结构推理计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有哪些?

结构推理凌云公司2006年12月31日的资产负债表以及2007年12月31日科目余额表分别如表22-2和表22-3所示。假设凌云公司2007年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债的账面价值均等于其计税基础。假定凌云公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25/%。 要求：编制凌云公司2007年12月31日的资产负债表(单位：万元)。 表22-2　资产负债表 编制单应：凌云公司　　　　　　2006年12月31日　　　　　　单位：万元 资产 期末余额 负债和所有者权益 期末余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 1460 短期借款 620 交易性金融资产 230 交易性金融负债 0 应收票据 14 应付票据 600 应收账款 16 应付账款 680 预付款项 0 预收款项 0 应收利息 0 应付职工薪酬 66 应收股利 0 应交税费 52 其他应收款 0 应付利息 0 存货 3080 应付股利 0 一年内到期的非流动资产 0 其他应付款 0 其他流动资产 0 一年内到期的非流动负债 160 其他流动负债 20 流动资产合计 4800 流动负债合计 2198 非流动资产： 可供出售金融资产 0 非流动负债： 持有至到期投资 0 长期借款 2800 长期应收款 0 应付债券 0 长期股权投资 190 长期应付款 0 投资性房地产 0 专项应付款 0 固定资产 1600 预计负债 0 在建工程 1200 递延所得税负债 0 工程物资 0 其他非流动负债 0 固定资产清理 0 非流动负债合计 2800 生产性生物资产 0 负债合计 4998 油气资产 0 所有者权益 无形资产 800 实收资本 400 开发支出 0 资本公积 2100 商誉 0 减：库存股 0 长期待摊费用 0 盈余公积 160 递延所得税资产 0 未分配利润 1000 其他非流动资产 68 所有者权益合计 3660 非流动资产合计 3858 资产总计 8658 负债和所有者权益总计 8658 　　　　　　　表22-3　科目余额表　　　　　　　单位：万元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 坏账准备 预付款项 材料采购 原材料 周转材料 库存商品 材料成本差异 其他流动资产 长期股权投资 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 无形资产 累计摊销 递延所得税资产 2 1202 26 26 78 -12 -18 680 800 30 2480 18 26 226 3200 -2160 -64 780 640 800 80 16 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 一年内到期的非流动负债 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配(未分配利润) 5 1078 634 6 25 40 60 2100 600 2900 170 1090 合计 8696 合计 8696

结构推理简述结账工作的内容。

结构推理如何确定完工产品成本?

结构推理生产费用在完工产品与未完工产品之间归集和分配的意义何在?确定采用分配方法时应考虑哪些具体条件?

结构推理注册会计师在对某客户审计过程中，收集到下列四组审计证据： (1)销货发票副本与购货发票； (2)审计助理人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表； (3)审计人员收回的应收账款函证回函与询问客户应收账款负责人的记录； (4)银行存款余额调节表与银行函证的回函。 要求：请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠?为什么?

结构推理某外商投资企业在中国境内设A、B两个分支机构。A机构设在经济开发区，其所得税减按15/%的税率缴纳，地方所得税税率仍为3/%；B机构设在其他地区，其所得税税率为33/%。2005年A机构发生亏损50万元，B机构盈利100万元；2006年，A机构盈利65万元，B机构盈利95万元。该企业选定B机构为合并机构申报缴纳所得税。分别计算2005年和2006年该企业应纳所得税并作会计分录。

结构推理 黄浦建筑装潢公司销售建筑材料，并代顾客装潢。2002年11月，该公司承包的某项装璜工程总收入为120万元。该公司为装潢购进材料100万元（含17％增值税）。该公司销售建筑材料增值税适用税率为17％，装潢的营业税适用税率为3％。问如何为该公司进行税收筹划？如果工程总收入为150万元，则如何筹划？

结构推理什么是现金流量表?它有什么作用?

结构推理 沙河制板股份公司由A、B、C、D四家企业等额投资联合经营。现因联营期满决定终止经营，进行清算。2009年8月31日实施清算前的资产负债表见表8-1。清算过程中发生的事项见表8-2。 要求： 根据上述资料，计算沙河制板股份公司歇业清算的清算收益、清算损失、清算费用、清算损益及各投资方分回资金金额。 表8-1 资产负债表 编制单位：沙河制板股份公司 2009年8月31日 单位：万元 资产年末数负债及所有者权益年末数 货币资金 应收账款 库存商品 固定资产原价 累计折旧200 300 1500 3700 2500短期借款 应付账款 应交税费 其他应付款 长期借款 股本 资本公积 盈余公积 利润分配1200 210 –170 60 800 700 100 180 120 资产总计3200负债及所有者权益总计3200 表8-2 清算期间发生的业务 顺序号业务内容 1收回应收账款250万元，核销无法收回的50万元 2将库存商品等存货按1 600万元价格全部变现，增值税税率17/% 3将固定资产按1 300万元价格变现，应交营业税10方元 4用现金偿还全部债务 5支付清算费用20万元 6归还股东权益

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结构推理现行成本与一般物价水平结合的会计有何特点?其具体的会计处理要求是什么?

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