问答题[资料]翔远公司委托海达进出口公司代理进口设备，翔远公司预付3000000元。该设备实际支付国外的离岸价为350000美元，另支付运输费、保险费等共计16000美元(支付日、报关日美元市场汇率均为1:7.6)，进口关税税率为10/%，增值税税率为17/%，代理手续费为商品完税价的2/%。 [要求]请计算进口关税并为海达公司进行有关会计处理。

问答题1．目的：比较传统成本计算方法与作业基础成本法。 2．资料：盛大灯具公司生产品种齐全的各类优质灯具。其中一个车间生产两种灯具：古典型和现代型。公司管理层最近决定从以产量为基础的传统成本系统转变为作业成本系统。在做出公司范围的变革之前，公司老总要求会计师估算一下该变革对这一车间产品成本的影响。公司之所以选择这个车间，是因为它只生产两种灯具，而其他车间大部分产品品种都在18种以上。 为了估算变革给车间带来的影响，有关部门收集了下面的数据： 单位：件 灯具 产量(只) 主要成本 机器小时 材料搬运次数 调整次数 古典型 400000 8000000 100000 225000 80 现代型 100000 1500000 25000 200000 50 金额(元) — 9500000 500000 850000 650000 在当前系统中，生产设备运行、材料处理和调整等成本都按机器小时分配到灯具中去。灯具按批生产和搬运。 3．要求：

问答题某企业有一基本生产车间生产A、B两种产品，两个辅助生产车间，即机修车间和供水车间，为基本生产车间和管理部门服务。某月A产品产量为50件，B产品产量为100件，根据领料单汇总各单位领料情况如下表所示： 领料部门 金额(元) A产品直接领料 7000 B产品直接领料 9600 A、B产品共耗料 2100 机修车间领料 500 供水车间领料 300 基本生产车间领料 200 管理部门领料 400 该企业日常收发采用实际成本核算，A、B产品共同领料以产量为标准分配。 要求：根据上述资料编制材料费用分配表并作有关会计分录。

问答题某中外合资经营企业2007年度有关业务资料如下： 1．2007年1月1日，企业股东权益总额为46500万元(其中，股本总额为10000万元；资本公积为30000万元；盈余公积为6000万元；未分配利润为500万元)。2007年度实现净利润400万元，股本与资本公积项目未发生变化。 2．2008年3月1日，企业董事会提出利润分配方案： (1)按2007年度实现净利润的10/%提取储备基金，按5/%提取企业发展基金，按5/%提取职工奖励及福利基金。 (2)以2007年12月31日的股本总额为基数，以资本公积(股本溢价)转增股本，每10股转增4股，计4000万股。 (3)决定分派现金股利300万元。 (4)2008年6月10日，企业办妥上述资本公积转增股本的有关手续，并将转增的股本与现金股利转入各股东账户。 要求根据上述资料，编制有关会计分录(“利润分配”、“盈余公积”账户要求写出明细账户；答案中的金额单位用万元表示)。

问答题某工业公司2007年发生下列经济业务： 1．购入原材料货款899280元，增值税额152877.60元，货款及增值税款已用银行存款支付，材料已验收入库。 2．一张到期的商业承兑汇票360000元，以银行存款付讫。 3．销售一批产品，货款3600000元，增值税额为612000元，收到货款及增值税款2948400元。 4．出售交易性金融资产，账面成本减少54000元，出售收入为59400元，存入银行。 5．购入1台不需安装的设备，价款及增值税共900000元，包装费及运杂费3600元。全部款项已用银行存款支付，设备已交付使用。 6．某工程应负担的长期借款利息540000元，应付税费360000元，款项未付。 7．基本生产车间报废设备1台，账面原价720000元，已提折旧648000元，以银行存款支付清理费1800元，残料收入2880元存入银行，该设备已清理完毕。 8．以银行存款偿还长期借款3000000元。 9．1张到期的银行承兑汇票720000元，已收到存入银行。 10．收到现金股利180000元，存入银行存款(该项投资采用成本法核算，对方税率为33/%。 11．出售1台不需用设备，账面原价1440000元，已提折旧540000元，收到价款1080000元。 12．提取短期借款利息41400元，长期借款利息36000元，均计入本期损益。 13．分配职工工资共2052000元，其中，生产工人工资1128600元，车间管理人员工资41040元，行政管理人员工资61560元，在建工程人员工资820800元。 14．用银行存款支付职工工资1800000元。 15．以银行存款归还短期借款本息945000元(其中利息45000元，已预提)。 16．产品生产领用原材料2646000元，车间领用低值易耗品189000元(采用一次摊销法摊销)。 17．计提固定资产折旧共360000元，其中计入制造费用288000元，计入管理费用72000元。 18．摊销长期待摊费用360000元，其中，管理费用负担36000元，制造费用负担324000元；摊销无形资产216000元。 19．收到应收账款183600元，存入银行。 20．计提坏账准备3240元。 21．以银行存款支付广告费、展览费252000元。 22．计算并结转本期完工产品成本4616640元。 23．销售产品一批，货款900000元，增值税款为153000元，收到一张面值为1053000元银行承兑汇票。 24．将上述银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息72000元。 25．本期应交纳的教育费附加7200元。 26．以银行存款交纳增值税360000元，教育费附加7200元。 27．结转本期销售产品成本2700000元。 28．将各损益类科目结转本年利润。 29．计算并结转本期应交所得税368636.40元(所得税率为33/%)。 30．按本期实现净利润，提取法定盈余公积10/%，任意盈余公积5/%。 31．结转本年净利润及利润分配各明细账户的余额。 32．从银行借入5年期借款1440000元，已存入银行账户。 33．用银行存款交纳所得税162840元。 要求

问答题已知某集团下设三个投资中心，有关资料如表12-1所示。 表12-1各投资中心资料表 指 标 集团公司 A投资中心 B投资中心 C投资中心 净利润(万元) 34650 10400 15800 8450 净资产平均占用额(万元) 315000 94500 145000 75500 规定的最低投资报酬率为10/%。 要求：

问答题1．目的：进一步掌握作业基础成本法的特点。 2．资料：汇丰公司生产四种产品，有关成本资料如下表所示。 汇丰公司四种产品成本资料表 产品名称 A产品 B产品 C产品 D产品 合计 年产量(件) 100 50 100 50 单位产品直接材料 5 4 10 5 单位产品直接人工 2 2 5 1 产品及小时 5 2 3 2 1.材料处理 搬运次数 2 1 5 2 10 金额(元) 5000 2.启动准备 准备次数 2 5 8 5 20 金额(元) 3000 3.折旧费 机器小时 500 1000 400 600 2500 金额(元) 50000 4.动力费 机器小时 500 1000 400 600 2500 金额(元) 2500 5.质量检查 检验次数 10 15 10 5 40 金额(元) 1200 1—5项合计 61700 3．要求：

问答题宏达公司为商品流通企业(一般纳税人)，兼营融资租赁业务(未经中国人民银行批准)。2005年3月，宏达公司按照泰华公司所要求的规格、型号、性能等条件购入一台大型设备，取得的增值税发票上注明的价款是1000万元，增值税税额170万元，该设备的预计使用年限为10年。(营业税率5/%，城市维护建设税适用税率7/%、教育费附加3/%。) 方案1：租期10年，租赁期满后，设备的所有权归泰华公司，租金总额2000万元，泰华公司于每年年初支付租金200万元。 方案2：租期8年，租赁期满后，宏达公司将设备收回，假定收回设备的可变现净值为400万元。租金总额为1600万元，乙公司于每年年初支付租金200万元。 分析要求：该企业选择哪种方案可以降低营业税税负?

问答题某公司2009年12月31日的资产负债表如表11-2所示。 表11-2资产负债表 　　　　 单位：万元 资 产 金 额 负债和所有者权益 金 额 货币资金 5 应付账款 36 应收账款 53 预提费用 21.2 存货 54.5 短期借款 40 流动资产 112.5 流动负债 97.2 固定资产净值 183.6 应付债券 45 股本 10 未分配利润 143.9 资产合计 296.1 负债和股东权益合计 296.1 公司收到了大量订单并且预期从银行取得借款，所以需要预测2010年1、2、3月份的公司现金需求量。一般地，公司销售当月收现20/%，次月收现70/%，再次月收现10/%。材料成本占销售额的60/%；每月原材料的数量等于次月销售额的60/%。购买的次月支付货款。预计1、2、3月份的工资费用分别为15万元、20万元和16万元。1～3月份每个月的销售费用、管理费用、税金、其他现金费用预计为10万元。2009年11月和12月的实际销售额及2010年1～4月份的预计销售额如表11-3所示。 表11-3销售额资料表 　　　　 　　单位：万元 时期 2009年11月 2009年12月 2010年1月 2010年2月 2010年3月 2010年4月 销售额 50 60 60 100 65 75 要求：

问答题人民银行某市支行收到异省某市人民银行划款报单，系转汇在工商银行市支行开户的收款人为散热器厂的托收承付款774830元。当日转账并将有关凭证交工商银行市支行。 人民银行： 借： 贷： 工商银行： 借： 贷：

问答题样本选取的方法主要有哪些?

问答题A公司是一家大型工业企业，属增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，下列业务中，销售单价除标明为含税价格外，其余均为不含增值税价格。A公司2004：年发生的业务资料如下： (1) 2004年3月12日以分期收款方式销售给B公司一批商品，销售价格为80万元，销售成本为60万元，双方签订的合同规定，该批商品分4年还清，每年收款一次，其中2004．年3月25日已经收到B公司交来的当年应收款20万元。 (2) 2004年8月1日收到C公司的通知，声称由于A公司售出的商品存在严重的质量问题，要求退货，此商品是2004年6月销售给C公司的，销售价格200万元。A公司在实地检查之后认为商品质量确实存在问题，同意了C公司的退货，并开具红字增值税专用发票给C公司，C公司的退货已经运回A公司。 A公司的会计对于上述业务的会计处理如下： 对事项(1)中涉及的业务，确认销售收入80万元，并结转销售成本60万元；对于事项(2)中涉及的业务，冲减2004年6月的销售收入200万元以及相应的成本和税金等。 [要求] 判断A公司的会计对上述业务的会计处理是否正确，如果不正确，简述理由并作出正确的会计处理。

问答题甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2002年度财务报告于2003年3月31日经董事会批准对外报出。至2003年3月31日，甲公司2002年度的利润尚未进行分配。 相关的部分交易或事项及其会计处理如下： (1) 2002年7月10日，甲公司收到按所得税“先征后返”政策返还的2001年度所得税420万元，并据此调整了2002年的年初留存收益。 (2) 2002年12月5日，甲公司与丙公司签订了一项产品销售合同。合同规定，产品销售价格为5000万元(不含增值税)，产品的安装调试由甲公司负责，合同签订日，丙公司预付货款的40%，余款待安装调试完成并验收合格后结清。甲公司销售给丙公司产品的销售价格与销售给其他客户的价格相同。 2002年12月26日，甲公司将产品运抵丙公司，该批产品的实际成本为3800万元。至2002年12月31日，有关安装调试工作尚未开始。假定安装调试构成销售合同的重要组成部分。 对于上述交易，甲公司在2002年确认了销售收入5000万元，并结转了销售成本3800万元，对相关的应收账款未计提坏账准备。 假定上述交易计算交纳增值税和所得税的时点与会计上确认收入、成本的时点相同，对应收账款计提的坏账准备可在应收账款余额5‰的范围内于计算应纳税所得额时扣除。 [要求] 判断甲公司对上述交易或事项的会计处理是否正确，若不正确，简述理南并作出正确的会计处理(不需要编制会计分录)。

问答题某企业生产A产品经过两道生产步骤，半成品通过仓库验收。各步骤完工产品和月末在产品之间费用的分配采用约当产量比例法。该企业20×9年5月份的有关资料如下： (1)产量资料见表2。 表2　　　　　 产量资料 　　　　　 单位：件 项 目 月初在产品 本月投入 本月完工 月末在产品 第一步 180 420 500 100 第二步 200 700 600 300 假定材料在第一步开始时一次投入，各加工步骤的在产品完工程度均为50/%。 (2)月初在产品成本资料见表3。 表3　　　　 月初在产品成本资料　　　　 单位：元 项 目 直接材料 自制半成品 直接人工 制造费用 合计 第一步 1900 1100 2300 5300 第二步 6300 1200 2550 10050 (3)月初库存：A半成品400件，其实际成本为10300元。 (4)本月发生费用(第二步不包括第一步转入的费用)见表4。 表4　　　本月发生费用 　　　 单位：元 项 目 直接材料 直接人工 制造费用 合计 第一步 6260 3025 1495 10780 第二步 4050 8700 12750 (5)假定半成品成本按加权平均法计算。 要求：

问答题某工业企业产品成本计算采用简化分批法，8月份生产的产品批号及产品完工情况如下： 9601号10件 7月2日投产8月20日完工本月工时1200小时 9602号5件 7月2日投产8月30日完工本月工时800小时 9603号4件 8月5日投产 尚未完工 本月工时500小时 要求：根据上述情况和表内资料，登记企业基本生产成本二级账及各批产品成本明细账，见表2-7-3～表2-7-6。 表2-7-3基本生产成本二级账月 日 摘要 直接材料 生产工时 直接人工 制造费用 成本合计7 31 余额 13500 3500 8000 9500 310008 31 本月发生 11500 2500 10000 14500 360008 31 累计 25000 6000 18000 24000 67000 全部产品累计间接计入费用分配率 8 31 本月完工转出 18500 8 31 在产品 6500 表2-7-4　批号：9601　产品成本明细账　　产量：10件月 日 摘要 直接材料 生产工时 直接人工 制造费用 成本合计7 31 余额 7500 2000 8 31 本月发生 3500 1200 8 31 累计 全部产品累计间接计入费用分配率 8 31 本月完工转出 8 31 在产品 表2-7-5　批号：9602　产品成本明细账　　 产量：5件 月 日 摘要 直接材料 生产工时 直接人工 制造费用 成本合计 7 31 余额 6000 1500 8 31 本月发生 1500 800 8 31 累计 全部产品累计间接计入费用分配率 8 31 本月完工转出 8 31 在产品 表2-7-6　批号：9603　产品成本明细账　　产量：4件 月 日 摘要 直接材料 生产工时 直接人工 制造费用 成本合计 8 31 本月发生 6500 500 8 31 累计 全部产品累计间接计入费用分配率 8 31 本月完工转出 8 31 在产品

问答题[资料]某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17/%，增值税退税率为15/%。2009年1月份、2月份的生产经营情况如下： (1)1月份。外购原材料取得增值税专用发票注明价款850万元，增值税144.5万元，材料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税25.5万元，其中20/%用于企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税5.1万元；支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。 (2)2月份。出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票销售额140.4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 [要求]采用“免、抵、退”法计算企业2009年1月份和2月份应纳(或应退)的增值税并编制相应会计分录。

问答题财务关系案例 1996年6月，绍兴百大(股票代码6000840，已从1999年8月16日起更名为“浙江创业”)发布公告称，公司的高级管理人员已于近日陆续从二级市场上购入该公司的社会公众股，平均每股购入价格为10.40元左右。公告还显示，购入股份最多的是该公司总经理王学超，持股数量达28600股，而购入股份最少的高级管理人员也有19000股。按照有关规定，上述人员只有在离职6个月后，才可将所购入的股份抛出。 资料显示，绍兴百大自1994年3月上市以来已经两度易主，股权几经变更。1998年11月该公司第二大股东宁波嘉源实业发展有限公司通过受让原第一大股东的股权，从而成为绍兴百大目前第一大股东，嘉源公司承诺所持股份在三年之内不转让。嘉源公司入主绍兴百大之后，经过半年多的清产核资，绍兴百大的不良资产基本上得到剥离，留下的都是比较扎实的优质资产。在此基础上，1999年6月3日，公司董事会提出，公司的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等在6个月之内，必须持有一定数量的公司发行在外的社会公众股，并且如果在规定的期限内，高级管理人员没有完成上述持股要求，公司董事会将解除对其的聘任。 据绍兴百大总经理王学超介绍，此次高级管理人员持股可以说是公司董事会的一种强制行为，目的是为了增强高级管理人员对公司发展的使命感和责任感。让高级管理人员来投资自己所管理的公司，如果公司取得好的发展，他们的资产就会增值，如果公司发展不好，也会直接影响到他们的切身利益，这样把公司高级管理人员的个人利益与公司利益紧密结合起来，有利于企业的快速健康发展。 请思考：

问答题某企业一项固定资产原值为600000元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5/%。 要求：(1) 采用平均年限法计算第1年折旧额； (2) 采用双倍余额递减法计算第2年的折旧额； (3) 采用年数总和法计算第3年的折旧额。

问答题一家公司准备支出100000元更换一台旧的机器设备，公司经理认为此决策不会有任何资金上的问题，因为该资产已经计提了150000元的折旧。 [要求] 分析说明公司经理的观点是否正确。

问答题可供出售债券 资料：珠江公司于2007年1月1日以540555元购买南方公司于当日发行的票面利率为10/%、5年期、面额为500000元的债券，该债券每半年付息一次(每年的1月1日和7月1日)，实际利率为8/%。珠江公司不打算随时出售该债券也不会持有至到期日。2007年6月30日、12月31日该债券的市价分别为525000元和540000元，2008年6月30日该债券大幅减值为250000元，12月3日价格升至530000元。 要求：登记相关会计分录。