结构推理成本还原法

结构推理海南恒泰芒果股份有限公司(简称“恒泰芒果”)成立于1997年6月10日，其股票于1997年6月19日开始在上海证券交易所上市流通。公司从事多种经营，主要业务是芒果、西番莲的鲜果、原浆、饮料及制品的生产和销售。“圆之梦”是该公司主要产品的品牌。 北京京都会计师事务所的两名注册会计师在2008年3月完成了对恒泰芒果2007年度的会计报表的外勤审计工作，按照审计业务约定书的要求，已完成各项必要的审计程序，在复核审计工作底稿时发现除存在下列情况注册会计师在编制审计报告时应予以考虑外，其他条件符合出具标准审计报告的要求。 为扩大市场影响，恒泰芒果在2007年投入了大量的资金进行广告宣传。当年该公司为“圆之梦品牌”及其产品的推销所支付的广告费高达12175.63万元。2007年当年。受市场环境恶化的不良影响，恒泰芒果经营业绩大幅下滑，公司将这笔广告费用列示为长期待摊费用，分5年摊销，且摊销期限不是从支付日的2007年开始，而是从次年2008年开始。 要求： 1．针对上述情况，注册会计师应出具何种类型的市计报告?为什么? 2．请编制该审计报告。

结构推理利润分配的原则是什么?

结构推理某市商业银行2006年第2季度有关业务资料如下： (1)向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款的罚息收入8万元。 (2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。 (3)4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元的价格卖出。 (4)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率4.8/%，银行按贷款利息收入的10/%收取手续费。 (5)2005年3月31日向商场定期贷款1500万元，贷款期限1年，年利息率5.4/%。该贷款至2006年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 要求：计算该银行2006年第2季度应缴纳和应代扣代缴的营业税，并编制计税、交税的会计分录。

结构推理某企业原来生产甲产品，年设计生产能力10000件，市场销售单价60元，单位产品成本总额50元，具体资料如下：直接材料18元，直接人工14元，变动制造费用8元，固定制造费用10元。该企业现在每年有35/%的生产能力未被利用。 要求：就以下各不相关情况作出应否接受特殊价格追加订货的决策。假设当追加特殊订货超过企业剩余生产能力时，企业以减少正常销售量满足客户特殊订货要求，而不购置设备增加生产能力。 (1)现有一客户提出以35元/件的价格订货3000件，企业剩余生产能力无法转移，追加订货不需要追加专属成本。 (2)现有一客户提出以46元/件的价格订货3500件，但该订货还有些特殊要求，需购置一台专用设备，增加固定成本2000元。 (3)现有一客户提出以56元／件的价格订货5000件，接受该订货需追加专属成本3800元。若不接受订货可将设备出租，可获得租金1300元。

结构推理高级会计

结构推理一、目的：基本财务报表的编制。 二、资料：某企业为一般纳税人，2006年12月31日各科目余额如下： 科目余额表　　　　　单位：元 会计科目 借方余额 贷方余额 会计科目 借方余额 贷方余额 库存现金 银行存款 交易性金融资产 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 原材料 包装物 低值易耗品 库存商品 长期股权投资 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 2000 507500 10000 163000 160000 60000 3450 1180000 109250 190625 437500 150000 750000 900000 500000 480 225000 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应交税费 预付利息 长期借款 实收资本 盈余公积 未分配利润 160000 70000 142500 62500 77000 2l800 600 860000 3425175 78270 0 合　　计 5123325 225480 4897845 2007年发生的经济业务如下： 1．购入原材料一批，货款为160000元，增值税为27200元，材料已验收入库，款项尚未支付。 2．销售产品一批，销售价款为1300000元，增值税为221000元，该产品成本为780000元，产品已发出，货款尚未收到。 3．用银行存款支付到期的商业承兑汇票10000元。 4．购入不需安装的设备一台，价款为80000元，增值税为13600元，支付包装费、运杂费1000元，全部款项已签发转账支票支付。设备已交付使用。 5．将上月购入的股票投资10000元兑现，收到价款13000元存入银行。 6．在建工程应负担的长期借款利息为50000元，款项尚未支付。 7．出售设备一台，该设备原值500000元，已提折旧150000元，收到价款 420000元，价款已存入银行。 8．收到应收账款520000元，存入银行。 9．提取应计入本期损溢的借款利息共计12900元，其中短期借款利息6900元，长期借款利息6000元。 10．收到现金股利50000元存入银行(该投资按成本法核算，被投资企业所得税率与本企业一致)。 11．用银行存款偿还长期借款500000元。 12．分配应支付的职TT资280000元，其中，生产工人工资154000元，车间管理人员工资14000元，行政管理人员工资21000元，在建工程应负担的工资91000元。 13．按工资总额的14/%提取福利费39200元，其中生产工人福利费21560元，车间管理人员福利费1960元，行政管理人员福利费2940元，在建工程应负担的福利费12740元。 14．计提固定资产折旧56250元，其中，车间固定资产折旧45000元，管理部门固定资产折旧11250元。 15．用银行存款支付工资280000元。 16．归还短期借款本金120000元，利息6000元，已预提。 17．基本生产车间领用原材料490000元，领用低值易耗品30000元(采用一次摊销法)。 18．摊销无形资产25000元，支付印花税4250元，支付基本生产车间固定资产修理费20000元。 19．用银行存款支付应付账款150000元。 20．计算并结转本期完工产品成本，期初期末均无在产品。 21．用银行存款支付广告费、展览费40000元。 22．一张应收银行承兑汇票到期，票款150000元已存入银行。 23．用银行存款缴纳增值税61000元。 24．向银行借入长期借款300000元。 25．按应收账款余额的3‰计提坏账准备。 26．结转本年利润。 27．计提本期应交所得税，税率33/%。 28．分别按税后利润的10/%和5/%提取法定盈余公积任意盈余公积。 29．缴纳所得税12000元。 30．将利润分配各明细账户及本年利润账户的余额转入未分配利润账户。 三、要求： 1．根据以上经济业务编制会计分录。 2．编制该公司2007年度的利润表和利润分配表。 3．编制该公司2007年12月31日的资产负债表。 4．编制该公司2007年度的现金流量表。

结构推理分别说明各会计要素的特点及其分类。

结构推理 索赔款

结构推理简述成本法的优缺点。

结构推理 试述期权价值评估方法有哪些？

结构推理我国独立审计准则体系由哪几个层次组成?

结构推理蒂先公司于2007年1月1日向银行借了一笔浮动利率贷款，贷款总额为10000000元，期限2年，利率为LIBOR+20基点，浮动利率每半年调整一次，利息也是每半年支付一次。蒂先公司几乎不可能提前还款，因为提前还款将导致很大的损失。蒂先公司没有浮动利率金融资产，为了控制利率风险，它在同日与某金融机构签订了一项收取浮动利息、支付固定利息的互换合同。互换合同的名义金额是10000000元，合同期限为2年。每隔半年，蒂先公司将收到按LIBOR+20基点计算的浮动金额利息，并支付按6/%计算的固定金额利息。其中的LIBOR每半年被重新设定一次。LIBOR在互换合同期间的变动信息如下： 日期 LIBOR 2007年1月1日 2007年6月30日 2007年12月31日 2008年6月30日 5.80/% 5.90/% 6.10/% 6.00/% 蒂先公司将互换合同指定为浮动利率债券的套期工具。假设这个套期符合采用便捷方法的所有条件，因此不存在无效部分。 要求： (1)指出蒂先公司的套期活动属于哪种类型。 (2)计算互换合同在各利息支付日的公允价值。 (3)编制蒂先公司在套期期间应作的所有会计分录。

结构推理税收筹划征纳双方认定差异风险

结构推理简述个人对企事业单位的承包、承租经营所得的个人所得税处理。

结构推理(二)基建投资借款单位 1． 某经营性项目通过出让方式购置有限期的土地使用权一项，以基建投资借款支付土地出让金3000000元。 2． 购入生产用工具器具一批，买价和运杂费共计126000元，以基建投资借款支付，工具器具现已验收入库(采购保管费按预定分配率5/%计算)。 3． 接到开户建设银行转来龙发建筑公司的“工程价款结算账单”，要求结算本月已完工程价款896000元，其中：临时设施费50000元，劳保支出20000元。按合同规定，应扣回预付备料款30000元、预付工程款90000元，余款以基建投资借款支付。 4． 接到开户建设银行的计息通知，要求支付超过计划规定建设期的投资借款利息37600元，用基建投资借款垫付。 5． 将上述购入的生产用工具器具交付生产单位使用，已办理交付使用手续，予以入账。 6． 用基建投资借款兴建的铸造车间工程已竣工，并交付使用，其实际成本为9782000元，其中：建筑安装工程投资为4892000元，需要安装设备投资为3612800元，不需要安装设备投资为300000元，应分摊的待摊投资为977200元，已办妥交付使用手续。 7． 接到开户建设银行的计息通知，要求支付建成投产后的基建投资借款利息56000元，以基建投资借款垫付。 8． 以基建投资借款支付业务招待费15000元、招投标费45000元、供电贴费30000元、办公和生活用家具器具购置费60000元、生产职工培训费216000元。

结构推理中国银行上海市分行发生下列经济业务： 1． 华安公司提出申请，要求本行向中国银行纽约分行开出信用证一份，金额为80000美元，购买生产设备。信用证规定单到国内审单付款。 2． 承上题，收到纽约分行寄来的全套单据，审单相符，当即办理售汇付款手续。100美元的外汇牌价买入价为6.82元，卖出价为6.85元。

结构推理产成品

结构推理资料：元隆棉布店为增值税一般纳税人，3月发生下列有关经济业务： (1)3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明进价76000元，税款12920元，款已付出。 (2)按售价(含税)入库，该批商品的售价为100000元。 (3)4日，缴纳上月欠缴增值税款21000元。 (4)18日，门市实物负责小组送来销货款。该批商品全部售出，收到销货款100000元，存入开户银行。 要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。

结构推理 同上述第1题，合并方式改为控股合并，控股比例为90 /%。 要求： （1）假定此项合并为同一控制下的企业合并，进行甲公司合并乙公司的账务处理； （2）假定此项合并为非同一控制下的企业合并，进行甲公司合并乙公司的账务处理。