问答题资料：某市财政预算外资金20X0年发生如下经济业务，要求：根据以下资料，为该市财政预算外资金会计编制有关的会计分录，“一般预算外收入”和“一般预算外支出”账户需要列出明细分类账户。

问答题练习费用的核算。 资料：天天旅行社2月份发生下列经济业务。 要求：根据所发生的经济业务编制会计分录。

问答题资料：某市财政20X0年发生如下经济业务，要求：根据以下经济业务，为该市财政总预算会计编制有关的会计分录，有关负债账户需要列出明细分类账户。

问答题哪些情形下，必须向税务机关自行申报个人所得税?

问答题[目的] 熟悉质量成本的计算及其分析。[资料] 盘基公司制造直立式和分体式两种空调，这两种空调的相关资料如下： 直立式 分体式 产销量(台) 10000 5000 单位售价(元) 20000 40000 单位变动成本(元) 12000 30000 设计工程耗用时数(小时) 5000 8000 每台空调检验和测试(小时) 1 1 工厂再制单位百分比(/%) 5 10 每台空调再制成本(元) 4000 6000 在顾客处修理单位百分比(/%) 4 8 每单位空调修理成本(元) 5000 7500 估计因质量不良而丧失的销售收入 — 600台 各种作业 每小时人工工资率 设计 每小时600元 检验和测试 每小时500元[要求] 1．计算盘基公司直立式与分体式空调的预防成本、鉴定成本、内部缺陷成本及外部缺陷成本等各类质量成本。 2．计算各类空调的质量成本占销售收入的百分比。

问答题某市某购物中心实行统一核算，土地使用证上载明，该企业实际占用土地情况为：中心店占用面积为8200平方米，一分店占地3600平方米，二分店占地5800平方米，企业仓库占地6300平方米，企业自办托儿所占地360平方米。经税务机关确定，该企业所占用的土地分别适用市政府确定的以下税额： (1)中心店位于一等土地地段，每平方米年税额7元； (2)一分店和托儿所位于二等土地地段，每平方米年税额4元； (3)二分店位于三等土地地段，每平方米年税额1元； (4)仓库位于五等土地地段，每平方米税额1元。 (5)另外，该市政府规定，企业自办托儿所、幼儿园、学校用地免征城镇土地使用税。 请计算该购物中心年应纳城镇土地使用税税额。

问答题练习银行汇票结算业务的核算 一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务： 1． 1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80000元。审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发银行汇票一张，金额80000元，交付该厂，予以入账。 2． 5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72000元。审查无误后，予以入账。 3． 10日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填列汇票出票金额80000元，实际结算金额也为80000元。审查无误后，予以入账。 4． 15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40000元，进账单和汇票实际结算金额也为40000元。审查无误后，予以入账。 5． 16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇人款中提取现金5000元。审查无误后，予以支付。 6． 18日，收到从工商银行徐汇支行交换提人董华先生签发的转账支票一张，金额为35000元。审查无误后，款项从其银行汇票汇入款中支付。 7． 22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66000元。审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发银行汇票一张，金额为66000元，交付该商厦，予以入账。 8． 30日，收到工商银行青岛支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填制汇票出票金额66000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2500元。将多余金额退回新欣商厦，予以入账。 二、要求编制会计分录。

问答题某外商投资企业从国外某一固定供应商处进口某规格元件一批，用于产品的生产，双方议定发票价格均为FOB价。进口货物由报关行代理报关并垫付进口的各项税费，代理行与公司的结算起点为10万元。 1月20日到货，订单号为0079，发票价格为6778.9美元，货物验收入库。其中：元件A100个，价值3002美元；元件B100个，价值3776.9美元(当日汇率为1:8.1)。 1月23日，工人从仓库中领出元件A50个。 1月28日，收到报关行送达的报关单据，共垫付进口税费人民币100900元，其中0079号订单发生以下进口费用：进口关税4109.49元(关税完税价58707元，关税税率7/%)，海关进口代征增值税10678.72元，空运费2489元，仓储费362.32元，三检费13元，录入费30元，代理报关费200元，代理服务费200元，单证费10元，共计18092.53元。开出支票付报关行款项。 根据以上经济事项，该公司的会计处理如下： (1)1月20日。货物验收入库，根据入库单做会计分录。 借：原材料——A(单价243.162) 24316.2 原材料——B(单价305.9289) 30592.89 贷：应付账款——XX公司 54909.09 (2)1月23日，A元件领出50个，根据出库单做会计分录。 借：生产成本(50×243.162) 12158.1 贷：原材料 12158.1 (3)1月28日，向报关行付款时。 借：原材料——进口税费 7413.81 应交税费——应交增值税(进项税额) 10678.72 贷：银行存款 18092.53 分析要求：按会计准则、制度的有关规定，进口货物的关税及仓储费、运输费等进口费用，应计入进口原材料的价值，但在实际工作中却存在以下问题：在进口量较大的情况下，每月公司收到货物的时间往往和报关行结算的时间不一致，以至于如上例． 元件已经出库，而相关进口税费尚未入账甚至跨期入账。该公司采取的办法是，在“原材料”账户下设“进口费用”二级明细账，每月末，按进口原材料的出库金额转出其应分摊的进口税费。你认为这是否为最佳处理方法?你还有什么更好的会计处理方法?

问答题企业的筹资渠道和筹资方式有什么区别和联系？应该如何实现两者的最佳对应？

问答题目的：练习总部与分支机构之间业务往来的会计处理以及联合财务报表的编制。 资料：东海公司2009年12月31日总公司及分公司的资产负债表如表3-1所示。 表3-1东海公司总部及分支机构资产负债表　　　　　　　　　2009年12月31日 　　　　　　　单位：元 项 目 总公司 分公司 货币资金 45000 20000 应收账款(净额) 55000 30000 存货 30000 10000 固定资产(净额) 130000 分支机构往来 40000 资产合计 300000 60000 应付账款 104000 14000 其他负债 45000 6000 存货加价 1000 总公司往来 40000 股本 100000 未分配利润 50000 负债和所有者权益合计 300 60000 总分公司的固定资产的记录均由总公司负责。2009年12月31日，分公司存货中有5000元是从外界购进，其余部分则是从总公司运来，总公司对分支机构发送的存货均按成本加价10/%计价。2010年总部及分支机构的营业情况汇总如下： (1)总部销售收入500000元，其中包括对分公司的销货66000元，对分公司的销货依然按照成本加价10/%计价，分公司销售收入为150000元，所有销货均为赊销。 (2)总部和分公司分别从外界购货200000元和60000元，所有购货均为赊购。 (3)总部收到应收账款420000元，分公司收到应收账款100000元。 (4)分公司向总公司支付现金60000元。 (5)总部支付应付账款300000元，分公司支付应付账款50000元。 (6)总部支付营业费用60000元，分公司支付营业费用6000元，总公司支付的营业费用中分公司应分摊12000元。 (7)本年度固定资产折旧合计为30000元，其中12000元由分公司分摊。 2010年12月31日，总公司存货为30000元，分公司存货为24000元，分公司存货中有22000元是从总公司购入的，其余为从外界购入。 要求： 1．编制上述经济业务的会计分录 2．编制联合财务报表抵销分录。 3．编制期末调整分录和结账分录。 4．编制总公司及分公司的联合财务报表。

问答题简述收入和利得、费用和损失的关系。

问答题某批发公司(增值税一般纳税人)取得不含税销售收入1000000元，增值税税率为17/%，款项已收到。 其会计分录为：

问答题2006年1月1日，ABC股份有限公司1000名管理人员授予以权益结算的股票期权100股/人，公司股票面值是1元/股，当日股票的市场价格为3元/股。授予的条件是要求职工必须自授予日起在公司工作3年。假设现在估计，有960名管理人员将达到这个条件。2006年年底和2007年年底以及2008年年底，公司的股票价格分别是每股4元、每股5元、每股3.5元。2008年年底，公司实际行权人数为970名管理人员。 要求：做出授予日、等待期和行权日的会计分录。

问答题甲国某A国际投资公司向乙国出售一批货物，销售收入共2000万美元，销售成本800万美元。甲国所得税税率为30/%。A公司在国际避税地巴哈马设立一子公司B，巴哈马作为一避税地没有所得税、资本与财富税、资本利得税、遗产税和赠与税等。试问：A公司怎样进行税收筹划能降低其税收负担?(在正常交易的情况下，假设甲国行使居民管辖权，乙国行使地域管辖权。)

问答题某对外经济合作企业8月份有关业务收入如下： (要求：计算当月应缴营业税税额，并做预缴，当月应缴、结清当月税款的会计分录。) 承包工程收入240000元 劳务合作收入88000元 技术服务收入75000元 房地产经营收入110000元 服务业经营收入36000元 无形资产转让收入40000元 该企业纳税期为15天，以上月税款为基数预缴(已知上月营业税17000元)。

问答题某纳税人取得转让房地产收入200万元，其扣除项目金额为120万元。请计算该纳税人应纳的土地增值税额。

问答题某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25/%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题： (1)企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元； (2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5/%;向其他企业借周转金200000元，年利率10/%，上述借款均用于生产经营； (3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元； (4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元； (5) 2008年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)； (6)年末“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元(该企业坏账核算采用备抵法，按3/%提取坏账准备金)； (7)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。 要求： (1)扼要指出存在的问题； (2)计算应补企业所得税额。

问答题虹彩电器公司生产和销售两种款式的大屏幕彩电：液晶彩电和普通彩电。普通彩电每台售价2700元，液晶彩电每台售价3420元。根据以下2009年预计损益表进行决策，该公司决定集中力量对液晶彩电进行市场推广营销活动，并逐渐减少生产普通彩电。 2008年度虹彩电器公司预算损益表　　　　　　　　　　　　　　　　　　(单位：元) 项 目 普通彩电 液晶彩电 合计 销售收入销售成本销售毛利销售和行政管理费营业利润 197991001254000072591005829165underline{underline{1429935}} 456228031920001370280980085[underline{underline{390195}} 243613801573200086293806809250underline{underline{1820130}} 生产和销售数量每台利润 7333台195元 1334台292.5元 普通彩电和液晶彩电的预算标准成本　　　　　　　　　　　　　(单位：元) 项 目 普通彩电 液晶彩电 直接材料 624 1750.80 直接人工： 普通(1.5小时×36元) 54 液晶(3.5小时×36元) 126.00 设备使用： 普通(8.0小时×54元) 432 液晶(4.0小时×54元) 216.00 制造费用 600 300.00 单位标准成本 1710 2392.80 制造费用按机加工小时分配，预算分配率为每小时75元。 该公司的会计主任认为原来制造费用分配不合理，应采用作业成本法分配制造费用，并归集以下制造费用的有关资料： 作业(成本动因) 制造费用(元) 产品消耗作业量 普通彩电 液晶彩电 合计 焊接(焊接次数)搬运(搬运次数)质量控制(检验次数)购货、订货(订单数)设备动力(机加工小时)设备调整(调整次数) 942000860000124000095040057600750000 118500016200562008010017600016000 3850003800213001099801600014000 1570000200007750019008019200030000 总 计 4800000 要求：采用作业成本法，据此分析虹彩电器公司应否集中力量对液晶彩电进行市场推广营销活动，并逐渐减少生产普通彩电的生产销售

问答题练习废品损失的核算 (一)资料：某企业基本生产车间生产C产品，2003年11月份投产1400件，当月全部完工，验收入库时发现有100件不符合质量要求，其中30件不需修复即可降价20/%出售；45件修复后可达到产品质量要求，修复过程中领用原材料450元，修复人员工资300元，提取福利费42元，负担制造费用158元；另有25件不可修复予以报废，回收残料价值5元/件。该车间当月生产C产品的全部生产费用为91000元，其中直接材料53200元，直接人工23800元，制造费用14000元。 (二)要求： 1．计算废品损失； 2．计算合格品单位成本； 3．编制相关会计分录。

问答题大华宾馆财务部提取3月份应交纳城市维护建设税为6000元，应交的教育费附加3600元。根据有关凭证编制如下会计分录。