的所得税。某设备于2008年开始计提折旧，2008年12月31日其账面价值为8200万元，计税基础为6000万元，2009年12月31日账面价值为6000万元，计税基础为3600万元。计算2009年应确认的递延所得税负债发生额。
问答题练习编制会计分录和科目汇总表 某旅游企业2009年3月发生如下业务。 (1)以银行存款偿还应付账款40000元。 (2)用银行存款20000元购入原材料(假定不考虑增值税，材料采用实际成本进行日常核算)，原材料已验收入库。 (3)向银行取得短期借款30000元存入存款户。 (4)收到投资人追加投资40000元并存入银行(假定全部为实收资本)。 (5)购入原材料，货款35000元(假定不考虑增值税，材料采用实际成本进行日常核算)。原材料已验收入库，货款尚未支付。 要求：
问答题应收账款400万元(借方)；其中应收A公司500万元(借方)，应收B公司100万元(贷方)；应付账款300万元(贷方)，其中应付甲公司350万元(贷方)，应付乙公司50万元(借方)；预收账款230万元(贷方)，其中预收C公司250万元(贷方)，预收D公司20万元(借方)；预付账款150万元(借方)，其中预付丙公司190万元(借方)，预付丁公司40万元(贷方)。假如本公司坏账准备的计提比例为5/%，坏账准备账户没有期初余额。 要求：计算出该公司本年度资产负债表中，应收账款、应付账款、预收款项、预付款项各项目应填列的金额。
问答题某铜矿厂用原矿入选铜精矿，因特殊原因税务部门无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，只知其入选后精矿量为7000吨，选矿比为1:32，该铜矿资源等级属于五等，其适用的单位税额为每吨1.2元。请计算该铜矿应纳的资源税税额。
问答题1．目的：练习经济订货批量的计算。 2．资料：已知某公司全年需用某零部件30000件(全年按360天计算)，该零部件的单价为100元，单位储存成本为买价的0.3/%，每次订购成本60元，公司希望的安全储备量为600件，订货到货时间为15天。 3．要求：
问答题甲公司2011年7月销售汽车轮胎10000件，每件价值2000元，另外包装物的价值为200元。上述价格都为不含增值税的价格(汽车轮胎的消费税税率为3/%)。 分析要求：甲公司选择如何纳税比较有利?
问答题某非主营房地产业务的企业。向国家土地管理部门申请土地使用权，缴纳出让金500000元；该企业随即进行开发，其开发地、建房和配套设施的成本11100000元，开发费用4700000元(其利息支出1600000元，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的额)。建成后一次售出，收入55000000元，营业税税率5/%，城市维护建设税税率7/%，教育费附加税税率3/%。 要求：进行有关计算，并作出土地增值税计算、缴纳的会计分录。 土地增值税计算后，计算企业应缴所得税并作出会计分录。
问答题应收账款周转率
问答题练习按成本项目分别计算的全部商品产品成本计划完成情况的分析 (一)资料：某企业报告期按成本项目计算的全部商品产品成本资料如表2所示： 表2 成本项目 按计划单位成本汁算的总成本 实际总成本 直接材料 414000 423000 直接人工 2081300 202500 燃料动力 901300 80000 制造费用 190000 175000 制造成本 902000 880500 (二)要求：分析按成本项目分别计算的全部商品产品成本计划的完成情况。
问答题A说：“开发计算机会计信息系统，应该从其职能结构人手，按照职能结构划分子系统，通过开发一个个子系统最后开发成功整个计算机会计信息系统。” B说：“按照A的说法开发计算机会计信息系统往往会浪费时间，反过来应该视计算机会计信息系统为一个整体，视为一个大系统进行开发，这样可以减少各子系统之间关系的设计。” 请问你同意A的说法还是同意B的说法，并说明你的理由。
问答题南强公司20×7年1月发生的职工薪酬业务如下： (1)南强公司20×7年1月工资总额84000元，其中：产品生产工人工资40000元，在建工程人员工资20000元，管理人员工资15000元，产品销售人员工资9000元。 (2)该公司职工住房公积金由企业负担50/%，职工个人负担50/%，企业按照职工工资总额的10/%为职工交纳住房公积金，职工个人负担部分由企业代扣代缴。 (3)根据职工工资总额的2/%和1.5/%分别计提工会经费和职工教育经费。 (4)企业交纳上月职工住房公积金13800元。 (5)当月与一些管理人员解除劳动关系而给予补偿费用6万元。 要求：对上述业务进行相关的账务处理。
问答题[目的] 练习本量利分析原理的应用。[资料] 新华公司生产药品。通过设全国各地的销售代理网络销售。新华公司目前向这些代理机构支付的佣金为销售额的18/%。新华公司所编制的截止日期为2010年12月31日的会计年度预计损益表如下，其中包含了销售佣金。 新华公司预计损益表年度截止日期：2010年12月31日 金额单位：千元 销售收入 26000 产品销售成本 变动 11700 固定 2870 毛利 11430 销售和管理费用 佣金 4680 固定广告费 750 固定管理费用 1850 营业利润 4150 固定利息费用 650 税前利润 3500 所得税(40/%) 1.400 净利润 2100 新华公司编完损益表后，得知各代理机构要求把销售佣金提高到23/%。因而，该公司的总经理决定研究雇佣销售业务员代替销售代理网络的可能性。他要求财务经理罗新收集有关的成本资料。罗新估计必须雇佣8个销售业务员才能满足目前的市场需求。每个业务员每年人工成本为80000元，包括小额福利费用。预计该年的旅游及娱乐费总共600000元。雇佣销售经理及销售秘书每年的成本为150000元。除了工资以外，还必须向8个销售业务员支付佣金。在销售收入不超过2000000元时，按销售收入的10/%支付；如果销售收入超过2000000元，则超过部分按15/%支付。罗新预计每个销售业务员的销售收入都会超过2000000元，总销售收入将会达到前述的预计水平。罗新还认为新华公司必须增加广告预算500000元。 [要求]
问答题A企业为增值税一般纳税企业，2013年4月1日“应交税费——应交增值税”账户有借方余额1250元，2013年4月，该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行收支)： (1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为20000元，增值税额为3400元，款项已付，所购材料已验收入库。 (2)销售商品一批，价款95000元，增值税16150元，款项已存入银行。 (3)本月设备大修理工程领用库存商品成本800元，按计税价格1000元计算的增值税为170元。 (4)以库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本8000元，按计税价格10000元计算的增值税为1700元。 (5)月末原材料盘亏500元，转出增值税85元；经查明属于因管理不善造成的被盗损失，全部计入当期损益。 (6)交纳本月增值税12000元。 (7)月末结转应交未交或多交的增值税。 要求：
问答题某公司考虑将一台2001年末以50000元购入的旧设备予以更新，设备可使用10年，已使用6年，期满无残值；直线法计提折旧，目前该设备的账面价值为20000元，市价为18000元；新设备的购买价格为44000元，可使用4年，期满税法规定的净残值为4000元，直线法计提折旧，新设备使用后可使企业每年的现金流入量由30000元上升到33000元，经营成本由每年的24000元降低到20000元，所得税税率为30/%，请计算更新设备后各年的差量现金流量。
问答题2004年3月10日某银行购入2001年发行的3年期国库券面值850000元，共支付款项917500元。这批国库券到2004年7月1日还本付息，年利率3.78/%。写出算式及会计分录(款项通过在人民银行的准备金账户支付)。
问答题王先生欲在市场上购买某公司曾在2006年1月1日平价发行的债券，每张面值为1000元，票面利率为10/%，10年到期，每年12月31日付息。假定2009年1月1日的市场利率下降到8/%，若王先生在此时购买，债券的价格为多少时才可购买?
问答题[目的] 练习高低点法的应用。 [资料] 宏达公司1～6月份各月的维修工时和维修费等有关资料如下： 宏达公司维修工时和维修费 项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 合计 维修工时(小时) 4400 4950 3300 5500 4730 5280 28160 维修费(元) 2420 2640 2200 2860 2530 2750 15400 [要求] 采用高低点法进行成本性态分析。
问答题贡献边际
问答题资料：税务人员审查某名牌香烟生产企业“无形资产”账户，发现有商誉作价入账。会计分录为： 借：无形资产——商誉 800000 贷：资本公积 800000 并已据此计算无形资产摊销，累计摊销12000元。经向有关方面询问，该企业并未与其他企业合并，是企业自行对自己的商誉作价入账。 案例要求：分析商誉的计价是否符合规定?
问答题乙企业2008年1月份发生以下业务： (1)销售A产品4000元，货款存入银行。 (2)销售C产品10000元，货款尚未收到。 (3)预付1～6月的包装物租金6000元。 (4)本月应计提银行短期借款利息1000元。 (5)收到上年度11月份应收的销货款5000元。 (6)收到购货单位预付货款8000元，3月份交货。 要求：根据下列经济业务内容，按权责发生制和收付实现制记账基础计算企业本月份(1月份)的收入和费用。 业务序号 权责发生制 收付实现制 收入 费用 收入 费用 (1) (2) (3) (4) (5) (6) 合计