问答题目的：练习合并报表应收应付款项的抵销分录。 资料：某母公司2010年个别资产负债表中应收账款5000元中有4000元为子公司应付账款；预收账款2000元中有1000元为子公司预付账款；应收票据8000元中有4000元为子公司应付票据；子公司应付债券4000元中有2000元为母公司所持有。母子公司均按5/%0的期末余额计提坏账准备。 要求：请编制抵销分录。

问答题股份认购 资料：东海公司面值为20元的股票以每股22元被认购10000股。认购人已支付了20/%的认股款，设认购人无法支付剩余认股款，通知东海公司处理其认购股票。 要求：试作相关会计分录。

问答题星星股份有限责任公司是一家特大型工业企业，属增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，其商品销售价格均为不含增值税价格，所有劳务均属工业性劳务，销售实现时结转销售成本。2004年该公司发生如下经济业务： (1) 2004年8月8日，与新民公司签订委托代销协议，协议规定，新民公司按星星公司的要求销售商品，售价为每件2000元，新民公司不得擅自改变销售价格。此外，每售出1件商品，星星公司支付新民公司服务费100元，商品已经运到新民公司，10月20日新民公司交来代销清单，列明已经销售了20件，并支付了代销商品的货款。 (2) 2004年12月20日，与太和公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税额为34万元，商品已经发出，款项已经收到。协议规定，鉴于该商品处于测试和试用期，因此商品销售价格的20%属于测试和试用期的维护修理费，该商品的成本为160万元，已知测试和保修期为4年。

问答题[目的] 练习本量利分析与作业成本法的关系。[资料] 曼特公司收集其所属的一个工厂数据如下： 作业动因 单位变动成本 作业动因水平 销售量 10 — 生产准备 600 50 工程小时 60 500 其他数据： 总固定成本(传统) 100000 总固定成本(ABC) 40000 单价 20 [要求]

问答题无形资产 资料：某公司2007年发生下列与无形资产相关的经济业务，该公司所得税税率为33/%： (1)从外单位按照法律程序购入产品包装专利一项，以银行存款支付买价76000元，公证费2000元，律师费1200元。合约规定有效期限为8年。 (2)投资人以专有技术作价投资。该技术经评估确认价值为。160000元，投资协议规定有效期限为5年。 (3)为扩大经营规模，向国家土地管理部门申请土地使用权，并以银行存款缴纳出让金1000000元，有效期限为30年。 (4)接受外单位捐赠一项商标权，经评估确认价值为25000元。有效期为10年。 要求：

问答题练习分离后直接出售的副产品成本的计算 1. 资料：振华工厂在生产甲产品的同时，附带生产出副产品子产品。本年11月份生产的 20000千克甲产品已全部完工；没有月末在产品，甲产品生产成本明细账归集的生产费用合计为800000元，其中，直接材料400000元，直接人工220000元，制造费用180000元。本月附带生产子产品200千克也已全部入库，子产品每千克售价100元，销售环节应交税金每千克 5元，同类产品正常销售利润率为10/%。子产品成本从甲产品直接材料项目中扣除。 2. 要求： (1)根据上述资料计算副产品子产品和主产品甲产品成本(表7-8、表7-9)； (2)编制结转完工甲产品和副产品子产品成本的会计分录。 副产品子产品总成本： 表7-8　　振华工厂产品成本计算单 产品：甲产品　　　　产量：　　　　　××年11月　　　　金额单位：元 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合　计 生产费用合计 结转本月完工子副产品成本 本月完工甲产品总成本 表7-9　　振华工厂完工产品成本汇总表 ××年11月　　　　　　　　　　　　　　　　　金额单位：元 成本项目 甲成品(　　) 子成品(　　) 总成本 单位成本 总成本 单位成本 直接材料 直接人工 制造费用 合　计 会计分录：

问答题假定审计人员在对某厂内部控制制度进行调查后所编的调查表如下： 调查对象：××工厂 调查内容：银行存款的内部控制 调查日期：2001.3.4 要求：根据以下调查表，对该企业银行存款内部控制作出初步分析(内部控制薄弱环节)，并提出进一步审查的意见和方案。 调查项目 调查结果 　(1)银行存款的收付是否有专职出纳人员 有 　(2)银行存款付款凭证是否经过审核 是 　(3)签发支票的印章是否由出纳人员保管使用 是 　(4)银行存款调节表是否由出纳人员编制 不编制 　(5)企业与银行之间是否有未达账项 有 　(6)采购人员是否允许带出空白的转账支票 不允许 　(7)采购人员是否允许带出空白的现金支票 不允许 　(8)是否有利用本单位银行账户代其他单位收付款项 有 　(9)银行借款是否由银行存款出纳人员兼管 否 　(10)银行借款的申请与归还是否需经企业负责人批准 是

问答题甲公司售出大型设备一套，甲公司与购货方协议约定采用分期收款方式销售，售价1000万元，从销售当年末分5年分期收款，每年等额支付。现销方式下，该套设备售价800万元。该套设备生产成本700万元。假设税法规定分期收款销售在合同规定收款日确认纳税义务。已知折现率为7.93/%，假设不考虑税金。 要求：作出甲公司销售该商品的会计处理。

问答题中旅公司于2007年3月10日取得A公司100/%的股权，为进行该项合并，中旅公司发行了600万股普通股(每股面值1元)作为对价。合并日，中旅公司和A公司的所有者权益构成见表。 两公司的所有者权益构成 中旅公司 A公司 项目 金额 项目 金额 股本 6000000 股本 6000000 资本公积 10000000 资本公积 2000000 盈余公积 8000000 盈余公积 4000000 未分配利润 20000000 未分配利润 8000000 合计 74000000 合计 20000000 要求：为中旅公司做出合并日的账务处理。

问答题目的：练习期末存货计价 资料：20X9年12月31日甲公司库存的原材料——A材料账面余额为90000元，市价为75000元，用于生产仪表80台。由于A材料市场价格下降，用该材料生产的仪表的每台市价由2600元降至1850元，但是，将A材料加工成仪表，尚需发生加工费用64000元。估计发生销售费用和税金为6000元。 要求：

问答题[目的] 练习产品销售量不变而生产量变动情况下，变动成本法与完全成本法计算结果的区别。[资料] 宏远工厂制造甲产品，2010年第一季度有关资料如下： 1． 产销及存货数量： 1月份 2月份 3月份 期初存货生产量销售量期末存货 0100010000 012001000200 20080010000 2． 变动制造成本每单位30元。 3． 固定制造费用每月为12000元。 4． 固定销售费用每月为15000元。 5． 单位产品售价为70元。 6． 存货计价采用先进先出法。 [要求] 分别按完全成本法、变动成本法计算各月份的营业利润。

问答题某市煤矿联合企业为增值税一般纳税人，主要生产开采原煤销售，假定2010年度有关经营业务如下： (1)销售开采原煤13000吨，不含税收入15000万元，销售成本6580万元； (2)转让开采技术所有权取得收入650万元，该技术所有权的账面余额为300万元； (3)提供矿山开采技术培训取得收入300万元(有相关专业培训资质)，本期为培训业务耗用库存材料成本18万元；取得国债利息收入130万元； (4)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；同时支付原材料运输费用共计230万元，取得运输发票； (5)销售费用1650万元，其中广告费1400万元； (6)管理费用1232万元，其中业务招待费120万元；探采技术研究费用280万元； (7)财务费用280万元，其中含向非金融企业借款1000万元所支付的年利息120万元；向金融企业贷款800万元，支付年利息46.40万元； (8)计入成本、费用中的实发合理工资820万元；发生的工会经费16.4万元(取得工会专用收据)、职工福利费98万元、职工教育经费25万元； (9)营业外支出500万元，其中含通过红十字会向灾区捐款300万元；因消防设施不合格，被处罚50万元。 (其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证；③煤矿资源税5元/吨；④上年广告费用超支380万元；⑤技术所有权的摊销年限，税法和会计一致，技术转让所得已经按规定办理减免手续。) 要求： (1)填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额(单位：万元)。 (2)针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由。 类别 行次 项目 金额 利润总额的计算 1 一、营业收入 * 2 减：营业成本 * 3 营业税金及附加 * 4 销售费用 1650 5 管理费用 1232 6 财务费用 280 7 加：投资收益 * 8 二、营业利润 * 9 加：营业外收入 * 10 减：营业外支出 * 11 三、利润总额 * 应纳税所得额计算 12 加：纳税调整增加额 * 13 业务招待费支出 * 14 广告费用支出 * 15 职工福利支出 * 16 职工工会经费、教育经费支出 * 17 营业外支出 * 18 其他调增项目 * 19 减：纳税调整减少额 * 20 加计扣除 * 21 免税收入 * 22 减免税项目所得 * 23 其他调减项目 * 24 四、应纳税所得额 * 税额计算 25 税率 25/% 26 应纳所得税额 *

问答题某进出口公司当年从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的买方佣金50万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证之日起第20天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100/%，增值税税率为17/%，消费税税率为5/%。 要求：请分别计算该公司应缴的(1)关税；(2)关税滞纳金；(3)消费税；(4)增值税。

问答题企业拟从国外进口一条压缩生产线，计算项目建成后固定资产投资总额为2000万元，垫支的流动资金在投产当年年初发生500万元，项目有效期为10年，使用期满后固定资产残值200万元。预测项目投产后，10年内每年平均产品销售收入1400万元，流转税率为10/%，年平均增加的营业成本(不包括折旧)总额为620万元，按使用年限计提固定资产折旧，所得税税率为40/%。在不考虑货币时间价值的情况下，计算出投资项目每年的现金流入量、现金流出量、净现金流量。

问答题1．《中国财经报》于2003年1月29日刊登湖南读者段先生的来信，信中说：他任职的单位是湖南省某生产活性炭的企业，2002年11月27日因未按规定缴纳税款，主管国税局将该企业的小汽车扣押。当年12月10日，该企业如数缴纳了税款，但至发稿之日，税务局尚未退还企业的小汽车。 2．《中国税务报》于2003年2月10日刊登一篇报导，题目是“免税的条子我一律不批”，写的是时任新疆自治区副主席王金祥同志强调要“依法治税”，文章援引王主席的话：“过去，有些单位特别是一些党政机关的直属企事业单位最喜欢给税务部门提要求，要求给他们免税。”“这两年企业养成了好习惯，再没有人找我提免税的事了。” 分析要求：

问答题某企业为一般纳税企业，按计划成本法进行原材料的日常核算。月初“原材料”账户余额为150000元，“材料成本差异”账户为超支差异1500元。本月发生下列业务： (1) 本月入库原材料计划成本为600000元，超支差异9000元，货款已付； (2) 发出材料计划成本为500000元。 要求：(1) 本月月末的材料成本差异率； (2) 本月发出材料的实际成本； (3) 月末结存材料实际成本。

问答题练习财务指标的计算。 资料：某旅游公司2009年度末资产负债状况见表。 资产负债表编制单位：某旅游公司 2009年12月31日 单位：万元 资 产 金 额 负债及所有者权益 金 额 库存现金 100 应付票据 18000 银行存款 67000 应交税费 4500 交易性金融资产 1200 短期借款 54000 应收账款 5000 一年内到期的长期借款 20000 应收票据 5000 长期借款 160000 原材料 75000 实收资本 480000 固定资产 822000 盈余公积和未分配利润 238800 资产总计 975300 负债及所有者权益合计 975300 要求：根据上表中的资料计算下列指标。

问答题某市生产企业对外转让一项专利权，转让价格600000元，已提减值准备6000元，无形资产账面余额为800000元，累计摊销380000元，营业税税率为5/%，企业作分录如下： 借：银行存款 600000 累计摊销 380000 无形资产减值准备 6000 贷：应交税费——应交营业税 30000 无形资产 800000 营业外收入 156000 试分析企业会计核算中存在的问题。

问答题甲产品单位成本中原材料如表2-10-5所示。 表2-10-5 材料名称 单耗(千克/件) 单价(元/千克) 上年实际 本年计划 本年实际 上年实际 本年计划 本年实际 A材料 130 126 125 2.1 2 1.8 B材料 41 40 39 3.1 3 3.2 要求：计算并编制原材料变动分析表。

问答题简述会计学上资产的定义与特征。