结构推理一、目的：练习留存利润的会计处理。 二、资料：(承接习题一) 1．海星有限责任公司本年度实现净利润200万元，公司董事会提议并经股东会批准，本年度的分配方案为：按净利润10/%的比例计提法定盈余公积；按净利润30/%的比例计提任意盈余公积；按净利润20/%的比例分配给股东。 2．给公司股东派发本年度红利，款已从银行转出。 3．公司股东会决议将任意盈余公积中的200万元用于转增资本。 三、要求：根据上述资料，编制海星有限责任公司的有关会计分录。

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结构推理敬贤公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17/%，适用的所得税税率为33/%，不考虑其他相关税费，商品销售价格中均不含增值税额，商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务，资产销售(出售)均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算，除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。敬贤公司2007年12月发生的经济业务及相关资料如下： (1)12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为100万元。增值税额为17万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”(假定现金折扣按销售价格计算)该批商品的实际成本为75万元。 (2)12月3日，收到B公司来函，要求对当年11月5日所购商品在销售价格上给予5/%的折让(敬贤公司在该批商品售出时，已确认销售收入200万元，但款项尚未收取)。经查核，该批商品存在外观质量问题，敬贤公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。 (3)12月10日，收到A公司支付的货款并存入银行。 (4)12月15日，与C公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，C公司有偿使用敬贤公司的该项专利技术，使用期为2年，一次性支付使用费100万元，敬贤公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务，与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。 (5)12月16日，与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为2个月，合同总价款为35.1万元(含增值税额)，合同签订日预收价款25万元。至12月31日，已实际发生安装费用14万元(均为安装人员工资)，预计还将发生安装费用6万元。敬贤公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。 (6)12月20日，收到E公司退回的商品一批，该于比商品系当年11月10日售出，销售价格为50万元，实际成本为45万元，售出时开具了增值税专用发票并交付E公司，但未确认该批商品的销售收入，货款也尚未收取。经查核，该批商品的性能不稳定，敬贤公司同意了E公司的退货要求，当日，敬贤公司办妥退货手续，并将开具的红字增值税专用发票交给E公司。 (7)12月20日，与F公司签订协议销售商品一批，销售价格为800万元，根据协议，协议签订日预收价款400万元，余款于2003年1月31日交货时付清。当日，收到F公司预付的款项并存入银行。 (8)12月21日，收到先征后返的增值税34万元并存入银行。 (9)12月23日，收到国家拨入的专门用于技术研究的款项50万元并存入银行。 (10)12月31日，财产清查时发现一批原材料盘亏和一台固定资产报废，盘亏的原材料实际成本为10万元，报废的固定资产原价为100万元，累计折旧为70万元，已计提的减值准备为10万元，原材料盘亏系计量不准所致。 (11)除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如表23-2所示。 表23-2 账户名称 借方发生额(万元) 贷方发生额(万元) 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 营业税金及附加 投资收益 营业外收入 营业外支出 20 15 12.2 10.3 6.5 12.2(非资产处置损失) 14.2 8 (12)12月31日，计算缴纳本月应交所得税(假定本月无纳税涮整事项)。 要求：编制敬贤公司2007年12月的利润表(答案中的金额单位用万元表示)。

结构推理 RT公司生产的A产品的有关资料如表6所示。 表6 单位产量的材料消耗情况表 单位：元 原材料计 划实 际 用量（千克）单价成本用量（千克）单价成本 甲 乙 丙 丁3 6 9 220 40 25 3060 240 225 605.4 3.6 2.7 6.318 36 32 2497.2 129.6 86.4 214.2 合计20－36918－527.4 要求：根据上述资料确定单耗、配比和单价各因素的变动对单位产品材料成本的影响。

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