问答题练习支付结算业务收费和罚款的核算 一、资料 工商银行上海市分行静安支行6月份发生下列经济业务： 1． 5日，收到沪江工厂交来票据和结算凭证领用单，领用支票4本，计工本费20元，手续费100元；领用邮划托收承付结算凭证10本，计工本费50元，手续费250元，邮电费1500元。款项从其存款户收取。 2． 15日，对光新公司签发25000元的空头支票按5/%处以1250元罚款，罚款从其存款户扣除。 3． 30日，收到华兴公司交来票据和结算凭证领用单，领用支票6本，计工本费30元，手续费150元；领用邮划委托收款结算凭证10本，计工本费50元，手续费250元，邮电费250元，款项从其存款户收取。 二、要求编制会计分录。

问答题甲公司为增值税一般纳税企业。2006年度，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。假定不考虑其他因素，请计算甲公司2006年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额。

问答题已知X企业的相关财务指标如表2所示，另知上期获利能力为500万元。试利用差量分析计算本期现金净流量。 表2 X企业的相关财务指标表　　单位：万元 上年末 本年末 销售收入销售费用销售退回及折让应收账款应付账款预付账款存货预付及应付费用现金支出 1000500200600300200500200500 20001000400800500300800400600

问答题某公司使用现有设备每年销售收入3000万元，每年付现成本2200万元，预计使用年限10年，已用2年，期满残值20万元。该企业在对外商贸谈判中，获知我方可以购入一套设备，买价50万美元，当时市场汇率为1：8.5，如购得此项设备有利于企业进行技术改造扩大生产，预计每年销售收入增加到4000万元，每年付现成本增加到2800万元。 据市场调查，企业所产产品尚可在市场销售8年，8年以后转产，转产时进口设备残值预计可以23万元在国内出售，如果现决定进行技术改造，现有设备可以80万元作价出售。企业要求的投资报酬率为10/%。 要求：用净现值法分析评价此项技术改造是否可行。

问答题某企业于2007年发生下列有关固定资产业务： (1)用银行存款购入旧设备一台，该设备售出单位账面原价80 000元，已提折旧20 000元。 用银行存款支付价款50 000元，运杂费4 000元，安装调试费12 000元，设备已交付使用。 (2)收到投资者作为资本投资投入的全新设备一套，评估确认的价值为200 000元，按评估确认的价值作为投资额。 (3)收到一台捐赠的新设备，市价为10 000元。 (4)盘亏设备一台，该设备账面原值72 000元，累计折旧28 000元。盘亏设备已按规定程序批准后转入“营业外支出”账户。 (5)出售一台不需用的旧设备，该设备账面原价50 000元，累计折旧18 000元，出售时用现金支付拆卸搬运费400元，出售设备的价款收入30 000元存入银行。清理净损益已结转。 要求：为上述业务编制必要的会计分录。

问答题资料：某市政府教育局所属事业单位某职业学校20X0年发生如下经济业务，要求：根据以下资料，为事业单位某职业学校编制有关的会计分录，有关的支出账户需要列出明细分类账户。同时，为事业单位某职业学校计算20X0年度事业支出中发生的基本支出、项目支出的数额。

问答题某日票据交换完毕后，各行交换差额为：工商银行应收差额为6万元，农业银行应付差额为8万元，中国银行应收差额为4万元，建设银行应付差额为 2万元。各行分别填交支票或进账单，人民银行据以转账清算。 [要求] 编制人民银行清算资金的会计分录。

问答题审计按其内容和目的可分为哪些类别?

问答题南元工具制造公司制造销售高质量的木工工具。该公司正考虑采用作业成本法，公司通过成本资料分析提供以下资料： 项 目 按成本类别归类的制造费用和作业量 产出单位级 批次级 产品品种级 生产设施级 预计成本额 80000元 20000元 15000元 40000元 预计作业量 500机时 80批材料运送 25种工程绘图 2009年5月份，该公司生产的产品甲和产品乙耗费的资源和生产量如下： 产品 生产数量 机器小时 材料搬运次数 工程绘图 甲 40 40 1 0 乙 10 10 2 2 要求：

问答题简述西方主要国家有关财务报表要素的研究与成果。

问答题勤业公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17/%，适用的所得税税率为33/%。除特别说明外，勤业公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为5‰。根据税法规定，按应收款项期末余额5‰计提的坏账准备允许在税前抵扣。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。勤业公司按当年实现净利润的10/%提取法定盈余公积。勤业公司2004年度所得税汇算清缴于2005年2月28日完成，在此之前发生的2004年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。勤业公司2004年度财务报告于2005年3月31日经董事会批准对外报出。 2005年1月1日至3月31日，勤业公司发生如下交易或事项： (1)1月14日，勤业公司收到乙公司退回的2004年10月4日从其购入的一批商品，以及税务机关开具的进货退出证明单。当日，勤业公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元，增值税为34万元，销售成本为185万元。假定勤业公司销售该批商品时，销售价格是公允的，也符合收入确认条件。至2005年1月14日，该批商品的应收账款尚未收回。 (2)2月25日，勤业公司办公楼因电线短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。 (3)2月26日，勤业公司获知丙公司被法院依法宣告破产，预计应收丙公司账款250万元(含增值税)收回的可能性极小，应按全额计提坏账准备。勤业公司在 2004年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司账款余额的50/%计提了坏账准备。 (4)3月5日，勤业公司发现2004年度漏记某项生产设备折旧费用200万元，金额较大。至2004年12月31日，该生产设备生产的已完工产品尚未对外销售。 (5)3月15日，勤业公司决定以2400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后，勤业公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10/%。 要求：(1)指出勤业公司发生的上述(1)、(2)、(3)、(4)、(5)事项哪些属于调整事项。 (2)对于勤业公司的调整事项，编制有关调整会计分录。

问答题2007年1月1日，甲企业将一批货物销售给乙企业，取得含税收入300万元。双方协商在上半年归还。乙企业因财务困难，一直无法归还，经协商于2007年7月1日签订债务重组协议：乙企业用现金归还250万元，甲企业即解除债务。当日，乙企业立即支付了 250万元。甲企业已对该项债权计提了30万元坏账准备。 要求：根据上述资料，编制甲、乙企业的会计分录。

问答题目的：练习提供劳务收入的核算 资料：A企业于2008年10月接受委托，为B企业培训一批学员，培训期为6个月，11月1日开学。双方签订的协议注明，B企业应支付培训费总额为120000元，分三次支付，每期支付40000元。第一次在开学时预付；第二次在培训期中间支付；第三次在培训结束时支付。B企业已在11月1日预付第一期款项。2008年12月31日，A企业得知B企业当年效益不好，经营发生困难，对后两次的培训费是否能收回没有把握，已经发生的培训成本为60000元，估计能够得到补偿的部分为40000元。 要求：编制A企业的相关会计分录。

问答题应付税款法 资料：2007年，南方公司税前会计利润为1500000元。所得税税率为33/%，本期发生的应税所得额调整事项有： (1)本期取得国债利息收入45000元。 (2)本期企业固定资产会计上按直线法计提折旧，税法上允许按双倍余额递减法计提，固定资产原价500000元，残值率为10/%，折旧计提年限10年，该固定资产从本年初开始计提折旧。 (3)由于企业未能按时缴纳税款，处罚缴纳滞纳金50000元。 (4)本期产品销售收入30000000元，按销售收入的0.5/%计提产品保修准备，本期实际发生修理费用50000元。 (5)期末交易性金融资产市价250000元，账面价值300000元；期末可供出售金融资产市价180000元，账面价值200000元。 (6)向某慈善机构进行公益捐赠200000元。 (7)本期计提存货跌价准备80000元。 (8)按成本法确认的一项长期股权投资，本期收到现金股利30000元；按权益法确认的一项长期股权投资，本期登记投资收益250000元。投资双方税率相等。 要求：按应付税款法登记所得税费用的会计处理。

问答题简述暂时性差异的类型。

问答题2007年12月31日，某公司所有者权益的构成如下： 实收资本 2000000 资本公积 1850000 盈余公积——法定盈余公积 1200000 ——任意盈余公积 3800000 未分配利润 672000 合计 9522000 (1)经批准以资本公积1000000元、盈余公积800000元转增资本。 (2)决定以盈余公积给投资者分派股利218000元。 要求：根据上述资料，编制有关会计分录。

问答题甲公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2002年12月5日，甲公司与w公司签订合同，向w公司提供设备及其配套的软件系统，合同规定的销售价格总额为4500万元(不含增值税)，其中系统软件的价值为1500万元，合同规定，合同价款在硬件设备及其配套的系统软件试运行3个月后，由W公司一次性支付给甲公司，如果试运行不能达到合同规定的要求，则W公司可拒绝付款，至2002年12月31日合同的软件部分已经执行。该系统软件系甲公司委托其合营企业Y企业开发完成的，甲公司为此已付开发费用900万元，上述硬件设备由甲公司自行设计制造，并于2002年12月31日完成，实际发生成本为2560万元。

问答题某人在2009年1月1日存入银行10万元，年利率为10/%。 要求计算：

问答题上海汇南工厂6月1日有关账户的期初余额如下： (1)原材料账户 55500元 所属明细账户：圆钢20000千克 计划单价2.40元 金额48000元 扁钢3000千克 计划单价2.50元 金额7500元 (2)材料成本差异账户(贷方余额) 555元 该厂6月份发生下列有关的经济业务： (1)3日，向上海金属公司购进扁钢2000千克，每千克2.35元，货款4700元，增值税税额为799元，当即签发转账支票付讫。 (2)5日，仓库转来收料单，上海金属公司发来2000千克的扁钢已验收入库，予以转账。 (3)10日，银行转来梅山钢铁厂托收凭证，金额为26540元，内附专用发票，开列圆钢10000千克，每千克2.20元，货款22000元，增值税税额为3740元；运杂费凭证一张，金额800元。经审核无误，当即承付。 (4)15日，仓库转来收料单，梅山钢铁厂发来的10000千克圆钢已验收入库，予以转账。 (5)21日，银行转来马鞍山钢铁厂托收凭证，金额为31186元，内附专用发票，开列圆钢12000千克，每千克2.15元，货款25800元，增值税税额为4386元；运杂费凭证一张，金额1000元。经审核无误，当即承付。 (6)26日，仓库转来收料单，马鞍山钢铁厂发来的12000千克圆钢已验收入库，予以转账。 (7)30日，直接制造产品领用圆钢21200千克，扁钢2400千克；间接制造产品领用扁钢400千克。对上述领用的材料予以转账。 (8)30日，分摊本月份发出材料成本差异。 要求：根据上述资料，编制会计分录。

问答题简述货币资金内部控制测试的主要内容。