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管理学工商管理
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结构推理某有进出口经营权的外贸公司,属于增值税一般纳税人,适应的增值税税率为17/%,2006年8月发生以下经营业务: (1)经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元(货款暂欠),由于未取得相应的运输费用和保险费用单据,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2/%。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。 公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆,每辆取得含税销售额40.95万元,公司自用2辆并作为本企业固定资产。 (2)月初将上月购进的库存材料价款40万元,经海关核准委托境外公司加工一批货物,月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售,支付给境外公司的加工费20万元;进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。 (假设:小轿车关税税率25/%、货物关税税率20/%、增值税税率17/%、消费税税率8/%) 要求计算并做出必要的会计处理: (1)小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 (2)加工货物在进口环节关税、增值税。 (3)国内销售环节10月份应缴纳的增值税。
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