问答题A公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，该费用在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。假定该企业在开始生产经营当期，除筹建费用的会计处理与税务处理存在差异外，不存在其他会计和税收之间的差异(所得税税率为25/%)。 要求：确认递延所得税资产并做会计处理。

问答题2005年6月30日，A公司从新业银行取得年利率 7/%、3年期限的贷款2000万元。现因A公司财务困难，于2006年6月30日进行债务重组，新业银行同意延长到期日至2009年12月31日，利率降到4/%，免除积欠利息490万元，本金减至l800万元，但附有两个条件，债务重组后，如A公司自第二年起有盈利，则利率回复至7/%，若无盈利，仍维持5/%的利率。若至还款日A公司仍无偿还贷款本金的能力，则A公司需以其在某市的一处办公楼账面价值偿还部分债务，该办公楼的账面原值为1200万元，已提折旧200万元，年平均折旧率为l0/%(不考虑残值)，其余部分以100万股普通股抵偿 (每股面值1元，不具有重大影响)新业银行未对该贷款计提贷款呆账准备。 要求： (1)作出债务重组日A公司和新业银行的相关会计处理。 (2)如果A公司从2007年起开始盈利，作出A公司和新业银行对该借款的相关会计处理。 (3)如果A公司从2007年起仍未盈利，A公司和新业银行对该借款作何账务处理? (4)假定至2008年12月31日，A公司仍无偿还贷款本金的能力，需以原约定以办公楼及债务转为资本进行偿还，该项固定资产清理费用为15万元，未提减值准备。不考虑其他相关税费，则A公司和新业银行对该借款又该作何账务处理?

问答题1999年6月12日《中国证券报》刊登了“清华同方股份有限公司吸收合并山东鲁颖电子股份有限公司合并公告书”，该公告第六部分(二)部分摘登如下： “(1)公司设立 “本次合并采取吸收合并的方式，合并方清华同方作为存续公司，保留原有的独立法人资格；根据合并双方于1998年12月1日签署的合并协议，待完成换股工作后，被合并方鲁颖电子将注销法人资格，其资产、负债和相应的权益并入清华同方。 “根据清华同方对鲁颖电子的发展规划，以合并后鲁颖电子的净资产为基础，在山东沂南县注册成立有限责任公司(简称新设公司)，成为公司在电子元器件方面的生产基地。 “(2)被合并方的资产所有权转移方式和处理方法 “自合并协议所述合并生效之日，鲁颖电子的一切经营性资产和权益全部归清华同方所有及享有，鲁颖电子的一切债务和责任亦由清华同方承担。自鲁颖电子现有资产之所有权转移至清华同方后，清华同方将以鲁颖电子净资产(以北京中企华资产评估有限公司出具的资产评估报告为准)作为出资额，与其他企业共同投资设立新的有限公司。” 问题：

问答题试分析传统财务信息化解决方案存在的问题。

问答题资料：某百货商场系一般纳税人，经省人民银行批准，持有经营金银制品业务许可证。饰品柜台经营金银首饰、钻石销售业务，12月份该柜台销售业务如下： (1)销售金项链100条，收入(含税，下同)95830元； (2)售出金戒指50枚，收入39000元； (3)售出镀金首饰若干枚，收入3800元； (4)售出包金首饰，收入2400元； (5)为调剂品种，售给某商店(无经营金银制品业务许可证)金戒指50枚，售价33000元。 要求：计算该柜台当月应缴消费税、增值税，并作相应的会计处理。

问答题项目决策评价指标

问答题资料：企业本月部分总账及明细账的余额(单位：元)如下： 借方余额： 贷方余额： 库存现金 3000 应付账款 40000 银行存款 200000 预收账款 10000 其他货币资金 10000 材料成本差异 600 库存商品 120000 委托代销商品 5000 材料采购 7000 原材料 100000 生产成本 5000 应收账款 60000 预付账款 30000 有关明细账资料如下： 1．应收账款有四个明细账，各余额如下：甲单位借方余额30000元，乙单位借方余额50000元，丙单位贷方余额15000元，丁单位贷方余额5000元。 2．应付账款有三个明细账，各账户余额如下：A单位贷方余额30000元，B单位贷方余额20000元，C单位借方余额10000元。 3．预付账款有两个明细账：D单位借方余额40000元，E单位贷方余额10000元。 4．预收账款有两个明细账：F单位贷方余额20000元，G单位借方余额10000元。 要求：根据上述资料，填写下列资产负债表项目(暂时不考虑坏账准备)： 货币资金______，存货______，应收账款______， 应付账款______，预收账款______，预付账款______。

问答题宏大公司2009年实现的税后利润为100万元，按规定提取10/%的法定盈余公积和4/%的任意盈余公积。账务处理如下。

问答题如何在风险资产的有效集中确定最优的投资组合?

问答题资产负债表债务法——税率不变 资料：2007年，南方公司税前会计利润为1500000元。本期发生的应税所得额调整事项有： (1)本期取得国债利息收入45000元。 (2)本期企业固定资产会计上按直线法计提折旧，税法上允许按双倍余额递减法计提，固定资产原价500000元，残值率为10/%，折旧计提年限10年，该固定资产从本年初开始计提折旧。 (3)由于企业未能按时缴纳税款，被处罚缴纳滞纳金50000元。 (4)本期产品销售收入30000000元，按销售收入的0.5/%计提产品保修准备，本期实际发生修理费用50000元。 (5)期末交易性金融资产市价250000元，成本300000元；期末可供出售金融资产市价180000元，成本200000元。 (6)向某慈善机构进行公益捐赠200000元。 (7)本期计提存货跌价准备80000元。 (8)按成本法确认的一项长期股权投资，本期收到现金股利30000元；按权益法确认的一项长期股权投资，本期登记投资收益250000元。投资双方税率相等。 2008年，南方公司税前会计利润为1800000元。本期发生的应税所得额调整事项有： (1)本期取得国债利息收入45000元。 (2)本期企业固定资产会计上按直线法计提折旧，税法上允许按双倍余额递减法计提，固定资产原价500000元，残值率为10/%，折旧计提年限为10年。 (3)赞助当地一台晚会50000元。 (4)本期产品销售收入40000000元，按销售收入的0.5/%计提产品保修准备，本期实际发生修理费用150000元。 (5)期末交易性金融资产市价300000元，成本300000元；期末可供出售金融资产市价300000元，成本200000元。 (6)购进一项寿命不确定的无形资产，价值500000元，税法允许按不少于10年进行摊销。 (7)本期存货跌价准备余额仍然为80000元。 (8)按成本法确认的一项长期股权投资，本期收到现金股利50000元；按权益法确认的一项长期股权投资，本期登记投资收益250000元。投资双方税率相等。 假定南方公司所得税率2007年和2008年均为33/%。 要求：按资产负债表债务法登记2007年和2008年所得税费用的会计处理。

问答题2007年1月1日，凌云公司以银行存款500万元取得勤业公司80/%的股份。该项投资属于非同一控制下的企业合并。勤业公司所有者权益的账面价值为700万元。2007年5月2日，勤业公司宣告分配2006年度现金股利100万元，2007年度勤业公司实现利润200万元。2008年5月2日，勤业公司宣告分配现金股利300万元，2008年度勤业公司实现利润300万元。2009年5月2日，勤业公司宣告分配现金股利200万元。 要求：编制凌云公司上述股权投资的会计处理(单位为万元)。

问答题NC公司近3年的财务信息如下： NG公司近3年财务数据 项目 20×5年 20×6年 20×7年 销售净额(万元) 6000 6500 7500 总资产(万元) 2500 3500 4500 普通股(万元) 300 300 300 盈余公积、资本公积及未分配利润(万元) 650 675 700 所有者权益合计 950 975 1000 流动比率 1.5 1.15 0.9 应收账款周转天数(天) 20 30 40 存货周转率 12 10 6.5 资产负债率 0.62 0.72 0.875 流动负债/负债总额 0.5 0.65 0.75 销售净利率 3.5/% 2/% 0.8/% 总资产周转率 2.4 1.857 1.667 净资产收益率 22.1/% 13.33/% 6/% 该公司近年均无营业外收支和投资收益，所得税税率不变。请你分析一下公司的偿债能力、获利能力和资金运营情况。若你是公司总经理，你该如何解决公司所面临的问题?

问答题简述资源税的纳税人、纳税范围。

问答题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征收率为17/%，退税率为13/%。2005年4月的有关业务如下：购进原材料一批，取得的增值税发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。 要求：计算该企业当期的免抵退税额。

问答题甲公司系2005年12月25日改制的股份制有限公司，所得税核算采用资产负债表债务法，每年按净利润的10/%和5/%分别计提法定盈余公积和法定公益金。为了提供更可靠、更相关的会计信息，经董事会批准，甲公司于2008年度对部分会计政策作了调整。有关会计政策变更及其他相关事项的资料如下： (1)从2008年1月1日起，将行政管理部门使用年限由12年改为8年；同时，将设备的折旧方法由平均年限法改为年数总和法。根据税法规定，设备采用平均年限法计提折旧，折旧年限为12年，预计净残值为 0。上述生产设备已使用3年，并已计提了3年的折旧，尚可使用5年，其账面原价为6000万元，累计折旧为1500万元(未计提减值准备)。 (2)从2008年1月1日起，将无形资产的期末计价由账面摊余价值改为账面摊余价值与可收回金额孰低计价。甲公司2006年1月20日购入某项专利权，实际成本为2400万元，预计使用年限为16年，按 16年平均摊销，摊销年限与税法一致。2006年年末、2007年年末和 2008年年末预计可收回金额分别为2100万元、1800万元和1600万元(假定预计使用年限不变)。 要求： (1)计算甲公司2008年度应计提的设备折旧额。 (2)计算甲公司2008年度专利权的摊销额。 (3)计算甲公司会计政策变更的累积影响数，并编制会计政策变更相关的会计分录。

问答题(二)持有至到期投资的核算 1．资料：A公司2007年发生下列经济业务： (1)2007年1月1日，A公司购买了B公司2006年1月1日发行的债券1000张，该债券剩余年限为5年，划分为持有至到期投资，该债券的面值每张为100元，票面利率为12/%，按年付息，付息日为每年的1月10日。成交价为每张112元，其中12元为已到付息期但尚未收取的利息。 (2)假设上项投资的实际利率和票面利率相等，均为12/%，要求作出持有期间资产负债表日和收到利息的会计分录。 (3)假设因被投资单位信用严重恶化，A公司将其拥有的持有至到期投资C公司债券出售，实际得到价款170000元，已存入银行。在出售前该持有至到期投资的账面余额为178500元，其中“持有至到期投资——成本”为160000元，“持有至到期投资——应计利息”为16000元，“持有至到期投资——利息调整”为借方余额2500元。 (4)2007年12月31日，A公司持有至到期投资D公司债券的账面价值为400000元，经测算，预计未来现金流量的现值为395000元，该债券已提减值准备10000元。 2．要求：根据以上业务编制A公司的会计分录。

问答题资料 某外贸公司根据进出口贸易合同，5月向美国某公司销售保健品300箱，采用信用证结算，发生下列有关的经济业务： 1．收到储运部门转来出库单(记账联)，列明出口保健品300箱，每箱3000元，予以转账。 2． 收到业务部门转来销售保健品的发票副本和银行回单。发票列明保健品300箱，每箱价格为CIF500美元，共计货款150000美元。当日即期汇率1美元=7.05元人民币。同时，根据出库单(转账联)结转出库保健品销售成本。 3． 收到银行转来外运公司定额费用结算单，支付运杂费3500元人民币。 4． 收到外轮运输公司发票一张，金额为2000美元，经业务部门确认承付，当日银行卖出汇率1美元=7.10元人民币。 5． 按保健品销售发票金额150000美元的110/%向保险公司投保，保险费率为2‰，签发转账支票，当日银行卖出汇率1美元=7.10元人民币。 6． 根据出口保健品3/%的佣金率，将应付客户暗佣入账，当日即期汇率1美元=7.05元人民币。 7． 收到银行转来收汇通知，出口销售货款收妥结汇，当日即期汇率1美元=7.05元人民币，当日银行买人汇率1美元=7.00元人民币。 8． 采用汇付方式，将应付的暗佣汇付给美国某公司，当日即期汇率1美元=7.05元人民币，当日银行卖出汇率1美元=7.10元人民币。 要求根据上述资料，编制会计分录。

问答题练习分支机构之间商品调拨的会计处理。南海公司有两个分支机构，各分支机构的往来如下： 1． 分支机构甲将100000元(成本)的存货送交分支机构乙，另支付有关运费4000元。 2． 分支机构甲发生经营费用2000元。 3． 分支机构乙已开出应付票据1000元给分支机构甲。 4． 分支机构乙已将存货售出，取得现金130000元，发生营业费用2500元。 [要求] 按总公司、分支机构甲和分支机构乙分别编制会计分录。

问答题某煤矿某年1月份，对外销售煤炭8400吨，生产自用煤炭3500吨。经核定，该类煤炭适用每吨2元的定额税率，计算该企业当月应纳资源税，并作相应会计处理。

问答题东华股份公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2003年发生的业务如下(列明的销售价格中不含增值税)： (1) 东华公司与A公司签订一项合同，合同规定，东华公司销售两台车床给A公司并负责安装，合同价款为300万元，A企业先预付价款的40%给东华公司，余款待安装完毕验收合格后一次性结清。东华公司已经将车床运到A公司，截止到2003年12月31日安装进度为80%，已知车床的实际成本为200万元，安装费用为20万元。 (2) 东华公司于2003年1月1日将一座桥梁的使用权出租给B公司，出租期为5年，合同规定，B公司一次性支付给东华公司200万元．在出租期间桥梁的维护和修理由B公司负责。 (3) 2003年4月采用分期付款销售方式销售一批商品给C公司，合同约定的销售价格为150万元，付款期限为3年，付款方式为平均每年支付一次，已经收到了C公司交来的首批货款并交存银行。 下面是东华公司的会计在2003年度对上述业务的会计处理： 在业务(1)中确认了一项商品销售收入280万元(因为300万元的销售价格中包括20万元的安装费，所以扣除)，由于劳务费按完工百分比法确认，因此东华公司另确认了一项16万元(20×80%)的安装劳务费收入。 在业务(2)中确认的业务收入为200÷5=40(万元)。 在业务(3)中确认的商品销售收入为150万元。 [要求] 判断东华公司的会计对上述业务的会计处理是否正确，若不正确，请分别作出正确的会计处理(不要求编写会计分录)。