问答题某商业银行以1500000元购入某公司的全部股份，经评估确认该公司可辨认的资产的现行价值为1140000元，该商誉无法定有效年限。

问答题案例6 (成套销售未必好) 蓝天酒业有限公司生产各类品种的酒，以适应不同消费者的需求，其经营范围主要包括粮食白薯类白酒、啤酒、果木酒等。春节临近，大部分消费者都以酒作为馈赠亲友的礼品。针对这种市场情况，公司于2月推出了“组合装礼品酒”的促销活动，将粮食白酒、薯类白酒和果木酒组成成套的礼品酒销售，该月共取得不含增值税的销售收入45万元，与上月销售收入大体相同，但公司2月应纳消费税税款却比上月明显增加，公司财务部门认为税务机关算错了，但税务机关坚持认为核算没有错误。 分析要求：蓝天酒业2月份多缴消费税的原因何在?有何启示?

问答题目的：掌握根据已知比率计算未知比率。 资料：某企业年末流动负债为100万元，流动比率为1.5，存货周转率为3.6，主营业务成本180万元。且年初和年末的存货金额相同。 要求：计算速动比率。

问答题在计算期末应当持有的货币性项目净额时，应对减少净货币性资产的现金股利进行调整，请问，应对其按现金股利发放时的一般物价指数调整，还是对其按现金股利宣告时的一般物价指数进行调整?

问答题甲公司是A国的居民公司，A国所得税税率为33/%。甲公司准备分别在B国和C国投资进行跨国经营，为了决定在这些国家开办子公司还是分公司，甲公司对B国和C国的税收政策进行了了解：B国所得税税率为15/%，并对外资法人企业给予开业后3年免税期，A国在与B国签订的税收协定中承诺承担税收饶让义务；C国的所得税税率为35/%，没有免税期，也没有与A国签订税收协定。甲公司预测，A国母公司在未来10年内都会保持盈利，在B国经营的前3年会有丰厚的盈利，而在C国经营的前3年将会产生一定的亏损。试从税务筹划的角度，分析甲公司在B国和C国进行经营是采用分公司形式好还是子公司形式好。

问答题20×8年1月1日，P公司以银行存款8750元取得了S公司70/%的股权。P公司以前没有持有S公司的股份，P公司和S公司采用的会计政策一致，并且不考虑所得税的影响。 假定S公司20×8年年初未分配利润为1005万元。20×8年4月1日S公司发放上一年已宣告现金股利300万元，20×8年实现净利润1600万元，提取盈余公积160万元，年末未分配利润2445万元。另外，假设存货在20×8年售出，固定资产按直线法分10年计提折旧，无形资产按直线法分10年进行摊销。 假定按照准则的规定，P公司于年末对购买S公司所记录的商誉进行了减值测试，发现没有发生减值。另外，假定P公司和S公司20×7年没有发生集团内部交易。 P公司和S公司20×8年1月1日控股合并发生后的资产负债表数据如表 1—12—1所示。 表1—12—1　　　　　　　　　　　　　　　　　P公司和S公司的资产负债表(简表)　　　　　　　单位：万元 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20×8年1月1日 项目 P公司账面价值 S公司账面价值 S公司公允价值 货币资金 存货 应收账款 长期股权投资 固定资产 无形资产 资产总计 短期借款 应付账款 应付债券 负债合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益合计 1725 2480 1200 10000 2800 1800 20005 1000 1500 150 2650 11000 2000 2000 2355 17355 20005 50 255 2000 2150 3000 500 8355 2250 300 300 2850 2500 1500 500 1005 5505 8355 450 450 2000 3800 5500 1500 13700 2250 300 300 2850 [要求] 根据我国现行会计准则的规定：

问答题以下是由北申制造公司分批成本计算单上获取的资料： 生产批号 3月份发生制造成本 4月份发生制造成本 101 5300元 102 3970元 103 1030元 2200元 104 2250元 4080元 105 4300元 106 3500元 批号103和批号104于4月份完工，批号101、批号102和批号104已于4月份销售发往客户，批号105和批号106在4月30日仍尚未完工。 要求：

问答题某房地产开发企业10月份收入如下： (1)该企业按合同完成后一次性结算工程价款，承建的商品住宅楼两栋，当月竣工，建筑面积3000平方米，每平方米成本1450元，成本利润率6/%。 (2)经营收入2200万元，其中商品房销售收入1500万元，配套设施销售收入400万元，代理工程结算收入200万元，租金收入100万元。 (3)转让无形资产收入17万元。税务机关核定该企业按旬纳税，以上月为基数，9月份营业税税款9万元。

问答题某公司××年期初发行在外的普通股为10000万股；1月31日新发行普通股5400万股；6月1日回购普通股2400万股，以备将来奖励职工之用。该公司当年度实现净利润为3250万元。 要求：计算该年度的基本每股收益。

问答题为什么说普通股的资本成本一般要高于债券的资本成本?

问答题会计要素包括哪些内容?它们之间有哪些联系?

问答题资料：2009年2月3日审计人员在对ABC公司2008年度财务报表审计时，查明该公司于2008年1月1日购入中原公司发行的2年期债券，支付价款41486元，债券面值40000元，每年付息一次，到期还本。合同约定债券发行方中原公司在遇到特定情况下可以将债券赎回，且不需要为赎回支付额外款项。ABC公司在购买时预计发行方不会提前赎回，并将其划分为持有至到期投资。该债券票面利率8/%，实际利率6/%，采用实际利率法摊销。 进一步查明，2008年1月1日购入时企业账务处理为： 借：持有至到期投资——成本 40000 营业外支出 1486 贷：银行存款 41486 2008年12月31日计息时的账务处理为： 借：应收利息 3200 贷：投资收益 3200 要求：

问答题练习总公司按高于成本计价送交商品给分支机构的会计处理及联合报表的编制。假设总公司按高于成本价15％的价格拨付商品给分支机构，其他资料同上。 [要求] 1． 编制分支机构有关会计分录。 2． 编制总公司有关会计分录。 3． 编制有关调整和抵销分录。 4． 编制联合会计报表工作底稿。

问答题某企业生产A产品，原材料在生产开始一次投入，产品成本中原材料所占的比重较大，月末在产品按所耗原材料费用计算。2010年6月，月初在产品的原材料费用4800元；6月份发生的生产费用如下：原材料76000元，燃料及动力24000元，工资及福利费23000元，制造费用37000元。本月完工产品400件，月末在产品100件。 要求：

问答题平行结转分步法的练习。 (1)资料：该企业采用的是平行结转分步法。企业的甲产品生产分为三个步骤，分别由三个车间进行。假设材料是在第一车间开始生产时一次性投入，2006年7月，第一车间成本明细账月初余额46300元，其中：直接材料25500元，直接人工8400元，制造费用12400元，本月费用：直接材料55000元，直接人工18000元，制造费用26000元；月末第一车间200件完工，200件未完工，在产品在第一步骤的完工程度为50/%，制造费用3300元；本月本步骤发生费用为：直接人工40000元，制造费用30000元；本月末第二车间在产品100件，在产品在第二步骤的完工程度为50/%，完工产品300件。第三车间成本明细账月初余额为12300元，其中：直接人工4100元，制造费用80000元；本月末第三车间在产品100件，在产品在第三步骤的完工程度为50/%，完工产品300件，三车间的月末在产品按约当产量法计价。 (2)要求：将计算结果填入表8-48、表8-49、表8-50和表8-51中。 表8-48　　　　　　　　　　　　生产成本明细账 第一车间　　　　　　　　　　　　　2006年7月31日　　　　　　　　　　单位：元 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 月初在产品成本 本月费用 本月合汁 本月产成品数量 月末在产品的约当产量 约当总产量 单位产成品本步骤份额 产成品成本份额 在产品成本份额 表8-49　　　　　　　　　　　　生产成本明细账 第二车间　　　　　　　　　　　　　2006年7月31日　　　　　　　　　　单位：元 摘要 本步骤发生 合计 直接人工 制造费用 月初本步骤在产品成本 本月本步骤发生费用 本月合计 本月产成品的数量 月末产成品的约当产量 约当总产量 单位产成品本步骤份额 产成品成本份额 在产品成本份额 表8-50　　　　　　　　　　　　生产成本明细账 第三车间　　　　　　　　　　　　　2006年7月31日　　　　　　　　　　单位：元 摘要 本步骤发生 合计 直接人工 制造费用 月初本步骤在产品成本 本月本步骤发生费用 本月合计 本月产成品的数量 月末产成品的约当产量 约当总产量 单位产成品本步骤份额 产成品成本份额 在产品成本份额 表8-51　　　　　　　　　　　　完工产品成本汇报表 甲产品　　　　　　　　　　　　　2006年7月31日　　　　　　　产量：300件 单位：元 车间 直接材料 直接人工 制造费用 合计 第一车间 第二车间 第三车间 产成品总成本 产成品单位成本

问答题A公司于2009年2月20日以银行存款900万元投资于B公司，占B公司股本总额的70/%，B公司当年获得税后利润500万元。A公司2008年度内部生产、经营所得为100万元。A公司所得税税率为25/%，B公司的所得税税率为15/%。公司可以用两个方案来处理这笔利润。 方案一：2010年3月，B公司董事会决定将税后利润的30/%用于分配，A公司分得利润105万元。2010年9月，A公司将其拥有的B公司70/%的股权全部转让给C公司，转让价为1000万元，转让过程中发生税费0.5万元。 方案二：B公司保留盈余不分配。2010年9月，A公司将其拥有的B公司70/%的股权全部转让给C公司，转让价为1105万元。转让过程中发生税费0.6万元。 请通过计算帮助A公司进行纳税决策，应该选择哪个方案?为什么?

问答题某制药企业为居民企业，增值税一般纳税人。2010年度相关生产经营业务如下： (1)企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。 (2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨)，客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。 (3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。 (4)全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用的税金)。 (5)3月份，企业接受其关联企业赠予的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5/%。 (6)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6/%)。 (7)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。 (8)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。 (注：城镇土地使用税每平方米税额3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车9座以下的年纳税额420元，9座以上的年纳税额540元。) 根据上述资料，该企业进行了相关的纳税调整并计算当年应缴纳的企业所得税。 (一)允许扣除项目金额： 1．(1)应缴纳的城镇土地使用税=(50000-900-1600)×3=14.25(万元) (2)应缴纳的车船税=20×30×30+5×2×30+5×540+8×420=2.44(万元) (3)销项税额=12000×17/%+200×17/%=2074(万元) 可以抵扣的进项税额=510+300×7/%+4000×13/%=1051(万元) 应缴纳的增值税=2074-1051=1023(万元) (4)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=1023×(5/%+3/%)=81.84(万元) (5)允许扣除的机器设备的折旧费用=(550+50)×(1-5/%)÷10÷12×9=42.75(万元) (6)允许扣除的财务费用=180+120=300(万元) (7)允许扣除的广告费用和业务宣传费=3070(万元) (8)允许扣除的业务招待费用=124(万元) (二)收入总额： 确认应纳税所得额时的企业收入总额=12000+200=12200(万元) (三)应纳税所得额： 应纳税所得额=12200-14.25-2.44-1023-81.84-42.75-300-3070-124=7541.72(万元) (四)应纳企业所得税额： 应纳企业所得税=7541.72×25/%=1885.43(万元) 分析要求：请问该企业2010年纳税申报是否正确?如不正确请指出错误之处，并计算出正确的应纳企业所得税和实际上缴的所得税额。

问答题 某啤酒厂销售啤酒时，其啤酒瓶随啤酒一同销售，啤酒瓶每只收押金0.5元，回收时，退款0.25元/只。当企业收到退回的啤酒瓶，退款时，借记“其他应付款”． 贷记“银行存款”。国税局在进行税务检查时，查出企业在2002年共发出酒瓶3000万只，当年回收2500万只。税务局认为企业少缴了增值税，要求企业补缴税款。 分析要求：企业回收酒瓶的会计处理是否正确?税务局的意见是否正确?如果税务局的意见正确，企业应该补缴多少增值税?

问答题有趣公司是一家汽车备用零部件生产商。该公司依照一个已经运行多年的交易模型处理交易，使得公司获得成功并被商贸杂志评为其所处领域的十强企业之一。公司的宗旨是和那些值得信赖的可靠的供货商进行交易，并且只将产品出售给那些不能控制公司或者不能对公司产生重大影响的企业。公司的交易模型如下： (1)有趣公司从优秀公司购买一切其所需产品。优秀公司是一家知名的供货商。由于材料的高质量，优秀公司已经为有趣公司供货超过10年。有趣公司从未从其他渠道购买产品。而且同优秀公司交易可以被认为是经济的。 (2)有趣公司将70/%的产成品销售给属于其一名董事的公司，而且这家公司是凭借有趣公司才得以生存。有趣公司拥有其35/%的股权。 (3)有趣公司的存货存放在向其董事的妻子租用的仓库中。仓库租金比较合理，并且地方方便。 (4)有趣公司对由其首席执行官拥有的一家公司提供无息贷款，目的是从其首席执行官公司融资租赁运货车，用来将货物从供货商的仓库运送到有趣公司的仓库。 要求：根据国际会计准则(IAS)24的要求，确认哪些交易需要按照关联方交易进行披露。

问答题月末，企业出纳盘点库存现金，发现库存现金数为1045元，现金日记账余额为1200元，现金短缺155元。其中100元短缺属出纳小王工作失误造成，55元短缺无法查明原因。 要求：编制发出现金短缺及处理的会计分录。